2025年消防队财务监督专项行动工作自查报告

2025年消防队财务监督专项行动工作自查报告2025年消防队财务监督专项行动开展以来，我单位严格对照《消防救援队伍财务监督管理办法（2025年修订）》《关于开展财务监督专项行动的通知》（应急财〔2025〕XX号）等文件要求，成立由分管财务的副支队长任组长，财务科、审计科、纪检督察科负责人为成员的专项自查工作组，聚焦预算管理、资金使用、资产管理、财务核算、内控制度执行等5大类23项重点内容，采取“全面普查+重点抽查”“系统比对+现场核查”“问题倒查+责任追溯”相结合的方式，对支队本级及下属8个大队、15个消防站2023年1月至2025年6月期间的财务收支、资产管理、经济活动进行全流程复盘，覆盖资金总额1.2亿元，调阅会计凭证2800余册、合同协议120份、资产台账35本，访谈财务人员、经办人员及相关负责人67人次，形成问题清单3类17项，已完成整改14项，3项纳入长期整改计划。现将自查情况报告如下：一、自查工作开展情况（一）组织动员与统筹部署。专项行动启动后，支队党委专题召开动员会，传达上级文件精神，明确“查深、查细、查透”的工作要求，制定《财务监督专项行动自查方案》，细化任务分工：财务科负责账务资料核查、制度执行评估；审计科负责资金流向追踪、经济合同合规性审查；纪检督察科负责责任倒查与纪律监督。同步组织3次专题培训，邀请省消防救援总队财务处专家进行政策解读，重点学习《消防救援队伍经费管理规定》《行政事业单位国有资产管理办法》等制度，确保检查人员熟悉政策边界、掌握核查方法。（二）检查范围与重点内容。检查范围覆盖支队本级及所有下属单位，时间跨度2年半，重点关注四类资金：一是人员经费（占比38%），包括工资津贴、社保公积金、奖励性补贴等；二是运转经费（占比25%），涵盖办公费、差旅费、会议费等日常支出；三是专项经费（占比32%），涉及装备采购、营房维修、信息化建设等项目；四是代管经费（占比5%），主要为社会捐赠物资及资金。检查内容突出“三个聚焦”：聚焦预算执行偏差率（目标偏差率≤5%），核查预算编制科学性与执行刚性；聚焦资金使用合规性，重点检查“三公”经费、大额支出审批流程、报销凭证完整性；聚焦资产管理规范性，核查资产登记、使用、处置是否账实一致。（三）检查方式与技术手段。采用“三查三核”工作法：一是查账务资料，核对记账凭证与原始单据是否匹配，重点核查“无明细清单的批量采购”“超标准的差旅报销”“无审批的临时借款”等问题；二是查资金流向，通过财务系统与银行流水比对，追踪每笔支出的最终收款人，排查“虚列支出”“套取资金”等风险；三是查资产实物，对固定资产（如消防车辆、器材装备）、低值易耗品（如办公设备、消耗材料）进行实地盘点，核对台账与实物的数量、型号、状态。同时运用财务监管平台，对“公务卡消费未达规定比例”“同一商户高频交易”“超期限未核销借款”等异常数据进行预警筛查，共发现预警信息42条，经核实确认问题11条。二、自查发现的主要问题（一）预算管理方面。一是预算编制与实际需求存在偏差。2024年某大队“消防员技能训练耗材”项目预算25万元，实际支出仅12万元，偏差率达52%，主要原因是训练计划调整后未及时申请预算调减；2025年支队“信息化系统升级”项目预算80万元，实际执行中因技术方案变更追加预算35万元，超支率43.75%，暴露出预算编制前未充分开展市场调研和需求论证的问题。二是预算执行进度不均衡。2023年“营房维修”项目预算150万元，截至当年11月底仅执行30%，年底突击支出105万元，存在“重预算申请、轻执行管理”现象，主要因项目招标流程延误后未及时调整施工计划。三是预算绩效评价机制不完善。2023-2025年共实施12个专项项目，仅对3个项目开展了绩效自评，且评价内容仅涉及资金到位率、支出完成率，未涵盖项目实施效果、社会效益等核心指标，导致部分项目“钱花了、效果差”（如2024年某消防站“训练场地改造”项目，投入40万元后因设计不合理，半年内重新改造，造成资金浪费）。（二）资金使用方面。一是报销凭证不合规问题突出。抽查2000份报销单据，发现问题单据56份，占比2.8%。其中，12份餐饮发票无消费明细清单（涉及金额1.8万元），8份差旅费报销单无出差审批单（涉及金额0.9万元），5份维修服务合同未附验收单（涉及金额3.2万元），3份采购发票销售方与实际供货方不一致（涉及金额2.1万元，经核实为供应商委托代开发票，虽业务真实但违反发票管理规定）。二是公务卡使用比例未达标。2023-2025年公务卡结算金额占应结算金额的比例分别为62%、65%、68%，均未达到70%的规定要求，主要原因是部分偏远消防站周边商户不支持公务卡结算，少数人员仍习惯使用现金支付后报销。三是暂付款项清理不及时。截至2025年6月底，支队其他应收款余额12.3万元，其中3笔借款（金额5.7万元）超过1年未核销，涉及2023年“跨区域增援”备用金、2024年“培训教材采购”预付款等，主要因经办人员调动后未及时交接，财务部门未严格执行“前账不清、后账不借”的规定。（三）资产管理方面。一是资产台账与实物存在差异。通过实地盘点，发现3类问题：消防车辆类，某大队2辆水罐消防车已达到报废年限（使用12年）但未及时申请处置，仍在台账中登记为“在用”；器材装备类，2024年采购的10台空气呼吸器，因入库时未扫码登记，系统台账显示“库存10台”，实际已全部配发至消防站；办公设备类，5台旧电脑因维修后性能不足，被基层单位自行存放于仓库，未办理“闲置”登记，导致台账与实物状态不符。二是资产处置程序不规范。2024年某消防站处置50套过期灭火药剂（原值8万元），仅由站领导审批后直接委托环保公司处理，未按规定报支队资产处置领导小组审核，也未在财务系统中进行资产核销，造成“账存实无”。三是捐赠资产管理不完整。2025年接收某企业捐赠的1000套消防防护服（市场价20万元），仅登记了数量和规格，未记录捐赠协议编号、捐赠方信息及资产公允价值，导致后续统计资产总额时无法准确核算。（四）财务核算方面。一是会计科目使用不准确。2024年“消防员职业技能鉴定费”5万元，错误计入“办公费”科目；2025年“消防宣传活动经费”8万元，未按规定在“业务费-宣传费”科目单独核算，而是分摊计入“会议费”“差旅费”等科目，导致费用归集混乱，影响财务分析的准确性。二是跨期入账问题时有发生。2023年12月发生的“年终慰问物资采购”12万元，因发票延迟至2024年1月取得，财务人员将其计入2024年1月支出，造成2023年度支出少计、2024年度支出多计，违反权责发生制原则。三是财务系统数据与业务系统数据不一致。装备管理系统显示2024年采购消防机器人3台（单价25万元），但财务系统仅登记2台，经核实为装备科与财务科沟通不畅，未及时传递采购验收单，导致财务核算遗漏。（五）内控制度执行方面。一是审批流程存在“走过场”现象。抽查50份大额支出（单笔≥5万元）审批单，发现8份仅有分管领导签字，未附集体研究记录（如2024年“信息化设备采购”65万元，支队长直接审批，未召开党委会讨论）；3份审批单的经办人与验收人为同一人（如某大队“厨房设备维修”3.8万元，由后勤参谋既负责联系维修方又负责验收），存在“自己审批自己”的内控漏洞。二是财务监督力量薄弱。支队财务科仅配备3名专职财务人员（其中1人兼管人事），下属大队财务岗位多由消防员兼任（无会计从业资格），导致日常监督只能侧重账务处理，难以开展有效的事前审核、事中监控和事后评价。三是财务公开透明度不足。2023-2025年，支队仅在内部OA系统公示了年度预算和决算总表，未按规定公开“三公”经费明细、专项经费使用情况等内容，基层指战员对“钱怎么花”的知情权落实不到位。三、整改措施及成效针对自查发现的问题，支队党委召开专题会议研究整改方案，制定《财务监督专项行动问题整改清单》，明确责任部门、整改措施、完成时限，实行“销号管理”，截至2025年9月底，已完成整改14项，3项（预算绩效评价机制完善、偏远地区公务卡使用推广、财务人员专业化建设）纳入长期整改计划，具体情况如下：（一）预算管理问题整改。一是规范预算编制流程。2026年预算编制前，要求各业务部门提交“项目需求论证报告”，由财务科联合装备、后勤等部门进行评审，引入第三方机构对“信息化建设”“装备采购”等专业性强的项目进行成本评估，2026年预算项目评审通过率从2025年的85%提升至98%。二是强化预算执行监控。建立“月度分析、季度通报”机制，通过财务监管平台对预算执行进度低于序时进度10%的项目自动预警，2025年7-9月，对3个进度滞后项目（“训练基地改造”“车辆维修”等）下发整改通知，约谈项目负责人2人，9月底执行进度已达82%，较上半年提高25个百分点。三是完善预算绩效评价体系。制定《消防救援队伍项目支出绩效评价管理办法（试行）》，将绩效目标设置作为预算申报的前置条件，2025年下半年对5个已完工项目开展绩效评价，其中“社区消防宣传”项目因覆盖面广、群众满意度高（92%）被评为“优秀”，“旧营房维修”项目因重复施工被评为“不合格”，核减2026年同类项目预算15%。（二）资金使用问题整改。一是严格报销凭证审核。修订《经费报销管理细则》，明确“无明细清单不报销、无审批单不报销、无验收单不报销、发票信息不符不报销”的“四不报销”原则，财务科设置“凭证审核岗”，对每笔报销业务进行二次复核，2025年7-9月，退回不合规单据18份（涉及金额2.3万元），同比减少67%。二是提升公务卡使用比例。针对偏远地区商户不支持公务卡的问题，与当地银行协商开通“移动POS机”服务，为15个消防站配备便携式刷卡设备；对确需现金支付的零星支出（≤1000元），要求提供商户收款收据并注明“无刷卡条件”，2025年7-9月公务卡结算比例提升至73%，首次达标。三是加强暂付款项清理。制定《暂付款项管理办法》，明确借款期限（一般不超过30天）、核销流程及逾期责任，对2025年6月底前的12.3万元应收款进行专项清理，已收回5.7万元（超期1年的借款），剩余6.6万元（均为3个月内的正常借款）纳入动态监控，确保年底前清零。（三）资产管理问题整改。一是开展资产清查专项行动。2025年7-8月，组织3个清查小组对所有单位的资产进行“拉网式”盘点，更新资产台账35本，补录扫码信息2000余条，对2辆报废消防车申请处置（已获总队批复），对10台空气呼吸器调整台账状态为“在用”，对5台旧电脑登记为“闲置”并报总队申请调剂使用。二是规范资产处置程序。修订《国有资产管理实施细则》，明确资产处置需经“使用部门申请-技术鉴定-支队资产领导小组审核-总队审批”四步流程，2025年8月处置1批过期灭火药剂（原值8万元），严格履行审批程序并在财务系统核销，实现“账实一致”。三是完善捐赠资产管理。制定《捐赠物资管理办法》，要求接收捐赠时同步收集捐赠协议、资产明细、公允价值证明等资料，2025年9月接收的200套消防头盔（市场价4万元），已完整登记并录入资产管理系统，确保捐赠资产可追溯、可统计。（四）财务核算问题整改。一是开展会计科目规范培训。邀请注册会计师对财务人员进行专项培训，重点讲解《政府会计制度》中消防救援队伍特殊科目的使用规则，2025年7月起，所有报销业务需在备注栏注明“对应科目”，财务科每月抽查10%的凭证进行科目复核，7-9月未再发现科目使用错误问题。二是严格跨期入账管理。要求业务部门在经济事项发生后10个工作日内提交报销单据，财务科对12月发生的支出进行“预提处理”，2025年12月预提“年终慰问物资采购”15万元，确保年度财务数据真实准确。三是打通财务系统与业务系统数据壁垒。与装备管理系统、后勤保障系统开发数据接口，实现采购验收信息自动同步至财务系统，2025年8月采购的2台消防机器人（单价25万元），装备科录入验收信息后，财务系统自动生成记账凭证，避免了人为遗漏。（五）内控制度执行问题整改。一是强化审批流程刚性约束。修订《大额资金使用管理办法》，明确单笔≥5万元的支出需经党委会集体研究，2025年7-9月召开党委会审议大额支出8项（涉及金额210万元），均留存会议记录并在OA系统公示；实行“经办、验收、审批”三分离制度，对“维修、采购”等易产生风险的业务，要求经办人为业务部门人员、验收人为技术部门人员、审批人为分管领导，7-9月抽查30份单据，未再发现“一人多岗”问题。二是加强财务队伍建设。支队财务科增配1名专职会计（具备初级会计师资格），下属大队设置“财务助理岗”，由具备会计从业资格的干部兼任，2025年8月组织全体财务人员参加“政府会计制度”线上培训（累计学时40小时），9月开展“岗位大练兵”活动，财务人员业务考核通过率从75%提升至100%。三是推进财务公开透明。在内部OA系统开设“财务公开”专栏，每月公示“三公”经费明细（如公务接待次数、金额，公车运行费用等）、专项经费使用进度（如装备采购完成率、营房维修支出情况等），2025年7-9月累计公开信息23条，收到指战员意见建议12条，均已整改落实（如调整“消防宣传经费”使用方向，