会计初级职称考试经济法基础试卷

会计初级职称考试经济法基础试卷考试时长：120分钟满分：100分会计初级职称考试经济法基础试卷考核对象：会计初级职称考试考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.合同的生效要件包括订立合同的行为人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违反法律、行政法规的强制性规定，且不违背公序良俗。2.根据我国《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。3.税务登记是指纳税人在发生纳税义务后，向税务机关办理书面登记手续的行为。4.破产案件由债务人住所地人民法院管辖。5.消费者因经营者利用虚假广告提供商品或者服务，其合法权益受到损害的，可以向经营者要求赔偿。6.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。7.税收征收管理法中的“税收优先”原则是指税收优先于无担保债权受偿。8.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。10.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的税率征收。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪一项不属于《民法典》调整的社会关系？（）A.合同关系B.婚姻家庭关系C.行政管理关系D.侵权关系2.根据《劳动合同法》的规定，以下哪种情形不属于用人单位可以解除劳动合同的情形？（）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动者试用期间被证明不符合录用条件的D.用人单位因经营需要裁员3.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法按期缴纳的，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。（）A.3B.6C.9D.124.根据《公司法》的规定，股份有限公司发起人人数不得少于（）人。（）A.2B.3C.5D.75.下列哪一项不属于我国《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施？（）A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行冻结纳税人存款C.强制划拨纳税人存款D.限制纳税人出境6.根据《消费者权益保护法》的规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求经营者（）。（）A.退货或者更换B.减少价款或者赔偿损失C.暂停使用D.要求经营者提供三包服务7.破产案件中的破产财产是指（）。（）A.破产企业所有的全部财产B.破产企业经破产程序清偿后的剩余财产C.破产企业债务人的财产D.破产企业股东的财产8.行政复议的申请期限为自知道该行政行为之日起（）内。（）A.60日B.90日C.120日D.180日9.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（）。（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得10.企业所得税的应纳税所得额是指（）。（）A.企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B.企业每一纳税年度的收入总额减去成本、费用和损失后的余额C.企业每一纳税年度的利润总额D.企业每一纳税年度的税前利润三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.合同的效力状态包括（）。（）A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定2.劳动合同的主要内容可以包括（）。（）A.工作内容和工作地点B.工作时间和休息休假C.劳动报酬D.社会保险3.税收征收管理法中的“税收保全措施”包括（）。（）A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人出境D.强制划拨纳税人的存款4.股份有限公司的组织机构包括（）。（）A.股东会B.董事会C.监事会D.经理5.消费者权益保护法规定的消费者享有的权利包括（）。（）A.知情权B.选择权C.安全权D.赔偿权6.破产程序中的债权人会议行使的职权包括（）。（）A.决定是否和解B.决定是否重整C.决定破产财产的分配方案D.选举破产管理人7.行政复议的审理方式包括（）。（）A.书面审理B.口头审理C.合议审理D.委托审理8.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。（）A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人9.企业所得税的税收优惠政策包括（）。（）A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税C.加速折旧D.税前扣除研发费用10.税收征收管理法中的“税收强制执行措施”包括（）。（）A.查封、扣押纳税人的财产B.通知银行划拨纳税人的存款C.限制纳税人出境D.强制拍卖纳税人的财产四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司提供一批货物，总价款为100万元，乙公司应于货物交付后10日内支付货款。合同签订后，甲公司按约交付了货物，但乙公司因经营困难，未能按时支付货款。甲公司多次催款未果，遂向法院提起诉讼。问题：1.若乙公司未能按时支付货款，甲公司可以行使哪些权利？（4分）2.若法院判决乙公司支付货款，但乙公司仍无力偿还，甲公司可以采取哪些措施？（2分）案例二：张某在一家超市购物时，发现所购商品存在质量问题，遂要求超市退货并赔偿损失。超市拒绝，张某遂向当地消费者协会投诉。消费者协会经调查后，支持了张某的诉求，并调解超市退还货款并赔偿张某500元。问题：1.消费者协会在此次调解中发挥了什么作用？（3分）2.若超市对消费者协会的调解结果不满意，还可以采取哪些救济措施？（3分）案例三：某公司因经营不善，无法清偿到期债务，遂向法院申请破产。法院受理后，指定了破产管理人，并召开了第一次债权人会议。债权人会议讨论通过了破产财产的分配方案，但部分债权人对此方案提出异议。问题：1.破产管理人有哪些主要职责？（3分）2.若部分债权人不同意破产财产的分配方案，可以采取哪些措施？（3分）五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.试述劳动合同法中劳动者权益保护的主要内容，并分析其意义。（11分）2.试述税收征收管理法中税收保全措施和强制执行措施的区别与联系。（11分）---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×（符合条件的小型微利企业可享受减按20%的税率征收）解析：1-9题表述均符合相关法律规定。10题中，根据《企业所得税法实施条例》的规定，符合条件的小型微利企业可享受减按20%的税率征收企业所得税，而非12.5%。二、单选题1.C2.D3.B4.C5.C6.A7.B8.A9.D10.B解析：1.C选项属于行政法律关系，不属于《民法典》调整范围。2.D选项属于经济性裁员，不属于法定解除情形。3.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因不可抗力导致纳税义务无法按期缴纳的，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。4.根据《公司法》的规定，股份有限公司发起人人数不得少于5人。5.C选项属于税收强制执行措施，A、B、D均属于税收保全措施。6.A选项符合《消费者权益保护法》的规定。7.B选项正确，破产财产是指破产企业经破产程序清偿后的剩余财产。8.A选项符合《行政复议法》的规定。9.D选项不属于个人所得税的专项附加扣除项目。10.B选项正确，企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。三、多选题1.A、B、C、D2.A、B、C、D3.A、B、C4.A、B、C、D5.A、B、C、D6.A、B、C、D7.A、B8.A、B、C、D9.A、B、C、D10.A、B、C、D解析：1.合同的效力状态包括有效、无效、可撤销、效力待定。2.劳动合同的主要内容可以包括工作内容、工作地点、工作时间、休息休假、劳动报酬、社会保险等。3.税收保全措施包括书面通知银行冻结纳税人的存款、查封、扣押纳税人的财产。4.股份有限公司的组织机构包括股东会、董事会、监事会、经理。5.消费者享有的权利包括知情权、选择权、安全权、赔偿权等。6.债权人会议行使的职权包括决定是否和解、是否重整、决定破产财产的分配方案、选举破产管理人。7.行政复议的审理方式包括书面审理和口头审理。8.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人等。9.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收、小型微利企业减按50%的税率征收、加速折旧、税前扣除研发费用等。10.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行划拨纳税人的存款、限制纳税人出境、强制拍卖纳税人的财产。四、案例分析案例一1.甲公司可以行使的权利包括：（1）要求乙公司支付货款；（2）要求乙公司支付逾期付款利息；（3）要求乙公司承担违约责任。（4分）2.甲公司可以采取的措施包括：（1）申请法院强制执行；（2）与乙公司协商解决。（2分）解析：1.根据《民法典》的规定，乙公司未按时支付货款构成违约，甲公司可以要求乙公司支付货款、逾期付款利息，并承担违约责任。2.若乙公司仍无力偿还，甲公司可以申请法院强制执行，或与乙公司协商解决。案例二1.消费者协会在此次调解中发挥了调解作用，帮助消费者和经营者达成和解。（3分）2.若超市对调解结果不满意，还可以采取的措施包括：（1）向法院提起诉讼；（2）向市场监管部门投诉。（3分）解析：1.消费者协会通过调解，帮助消费者和经营者达成和解，维护了消费者的合法权益。2.若超市对调解结果不满意，可以采取法律途径解决，如向法院提起诉讼或向市场监管部门投诉。案例三1.破产管理人的主要职责包括：（1）接管破产企业财产；（2）编制破产财产清单；（3）管理、变卖破产财产；（4）分配破产财产。（3分）2.若部分债权人不同意破产财产的分配方案，可以采取的措施包括：（1）申请法院裁定；（2）向上一级法院提起上诉。（3分）解析：1.破产管理人负责破产企业的财产管理、变卖和分配，确保破产程序顺利进行。2.若部分债权人不同意分配方案，可以申请法院裁定或向上一级法院提起上诉。五、论述题1.劳动合同法中劳动者权益保护的主要内容及其意义劳动者权益保护是劳动合同法的核心内容，主要包括：（1）平等就业权；（2）劳动报酬权；（3）休息休假权；（4）劳动安全卫生权；（5）社会保险和福利权；（6）接受职业技能培训权；（7）劳动争议处理权等。（4分）劳动合同法通过规定这些权益，保障了劳动者的基本权利，维护了劳动关系的稳定，促进了社会和谐。（3分）意义：-保障劳动者合法权益，提高劳动者的社会地位；-维护劳动关系的公平正义，促进社会稳定；-提高劳动者的工作积极性，促进经济发展。（4分）2.税收征收管理法中税收保全措施和强制执行措施的区别与联系税收保全措施和强制执行措施都是税收征收管理法中的重要制度，但两者存在区别：（1）目的不同：税收保全措施旨在防止纳