2026年税务专员招聘考试题目与参考解析

2026年税务专员招聘考试题目与参考解析一、单选题（共10题，每题1分，合计10分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，必须先行通知纳税人限期缴纳税款，限期时间为（）。A.5日B.7日C.10日D.15日2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，地方附加税率为3%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.21万元C.22万元D.23万元3.下列哪项不属于增值税征税范围？（）A.电信服务B.有形动产租赁服务C.行政事业性收费D.建筑工程施工服务4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息、红利所得，适用税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.25%5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为12万元，其适用的经营所得税率应为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。A.全部资本化B.全部费用化C.部分资本化，部分费用化D.依据税务机关核定7.某企业2025年12月购进一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，则2026年应计提的折旧额为（）。A.8万元B.10万元C.12万元D.15万元8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，可按日加收滞纳税款的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%9.某企业2025年度固定资产折旧计提错误，少计折旧8万元，则其应补缴企业所得税（假设税率为25%）（）。A.2万元B.4万元C.6万元D.8万元10.根据《发票管理办法》，增值税专用发票由（）税务机关负责管理。A.县级以上B.设区的市级以上C.省级以上D.国家税务总局二、多选题（共5题，每题2分，合计10分）1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.企业赞助支出E.业务招待费2.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于综合所得？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息、红利所得E.经营所得3.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的情形包括（）。A.购进用于生产免税产品的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于生产经营的货物E.购进用于出口的货物4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人的经营活动D.依法拍卖纳税人的财产抵缴税款E.限期纳税人提供纳税担保5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.住房贷款利息E.赡养老人三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.根据《发票管理办法》，任何单位和个人不得转借、转让、代开增值税专用发票。（）2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得征税，非居民企业仅就其来源于中国境内的所得征税。（）3.个人所得税的专项附加扣除项目由纳税人自行申报，税务机关审核确认。（）4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例为每日万分之五。（）5.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。（）6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否实际发生，均可以税前扣除。（）7.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）8.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90日的个人。（）9.根据《发票管理办法》，增值税普通发票由县级以上税务机关负责管理。（）10.企业发生的固定资产大修理支出，可以一次性税前扣除。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.个人所得税的专项附加扣除项目有哪些？如何申报？3.企业发生税收争议时，可以采取哪些解决途径？五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度取得销售收入500万元，发生成本300万元，期间费用80万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。已知该企业固定资产折旧计提错误，少计折旧5万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，当地税务机关核定的应纳税所得额为20万元。请计算该个体工商户应缴纳的个人所得税，并说明计算依据。参考解析一、单选题参考解析1.答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第38条，税务机关采取强制执行措施前，必须先通知纳税人限期缴纳税款，限期时间为7日。2.答案：B解析：企业所得税应纳税额=80万元×25%=20万元；地方附加税=20万元×3%=0.6万元；实际应纳税额=20万元+0.6万元=21万元。3.答案：C解析：行政事业性收费不属于增值税征税范围，而属于非应税收入。4.答案：C解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息、红利所得，适用税率为20%。5.答案：C解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，12万元对应的税率为20%。6.答案：B解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部费用化。7.答案：B解析：直线法计提折旧=50万元÷5年=10万元/年，2026年应计提10万元。8.答案：B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期申报外，可按日加收滞纳税款1%。9.答案：B解析：补缴企业所得税=8万元×25%=2万元。10.答案：A解析：根据《发票管理办法》，增值税专用发票由县级以上税务机关负责管理。二、多选题参考解析1.答案：A、B、C、E解析：企业赞助支出不得税前扣除，其他选项均属于税前扣除项目。2.答案：A、B、C、D解析：经营所得属于分类所得，不属于综合所得。3.答案：D、E解析：购进用于免税产品、集体福利的货物不得抵扣进项税额。4.答案：A、B、E解析：税收保全措施包括冻结存款、扣押财产、要求提供纳税担保，不包括限制经营活动和拍卖财产。5.答案：A、B、D、E解析：医疗保险属于专项扣除项目，不属于专项附加扣除。三、判断题参考解析1.答案：正确2.答案：正确3.答案：正确4.答案：正确5.答案：正确6.答案：错误解析：与生产经营活动有关的合理支出，必须实际发生才能税前扣除。7.答案：错误解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。8.答案：正确9.答案：错误解析：增值税专用发票由国家税务总局和省级税务机关管理，普通发票由县级以上税务机关管理。10.答案：错误解析：固定资产大修理支出应分期摊销，不得一次性税前扣除。四、简答题参考解析1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。解析：-认定标准：一般纳税人年应税销售额超过500万元（或财务会计制度健全，能够准确核算进项、销项税额），小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。-税率：一般纳税人适用17%（部分13%）、9%等税率；小规模纳税人适用3%（部分地区减按1%征收）。-进项税额抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额；小规模纳税人不可抵扣。-发票使用：一般纳税人可开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人只能开具增值税普通发票（申请代开除外）。2.个人所得税的专项附加扣除项目有哪些？如何申报？解析：专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。申报方式：纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局自行申报，每月填写扣除信息，由扣缴义务人预扣预缴时扣除。3.企业发生税收争议时，可以采取哪些解决途径？解析：-协商：与税务机关沟通解决。-行政复议：向上一级税务机关申请复议。-行政诉讼：向人民法院提起诉讼。-税务调解：由税务机关或第三方调解解决。五、案例分析题参考解析1.某企业2025年度应纳税所得额计算：解析：-应纳税所得额=销售收入500万元+营业外收入20万元-成本300万元-期间费用80万元-营业外支出10万元-折旧补提5万元=135万元。-应