2025年高职（审计实务）内部审计期末测试试题及答案

2025年高职（审计实务）内部审计期末测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）本卷共20题，每题2分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.内部审计的主要目的是（）A.对组织的财务报表进行审计B.评估组织的内部控制有效性C.发现和纠正组织的错误和舞弊D.为组织的管理层提供决策支持2.内部审计的独立性是指（）A.内部审计机构独立于被审计部门B.内部审计人员独立于被审计对象C.内部审计工作不受其他部门的干扰D.以上都是3.内部审计的范围包括（）A.财务审计B.经营审计C.合规审计D.以上都是4.内部审计的程序包括（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.以上都是5.内部审计人员的职业道德包括（）A.诚信B.客观C.保密D.以上都是6.内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.以上都是7.风险评估的方法包括（）A.定性评估B.定量评估C.综合评估D.以上都是8.控制活动的类型包括（）A.授权审批控制B.不相容职务分离控制C.会计系统控制D.以上都是9.内部审计在风险管理中的作用包括（）A.识别风险B.评估风险C.提出风险管理建议D.以上都是10.内部审计在内部控制评价中的作用包括（）A.评价内部控制的设计有效性B.评价内部控制的运行有效性C.提出内部控制改进建议D.以上都是11.内部审计报告的内容包括（）A.审计目的B.审计范围C.审计发现D.以上都是12.内部审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.以上都是13.内部审计后续跟踪的目的是（）A.确保审计发现得到整改B.评估审计建议的执行效果C.提高内部审计的质量D.以上都是14.内部审计质量控制的要素包括（）A.审计计划控制B.审计实施控制C.审计报告控制D.以上都是15.内部审计人员的专业胜任能力包括（）A.专业知识B.专业技能C.职业道德D.以上都是16.内部审计与外部审计的协调包括（）A.审计范围的协调B.审计时间安排的协调C.审计信息的共享D.以上都是17.内部审计在组织治理中的作用包括（）A.监督组织的治理结构B.评估组织的治理效果C.提出治理改进建议D.以上都是18.内部审计在组织战略管理中的作用包括（）A.评估战略目标的合理性B.监督战略实施过程C.提出战略调整建议D.以上都是19.内部审计在组织绩效管理中的作用包括（）A.评估绩效目标的合理性B.监督绩效执行过程C.提出绩效改进建议D.以上都是20.内部审计在组织信息系统管理中的作用包括（）A.评估信息系统的安全性B.监督信息系统的运行效率C.提出信息系统改进建议D.以上都是第II卷（非选择题，共60分）21.简述内部审计的定义和目标。（10分）22.简述内部控制的要素和作用。（10分）23.简述风险评估的方法和步骤。（10分）24.阅读以下材料，回答问题：（15分）某公司内部审计部门在对公司的采购业务进行审计时，发现以下问题：1.采购部门在采购过程中未对供应商进行充分的评估，导致部分供应商的产品质量不符合要求。2.采购合同的签订和执行过程存在漏洞，部分合同条款不明确，导致在执行过程中出现纠纷。3.采购部门的采购审批流程不规范，存在越级审批的情况。请针对以上问题提出改进建议。25.阅读以下材料，回答问题：（15分）某公司内部审计部门在对公司的销售业务进行审计时，发现以下情况：1.销售部门在销售过程中未对客户进行充分的信用评估，导致部分客户的应收账款无法收回。2.销售合同的签订和执行过程存在问题，部分合同条款不明确，导致在执行过程中出现纠纷。3.销售部门的销售业绩考核指标不合理，导致销售人员为了完成业绩而忽视了销售质量。请针对以上情况提出改进建议。答案：1.B2.D3.D4.D5.D6.D7.D8.D9.D10.D11.D12.D13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D21.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括监督组织的运营，评估内部控制的有效性，发现和纠正错误与舞弊，为管理层提供决策支持等。22.内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。作用有保护资产安全完整，保证会计信息真实可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略等。23.方法有定性评估如德尔菲法、头脑风暴法；定量评估如风险矩阵法、概率分析法；综合评估如层次分析法等。步骤包括识别风险、评估风险发生的可能性和影响程度、确定风险等级、制定风险应对策略。24.改进建议：对供应商进