2025年高职（税务）税务处理阶段测试题及答案

2025年高职（税务）税务处理阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.某运输企业提供的货物运输服务D.某会计师事务所提供的鉴证服务4.一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.生产应税产品B.集体福利C.分配给股东D.无偿赠送他人5.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率表述正确的是（）A.3%B.5%C.6%D.13%6.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税属于价外税B.消费税的计税依据是含消费税不含增值税的销售额C.消费税的纳税环节单一，只在生产环节征收D.消费税的征收范围具有普遍性7.下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）A.酒精B.调味料酒C.鞭炮D.电动汽车8.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。A.6.3B.6.75C.6.15D.6.99.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是（）A.个人独资企业属于企业所得税纳税人B.合伙企业属于企业所得税纳税人C.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业10.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%11.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.1512.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业发生的合理的劳动保护支出13.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税B.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、港澳台同胞等C.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等D.以上说法都正确14.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月3日D.3月1日至5月31日15.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（）元。A.52OOB.6000C.4800D.560016.下列关于房产税的说法，正确的是（）A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的纳税人是房屋产权所有人C.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种D.以上说法都正确17.某企业拥有房产原值1000万元，2024年7月1日将其中原值为200万元的房产出租给其他企业，年租金收入20万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2024年应缴纳房产税（）万元。A.8.88B.9.12C.9.6D.10.0818.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积D.以上说法都正确19.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.32000B.33400C.35400D.4000020.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等C.印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等D.以上说法都正确第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述增值税的视同销售行为。22.（10分）简述企业所得税的纳税调整项目。2（10分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，缴纳关税28万元。（2）将进口化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外销售，取得不含税销售额300万元。（3）向消费者零售成套化妆品4000套，取得含税销售额140.4万元。已知：化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：（1）计算该企业进口化妆品应缴纳的消费税税额。（2）计算该企业国内销售环节应缴纳的消费税税额。（3）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税税额。24.（15分）材料：某企业2024年度实现会计利润1000万元，经税务机关审核，发现以下问题：（1）企业全年实发工资总额为200万元，并按实发工资总额的2%、14%、8%分别提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定，该企业工资薪金支出符合合理标准，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除限额分别为4万元、28万元、15万元。（2）企业向非金融机构借款1000万元，支付全年利息100万元，已知金融机构同期同类贷款利率为6%。（3）企业发生业务招待费20万元，已知当年销售（营业）收入为2000万元。（4）企业通过公益性社会团体向贫困地区捐款150万元。要求：（1）计算该企业职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（2）计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额。（3）计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额。（4）计算该企业捐赠支出应调整的应纳税所得额。（5）计算该企业2024年度应纳税所得额和应纳税额。25.（15分）材料：中国公民李某为境内甲公司技术人员，2024年12月有关收支情况如下：（1）取得基本工资8000元，全年一次性奖金36000元。（2）为乙公司提供技术咨询服务，取得劳务报酬3000元。（3）出版技术专著取得稿酬收入15000元。（4）取得特许权使用费收入2000元。已知：综合所得减除费用标准为每月5000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计40000元；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；综合所得适用3%至45%的超额累进税率；劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。要求：（1）计算李某当月基本工资应预扣预缴的个人所得税税额。（2）计算李某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。（3）计算李某当月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。（4）计算李某当月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。（5）计算李某当月特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税税额。答案：1.B2.D3.C4.B5.A6.B7.C8.B9.C10.C11.B12.D13.D14.A15.A16.D17.A18.D19.B20.D21.增值税的视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。22.企业所得税的纳税调整项目主要包括：（1）收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；（2）扣除类调整项目，如职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等扣除限额的调整，以及税收滞纳金、罚金、罚款等不得扣除项目的调整；（3）资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等的调整；（4）特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。23.（1）进口化妆品应缴纳的消费税税额=(112+28)÷(1-15%)×15%=24（万元）（2）国内销售环节应缴纳的消费税税额=300×15%+140.4÷(1+13%)×15%-24×80%=45+18-19.2=43.8（万元）（3）国内销售环节应缴纳的增值税税额=300×13%+140.4÷(1+13%)×13%-(112+28)÷(1-15%)×13%=39+16.15-21.88=33.27（万元）24.（1）职工工会经费应调增应纳税所得额=200×2%-4=0（万元）职工福利费应调增应纳税所得额=200×14%-28=0（万元）职工教育经费应调增应纳税所得额=200×8%-15=1（万元）（2）利息支出应调增应纳税所得额=100-1000×(6%)=40（万元）（3）业务招待费扣除限额1=20×60%=12（万元）业务招待费扣除限额2=2000×5‰=10（万元）业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10（万元）（4）捐赠扣除限额=1000×12%=120（万元）捐赠支出应调增应纳税所得额=150-120=30（万元）（5）应纳税所得额=1000+1+40+10+30=1081（万元）应纳税额=1081×25%=270.25（万元）25.（1）当月基本工资应预扣预缴的个人所得税税额=(8000-5000-40000÷12)×3%