中学财务内控制度

PAGE中学财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强中学财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据学校发展的需要和内外部环境的变化，及时修订和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务编制年度预算。2.预算编制要充分考虑学校的实际情况和发展需求，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算要参考上年度实际收入情况和本年度收入增减因素进行编制；支出预算要按照支出功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应报经学校领导班子审议通过，并提交教职工代表大会审议。2.经审议通过的预算报上级主管部门审批后执行。（三）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整事项经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.学校应建立预算分析制度，定期对预算执行情况进行分析，为预算调整和决策提供依据。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式确认；事业收入应按照实际收到的款项确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际发生额确认。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定使用财政票据和税务发票，不得使用非法票据。2.票据管理人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、核销登记制度，定期对票据进行盘点和清查。（四）收入核算1.学校财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.各项收入应分别核算，不得混淆。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他资本性支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出核算1.学校财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.各项支出应按照支出功能分类和经济分类进行明细核算，不得混淆。（四）支出控制1.学校应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关规定和学校内部管理制度。2.对大额支出、专项支出等应实行集体决策和跟踪问效制度。3.严格控制“三公”经费支出，不得超预算、超标准支出。（五）支出报销1.学校教职工应按照规定的报销流程和要求进行支出报销，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销款项应及时支付给报销人，不得拖延。五、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.学校应按照国家有关规定和学校发展需要，编制资产购置计划，报经学校领导班子审议通过后执行。2.资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。3.购置的资产应及时验收、入账，建立资产卡片和台账。（三）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。2.资产使用部门和使用人员应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途和处置资产。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行，履行审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.对处置的资产应及时进行账务处理，核销资产卡片和台账。（五）资产清查1.学校应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.根据清查结果调整资产账目，确保资产账实相符。六、财务监督（一）监督机构学校应建立健全财务监督机构，成立由学校领导、财务人员、教职工代表等组成的财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查，确保财务制度的有效执行。2.对学校预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。3.对学校收入、支出、资产管理等情况进行监督检查，防止财务舞弊和违规行为的发生。（三）监督方式1.定期开展财务检查，对学校财务活动进行全面检查。2.不定期进行专项检查，对重点财务事项进行专项检查。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，责令相关部门和人员限期整改。2.对违反财务制度和财经纪律的行为，应依法依规追究相关人员的责任。七、财务信息化管理（一）信息化建设学校应加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务管理的信息化、规范化和科学化。（二）系统管理1.财务信息系统应设置合理的用户权限，确保信息安全。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。（三）数据管理1.加强对财务数据的管理，确保数据的准确性、完整性和保密性。2.