綦江财发内控制度

PAGE綦江财发内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范綦江财发的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司资产安全，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，促进公司健康稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于綦江财发及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益。二、财务组织架构与职责分工（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设预算管理岗、资金管理岗、资产管理岗、成本费用管理岗、财务报告岗等岗位，各岗位明确分工，相互协作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和公司财务制度，制定和完善公司财务管理制度和流程。2.负责编制公司年度预算、财务收支计划、成本费用计划等，并组织实施和监督执行。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.负责公司资产的核算、管理和监督，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用控制措施，降低公司运营成本。6.负责编制公司财务报告，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息，为公司决策提供依据。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。8.负责公司财务审计和内部控制评价工作，配合外部审计机构进行审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。9.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（三）各岗位职责1.预算管理岗负责收集、整理、分析公司历史财务数据和业务数据，结合公司发展战略和年度经营目标，编制公司年度预算草案。组织各部门对预算草案进行讨论和修订，汇总形成公司年度预算方案，报公司管理层审批。将公司年度预算分解到各部门、各月份，下达预算执行指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，提出改进措施和建议，报公司管理层决策。2.资金管理岗负责制定公司资金管理制度和流程，规范资金收支行为。负责公司资金的筹集工作，根据公司资金需求，合理选择融资渠道和方式，确保公司资金供应。负责公司资金的调配和使用，根据公司预算和资金状况，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司资金的日常管理工作，包括资金的收付、结算、账户管理等，确保资金安全。定期编制资金报表，向公司管理层和相关部门提供资金信息，为公司决策提供依据。3.资产管理岗负责制定公司资产管理制度和流程，规范资产购置、使用、处置等行为。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理工作，建立资产台账，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。负责公司资产的评估和减值测试工作，根据资产实际情况，合理计提资产减值准备。负责公司资产的处置工作，按照规定程序办理资产报废、出售、转让等手续，确保资产处置合法合规。定期编制资产报表，向公司管理层和相关部门提供资产信息，为公司决策提供依据。4.成本费用管理岗负责制定公司成本费用管理制度和流程，规范成本费用核算和控制行为。负责公司成本费用的核算工作，按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用，编制成本费用报表。负责公司成本费用的分析和控制工作，定期对成本费用进行对比分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。参与公司成本费用预算的编制和审核工作，为预算编制提供成本费用数据支持。负责公司成本费用的考核工作，制定成本费用考核指标和办法，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。5.财务报告岗负责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确、及时地编制公司财务报告。对公司财务报告进行审核和分析，确保财务报告数据真实、准确、完整，能够客观反映公司财务状况和经营成果。定期向公司管理层和相关部门提供财务报告，为公司决策提供依据。负责公司财务报告的对外披露工作，按照规定程序及时披露公司财务信息，确保信息披露合法合规。负责收集、整理和分析公司财务报告相关数据，为公司财务分析和决策支持提供数据支持。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，提出本部门预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行审核和汇总，结合公司整体财务状况和资金状况，提出公司年度预算方案，报公司管理层审批。4.公司年度预算方案经公司管理层审批后，分解到各部门、各月份，下达预算执行指标。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，严格按照预算指标控制各项费用支出。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向公司管理层和各部门通报预算执行情况，及时发现预算执行过程中存在的问题。3.各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，针对预算执行偏差，及时采取措施进行调整和纠正。4.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.公司管理层根据实际情况，对预算调整申请进行审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达各部门执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金供应。2.公司资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据不同的融资方式，制定相应的融资策略和方案。3.公司在进行资金筹集时，应严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保融资行为合法合规。4.公司应建立融资风险评估机制，对融资风险进行评估和预警，及时采取措施防范和化解融资风险。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.公司资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可支付。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。4.公司应建立资金使用绩效考核制度，对各部门资金使用情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）资金结算1.公司应建立健全资金结算管理制度和流程，规范资金结算行为。2.公司资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等，应根据实际情况选择合适的结算方式。3.公司应加强对资金结算的管理，确保资金结算安全、准确、及时。4.公司应定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度和流程，加强对资金安全的管理和监督。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，确保银行账户安全。3.公司应加强对现金的管理，严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全。4.公司应加强对票据的管理，严格遵守票据管理制度，确保票据收付安全。5.公司应建立资金安全风险预警机制，对资金安全风险进行评估和预警，及时采取措施防范和化解资金安全风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司应建立固定资产管理制度和流程，规范固定资产购置、使用、处置等行为。3.公司固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可购置。4.公司应加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.公司应建立固定资产折旧制度，按照规定计提固定资产折旧。6.公司固定资产处置应按照规定程序办理，确保固定资产处置合法合规。（二）无形资产管理1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应建立无形资产管理制度和流程，规范无形资产购置、使用、处置等行为。3.公司无形资产购置应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可购置。4.公司应加强对无形资产的日常管理，定期对无形资产进行评估和减值测试，确保无形资产价值真实、可靠。5.公司应建立无形资产摊销制度，按照规定计提无形资产摊销。6.公司无形资产处置应按照规定程序办理，确保无形资产处置合法合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应建立健全成本费用核算制度和流程，规范成本费用核算行为。2.公司成本费用核算应按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用，编制成本费用报表。3.公司应加强对成本费用核算的管理，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度和流程，加强对成本费用的控制和管理。2.公司应制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用支出。4.公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，提出改进措施和建议。（三）成本费用分析1.公司应建立成本费用分析制度和流程，定期对成本费用进行分析和评价。2.公司成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容。3.公司应通过成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供依据。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。2.公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表以及附注。3.公司财务报告编制应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保财务报告数据真实、准确、完整，能够客观反映公司财务状况和经营成果。（二）财务报告审核与分析1.公司财务部门应定期对财务报告进行审核，确保财务报告数据真实、准确、完整。2.公司管理层应定期对财务报告进行分析，了解公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。3.公司应加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议。（三）信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.公司信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保信息披露合法合规。3.公司应建立信息披露管理制度和流程，规范信息披露行为，明确信息披露的内容、方式、时间等要求。八、财务审计与内部控制评价（一）财务审计1.公司应定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确保公司财务报表真实、准确、完整。2.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息，协助审计机构完成审计任务。3.公司应根据外部审计机构的审计意见，及时整改存在的问题，加强财务管理和内