高等院校内控制度

PAGE高等院校内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范高等院校的各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作合法合规、安全有序地开展，保障学校事业持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和高等教育行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各二级学院及附属单位，涵盖学校所有经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿学校经济活动的全过程，涵盖所有业务和事项，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和主管部门的要求，编制年度预算草案。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥、全面完整，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制流程：各部门、二级学院根据学校预算编制要求，提出本部门下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，将年度预算草案提交学校党委常委会审定，上报财政部门。（二）预算执行1.分解下达：学校将财政部门批复的年度预算分解下达到各部门、二级学院，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门、二级学院应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。3.调整追加：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校批准。预算调整应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考依据。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.考核评价：学校建立预算执行考核评价制度，对各部门、二级学院的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人业绩考核的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度及时确认，确保收入真实、准确、完整。3.票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，防止票据丢失、被盗用和违规使用。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出审批：严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的用途和标准使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.报销流程：报销人员应按照学校财务制度的规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）收支核算1.核算要求：学校按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.账务处理：财务部门应及时、准确地记录各项收支业务，定期进行账务核对和结账，编制财务报表。四、采购管理（一）采购预算采购部门应根据学校事业发展需要和年度预算安排，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。采购预算应纳入学校年度预算管理，严格按照预算执行。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照国家有关法律法规和招标程序进行，确保招标过程公平、公正、公开。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。邀请招标应向三家以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定供应商发出投标邀请书。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。竞争性谈判应成立谈判小组，与供应商进行谈判，确定成交供应商。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可以采用单一来源采购方式进行采购。单一来源采购应在保证采购项目质量和合理价格的前提下，按照规定程序确定供应商。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式进行采购。询价应向三家以上供应商发出询价通知书，对供应商的报价进行比较，确定成交供应商。（三）采购流程1.需求申报：各部门、二级学院根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，报采购部门审核。2.采购审批：采购部门对采购申请表进行审核，按照规定的审批权限报学校领导审批。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请表，组织实施采购活动。采购过程中应严格按照采购方式和采购程序进行，确保采购质量和进度。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督学校建立采购监督机制，对采购活动进行全过程监督。审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：学校应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项：学校应建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。（二）固定资产1.资产配置：学校根据事业发展需要和财力状况，按照国家有关规定合理配置固定资产。固定资产配置应遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则。2.资产购置：固定资产购置应按照学校采购管理规定进行，确保资产质量和采购效益。购置的固定资产应及时办理验收、入账手续。3.资产使用：学校建立固定资产使用管理制度，明确各部门、各岗位的固定资产使用职责，确保固定资产安全、完整、有效使用。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置管理办法进行。处置固定资产应严格履行审批手续，确保资产处置过程合法合规、公开透明。处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产1.资产界定：学校应加强无形资产的管理，明确无形资产的范围和界定标准。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.资产核算：学校按照国家有关规定进行无形资产的核算，及时确认无形资产的取得、摊销和处置等业务。3.资产保护：学校应加强对无形资产的保护，采取有效措施防止无形资产被盗用、侵权等行为。对涉及学校核心技术和知识产权的无形资产，应严格保密。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门、二级学院根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目申请，填写项目申报书，报学校发展规划部门审核。2.项目评审：学校发展规划部门组织相关部门和专家对申报项目进行评审，提出评审意见。评审内容包括项目的必要性、可行性、合理性、效益性等。3.项目立项：学校根据评审意见，对符合要求的项目予以立项，并下达项目立项批复。（二）项目预算1.预算编制：项目建设单位应根据项目立项批复和设计方案，编制项目预算。项目预算应包括项目建设所需的各项费用，做到准确、完整、合理。2.预算审核：财务部门对项目预算进行审核，审核通过后报学校领导审批。项目预算一经批准，应严格按照预算执行，不得擅自调整。（三）项目实施1.项目招标：项目建设单位应按照学校采购管理规定，对项目的勘察、设计、施工、监理等进行招标，选择具有相应资质和能力的单位承担项目建设任务。2.项目施工：项目建设单位应与中标单位签订项目施工合同，明确双方的权利和义务。施工过程中，项目建设单位应加强对施工质量、进度、安全等方面的管理，确保项目顺利实施。3.项目变更：项目实施过程中，因特殊情况需要变更项目设计、预算、工期等内容的，应按照规定程序报经学校批准。项目变更应说明变更原因、变更内容及对项目的影响等。（四）项目验收1.验收申请：项目竣工后，项目建设单位应及时组织相关部门进行自查，自查合格后向学校提出验收申请。2.验收组织：学校成立项目验收小组，对项目进行验收。验收小组应包括学校发展规划部门、财务部门、审计部门、使用部门等相关人员。3.验收内容：验收内容包括项目建设任务完成情况、项目质量、项目预算执行情况、项目资产交付使用情况等。验收合格后，项目建设单位应及时办理项目资产移交手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同承办部门应根据业务需要起草合同文本，合同文本应符合国家法律法规和学校相关规定，明确双方的权利和义务。2.合同审核：合同承办部门将合同文本送学校法律事务部门或法律顾问进行审核。法律事务部门或法律顾问应从法律角度对合同文本进行审查，提出修改意见。3.合同签订：合同承办部门根据审核意见对合同文本进行修改完善后，报学校领导审批。经学校领导批准后，由法定代表人或授权代表签订合同。（二）合同履行1.履行跟踪：合同承办部门应建立合同履行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，督促合同对方当事人按照合同约定履行义务。2.变更解除：合同履行过程中，因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序报经学校批准。合同变更或解除应签订书面协议，并妥善处理相关事宜。（三）合同归档合同承办部门应在合同签订后及时将合同文本及相关资料归档保存，建立合同档案管理制度。合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行记录、合同变更或解除协议等资料。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机制：学校建立健全内部监督机制，明确各部门在内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作格局。2.监督检查：学校定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部审计学校应按照国家有关规定接受外部审计监督，积极配合审计部门的工作。审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告。学校应根据审计报告提出的意见和建议，及时进行整改，完善内部控制制度。（三）自我评价1.评价机制：学校建立内部控制自我评价机制，定期对内部控制制度的