医院部门内控制度

PAGE医院部门内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范医院各部门的管理流程，提高运营效率，保障医疗质量，防范风险，确保医院各项工作合法、合规、有序进行，实现医院的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院的各个职能部门、临床科室、医技科室等所有内设机构及其工作人员。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《医疗机构管理条例》《医疗事故处理条例》《会计法》等，以及医疗卫生行业的相关标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保医院运营活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院各部门、各业务环节，不留管理死角。3.制衡性原则：在机构设置、岗位安排及业务流程设计上，注重相互牵制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与效益。二、组织架构与职责分工（一）医院内部控制组织架构医院设立内部控制管理委员会，作为内部控制的决策机构，由医院领导班子成员、相关职能部门负责人组成。委员会下设内部控制办公室，挂靠在[具体职能部门]，负责内部控制日常工作的组织、协调和监督。各部门设立兼职内控员，负责本部门内部控制的具体实施和信息反馈。（二）各层级职责1.内部控制管理委员会职责审议医院内部控制制度、流程和重大风险应对策略。定期评估医院内部控制的有效性，对发现的问题提出改进意见。协调解决内部控制工作中的重大问题。2.内部控制办公室职责制定并完善医院内部控制制度和相关操作流程。组织开展内部控制培训和宣传工作。对各部门内部控制执行情况进行监督检查，定期汇总分析内部控制运行情况，向委员会报告。负责内部控制自我评价和缺陷整改跟踪工作。3.各部门职责负责本部门内部控制制度的具体执行，确保各项业务活动符合规定流程。配合内部控制办公室开展监督检查工作，及时反馈本部门内部控制存在的问题。根据内部控制要求，对本部门业务流程进行梳理和优化，防范风险。兼职内控员负责收集、整理本部门内部控制相关资料，协助部门负责人做好内部控制工作。三、预算控制（一）预算编制1.医院各部门应根据年度工作计划和业务发展需求，提出本部门的预算申请，详细说明预算项目、金额及依据。2.财务部门负责汇总各部门预算申请，结合医院总体发展战略和财务状况，进行综合平衡和审核，编制医院年度预算草案。3.预算草案经医院内部控制管理委员会审议通过后，报上级主管部门审批，并提交医院职工代表大会审议。（二）预算执行1.医院严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算的严肃性。2.各部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现并解决预算执行中的问题。3.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪检查，定期向内部控制管理委员会报告预算执行进度和差异分析情况。（三）预算调整1.因政策变化、业务发展需要等特殊原因导致预算需要调整的，由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对医院整体预算的影响。2.申请经财务部门审核、内部控制管理委员会审议通过后，报上级主管部门审批。3.预算调整应严格按照规定程序进行，确保调整后的预算合理、合规。四、收入控制（一）医疗收入管理1.医院应严格执行国家医疗收费政策，按照物价部门核定的收费标准收取医疗费用。2.收费部门应建立健全收费管理制度，加强收费人员培训，确保收费准确、及时。3.财务部门应定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入数据真实、完整。4.加强医保结算管理，严格按照医保政策规定结算医保费用，及时、准确上传医保结算数据。（二）其他收入管理1.医院的其他收入，如科研项目收入、培训收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.各相关部门应明确收入来源渠道，规范收入确认流程，确保收入合法、合规。3.财务部门应加强对其他收入的核算和监督，定期与相关部门核对收入情况。五、支出控制（一）支出审批1.医院各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经内部控制管理委员会审议通过后，由医院主要领导审批。3.支出审批应严格把关，确保支出真实、合理、合规，符合医院预算安排和相关规定。（二）采购控制1.医院物资、设备采购应遵循公开、公平、公正原则，按照规定的采购流程进行。采购前应进行充分的市场调研，制定采购计划和预算。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等，应根据采购项目的性质和金额大小选择合适的采购方式。3.采购过程中应加强合同管理，明确双方权利义务，确保合同合法有效。采购完成后，应及时组织验收，对验收合格的物资、设备办理入库手续。（三）成本控制1.医院应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.各部门应加强成本管理意识，控制本部门成本支出，提高资源利用效率。3.财务部门定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，提出改进措施，为医院成本管理决策提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，加强现金、银行存款等货币资金的管理。2.严格执行货币资金收支审批制度，确保货币资金收付合法、合规。3.定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（二）固定资产管理1.医院应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，及时处理盘盈、盘亏和毁损资产。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和年限计提折旧，确保固定资产价值准确反映其实际损耗。（三）库存物资管理1.医院应建立库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节。2.库存物资采购应根据实际需求合理安排，避免积压浪费。加强库存物资验收管理，确保物资质量符合要求。3.定期对库存物资进行盘点，及时清理积压、过期物资，保证账实相符。七、工程项目控制（一）项目立项1.医院工程项目立项应符合医院发展规划和实际需求，进行可行性研究和论证。2.项目立项申请应包括项目背景、建设内容、投资估算、资金来源、预期效益等内容，经相关部门审核后报内部控制管理委员会审议。（二）项目招标与合同管理1.工程项目招标应按照国家有关法律法规和医院规定进行，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.加强工程项目合同管理，明确双方权利义务、工程进度、质量标准、付款方式等条款，确保合同合法有效。3.合同签订前应进行严格审核，防范合同风险。（三）项目建设与验收1.工程项目建设过程中，应加强施工现场管理，严格按照设计图纸和施工规范进行施工，确保工程质量。2.建立工程进度跟踪制度，定期检查工程进度，及时解决工程建设中出现的问题。3.工程竣工后，应及时组织验收，验收合格后方可办理工程结算和资产交付手续。八、对外投资控制（一）投资决策1.医院对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，制定投资方案。2.投资方案应经医院内部控制管理委员会审议通过，并报上级主管部门批准。3.明确投资决策权限，重大投资项目需经医院职工代表大会审议。（二）投资执行与监控1.按照投资方案组织实施对外投资，确保投资资金及时、足额到位。2.加强对投资项目的跟踪管理，定期了解投资项目的经营状况和财务状况，及时发现并解决投资过程中出现的问题。3.建立投资风险预警机制，对可能出现的投资风险进行及时预警和处置。（三）投资处置1.根据投资项目的实际情况和医院发展战略，适时做出投资处置决策。2.投资处置应按照规定程序进行，确保处置过程合法、合规，资产处置收入及时足额入账。九、财务报告与信息披露控制（一）财务报告编制1.医院应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告真实、完整、准确。2.财务报告编制过程中，应加强会计核算管理，严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。3.相关部门应及时提供编制财务报告所需的资料，财务部门负责对各类资料进行汇总、分析和整理。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人、总会计师、医院主要领导审核签字。2.按照规定的时间和方式向医院内部和外部相关部门披露财务报告，确保信息公开透明。3.加强对财务报告信息披露的管理，防范信息泄露风险。十、内部审计与监督（一）内部审计机构设置与职责医院设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门负责对医院内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查各部门财务收支、经济活动的合法性、合规性和效益性。（二）审计计划与实施1.内部审计部门应根据医院内部控制状况和管理需求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围和审计重点。2.按照审计计划组织实施审计工作，采用适当的审计方法，如查阅资料、实地盘点、访谈等，获取充分、适当的审计证据。3.审计过程中应做好审计记录，形成审计工作底稿。（三）审计报告与整改跟踪1.审计工作结束后，内部审计部门应及时撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题，并提出审计意见和建议。2.被审计部门应根据审计报告要求，制定整改措施，明确整改责任人，限期完成整改任务。3.内部审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。十一、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.医院应定期开展风险识别和评估工作，全面查找医院运营过程中面临的各类风险，如医疗风险、财务风险、市场风险、管理风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。对于风险较低的事项，可采取风险接受策略；对于风险较高的事项，应采取风险规避、风险降低、风险分担等策略。2.针对不同的风险类型，制定具体的风险应对措施，明确责任部门和责任人，确