建立财务制度与内控制度

PAGE建立财务制度与内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，确保公司/组织的资产安全、完整，提高经济效益，促进公司/组织健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和行业标准，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务活动中，建立健全岗位责任制，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司/组织的发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务制度与内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务制度与内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务制度（一）预算管理制度1.预算编制公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，结合市场环境和历史数据，制定年度预算编制方案。各部门应按照预算编制方案，认真编制本部门的预算草案，明确各项收入、成本费用、资产负债等预算指标，并详细说明预算编制的依据和理由。财务部门负责对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度预算草案，提交管理层审议。2.预算执行公司/组织应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司/组织经营环境发生重大变化；公司/组织战略调整、经营计划变更；市场环境发生重大变化，对公司/组织经营产生重大影响；其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差。预算调整应按照以下程序进行：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额；财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见；管理层对预算调整申请进行审批；财务部门根据审批意见，对预算进行调整，并及时通知相关部门。4.预算考核公司/组织应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。财务部门负责制定预算考核方案，组织实施预算考核工作，并将考核结果与各部门的绩效挂钩。（二）资金管理制度1.资金筹集公司/组织应根据经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。在进行资金筹集时，应严格按照国家有关法律法规和金融监管要求办理相关手续。财务部门负责对资金筹集方案进行审核，评估资金筹集成本和风险，确保资金筹集的合理性和安全性。2.资金使用公司/组织应建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各部门应根据预算安排和实际需要，提出资金使用申请，经审批后按照规定的用途使用资金。财务部门负责对资金使用情况进行监控和核算，确保资金使用的合规性和效益性。3.资金结算公司/组织应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。财务部门应根据业务需要，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等，并严格按照结算制度办理结算业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.资金风险管理公司/组织应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。关注宏观经济形势、金融市场动态等因素对公司/组织资金的影响，制定相应的风险应对措施。加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司/组织资金链的稳定。（三）资产管理1.货币资金管理公司/组织应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金管理应严格遵守国家有关现金管理规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款管理应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对货币资金收付业务的内部控制，严格执行审批制度，确保货币资金收付的真实性、合法性和准确性。2.应收账款管理公司/组织应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，并及时评估催收效果。3.存货管理公司/组织应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货的质量和供应及时性。采购过程中应严格执行采购审批制度，确保采购成本的合理性。仓库管理部门应建立存货台账，对存货的出入库情况进行详细记录，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应加强对存货成本的核算和管理，正确计算存货成本，及时反映存货的增减变动情况。4.固定资产管理公司/组织应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司/组织的经营需要和发展战略。财务部门应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，正确计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。对于闲置或报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保固定资产的安全和有效利用。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算公司/组织应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。财务部门应按照规定的成本费用核算方法，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。加强对成本费用核算的监督和检查，及时发现和纠正成本费用核算中的错误和问题。2.成本费用控制公司/组织应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、定额控制和审批控制。各部门应按照成本费用预算和定额标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算和定额。对于重大成本费用支出项目，应实行专项审批制度，确保成本费用支出的合理性和必要性。3.成本费用分析公司/组织应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制和决策提供依据。财务部门应根据成本费用核算数据，编制成本费用分析报告，分析成本费用的构成、变动趋势、成本效益情况等，并提出改进建议。各部门应根据成本费用分析报告，采取有效措施，加强成本费用管理，降低成本费用水平。（五）收入与利润管理制度1.收入管理公司/组织应建立收入管理制度，加强对收入的核算和管理。销售部门应按照销售合同约定，及时确认销售收入，确保收入的真实性和准确性。财务部门应加强对收入的审核和监督，防止收入流失和虚假收入的发生。加强对销售价格的管理，合理确定销售价格，确保销售收入的最大化。2.利润管理公司/组织应建立利润管理制度，加强对利润的核算和分配。财务部门应按照国家有关规定和公司/组织的财务制度，正确计算利润，确保利润数据的真实性和准确性。利润分配应按照规定的程序进行，兼顾股东利益和公司/组织发展需要，合理确定利润分配比例。加强对利润的分析和预测，为公司/组织的经营决策提供依据。三、内控制度（一）内部控制环境1.公司治理结构公司/组织应建立健全公司治理结构，明确股东会、董事会、监事会等治理主体的职责权限，形成有效的决策、执行和监督机制。股东会应依法行使职权，对公司的重大事项进行决策；董事会应负责公司的战略规划、经营决策和风险管理；监事会应加强对公司财务和经营活动的监督。2.组织架构公司/组织应根据经营规模、业务特点和管理要求，合理设置内部组织机构，明确各部门的职责权限和工作流程。各部门应在职责范围内履行职责，相互协作、相互制约，确保公司/组织各项工作的顺利开展。3.人力资源政策公司/组织应制定合理的人力资源政策，吸引、培养和留住优秀人才。建立健全员工培训、绩效考核、薪酬福利等制度，激励员工积极工作，提高工作效率和质量。加强对员工的职业道德教育和法律法规培训，提高员工的法律意识和合规意识。（二）风险评估1.风险识别在财务活动中，公司/组织应识别可能面临的各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。各部门应结合自身业务特点，对可能存在的风险进行识别和分析，并及时向管理层报告。2.风险评估财务部门应会同相关部门，对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。3.风险监控公司/组织应建立风险监控机制，并持续监控风险状况。财务部门应定期对风险进行评估和分析，及时发现风险变化情况，并调整风险应对策略。（三）控制活动1.不相容职务分离控制公司/组织应建立不相容职务分离制度，明确不相容职务的范围和职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括：授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权审批与监督检查等。2.授权审批控制公司/组织应建立授权审批制度，明确各项业务的审批流程和权限。各部门和人员应在授权范围内行使职权，严禁越权审批。对于重大事项，应实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制公司/组织应建立健全会计核算体系，按照国家有关会计准则和财务制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行审计和检查，防止会计信息失真。4.财产保护控制公司/组织应加强对财产物资的保护，建立健全财产物资管理制度，确保财产物资的安全和完整。对货币资金、存货、固定资产等财产物资，应采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，防止财产损失。5.预算控制公司/组织应加强预算管理，将预算作为控制各项经济活动的依据。严格按照预算执行，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差。6.运营分析控制公司/组织应建立运营分析制度，定期对经营活动进行分析和评价。财务部门应会同相关部门，运用财务指标和非财务指标，对公司/组织的经营业绩、财务状况、市场竞争力等进行分析，为管理层决策提供依据。7.绩效考评控制公司/组织应建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。绩效考评结果应与薪酬分配、职务晋升、奖励惩罚等挂钩，激励员工积极工作，提高工作效率和质量。（四）信息与沟通1.信息系统建设公司/组织应建立健全信息系统，确保信息的及时、准确、完整传递。信息系统应涵盖财务管理、业务管理、人力资源管理等各个方面，实现信息的集成和共享。2.信息沟通渠道公司/组织应建立多种信息沟通渠道，如内部报告、会议、文件、网络平台等，确保信息在各部门和人员之间的顺畅传递。加强对信息沟通渠道的管理，定期对信息沟通效果进行评估和改进。3.反舞弊机制公司/组织应建立反舞弊机制，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。加强对舞弊行为的防范和打击，对发现的舞弊行为应及时进行调查处理，并追究相关人员的责任。（五）内部监督1.内部审计公司/组织应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的程序开展审计工作，并出具审计报告。2.自我评价公司/组织应定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制的有效性进行全面、系统的评价。自我评价工作应形成报告，针对评价中发现的问题，提出改进措