县乡财政内控制度

PAGE县乡财政内控制度一、总则（一）目的为了加强县乡财政管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财政管理制度，结合县乡财政工作实际，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于县乡财政部门及其所属各单位、各岗位在财政资金收支、预算编制与执行、资产管理、财务监督等各项财政业务活动中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖县乡财政工作的各个方面和环节，不留内部控制死角。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据县乡财政管理的特点和要求，结合实际情况，不断完善内部控制制度，适应财政工作发展变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.预算编制岗位：负责县乡年度财政预算的编制工作，收集、分析相关数据，提出预算安排建议。2.预算执行岗位：根据批准的预算，组织财政资金的收支执行，监控预算执行情况，及时处理预算执行中的问题。3.资金管理岗位：负责财政资金的收付、核算、保管等工作，确保资金安全、准确、及时地流转。4.资产管理岗位：负责县乡财政资产的登记、清查、评估、处置等管理工作，维护资产的安全与完整。5.财务监督岗位：对财政资金收支、预算执行、资产管理等业务进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。6.票据管理岗位：负责财政票据的领购、发放、使用、保管、核销等工作，确保票据的规范使用。（二）职责分工1.预算编制岗位负责收集、整理、分析各部门预算申报资料，提出初步预算安排意见。按照财政政策和预算编制要求，结合县乡经济社会发展情况，编制年度财政预算草案。对预算执行情况进行跟踪分析，为预算调整提供依据。2.预算执行岗位根据批准的预算，及时下达财政资金指标，办理资金支付手续。监控预算执行进度，定期向上级汇报预算执行情况，对执行中出现的问题提出解决方案。负责与各预算单位沟通协调预算执行中的有关事项，确保预算顺利执行。3.资金管理岗位严格按照财务制度和资金管理办法，办理财政资金的收付业务，确保资金收付准确无误。负责财政资金的核算工作，及时登记账簿，编制财务报表，反映资金收支情况。定期对库存现金、银行存款等进行清查盘点，确保资金安全。做好财政资金账户的管理工作，防范账户风险。4.资产管理岗位负责建立健全县乡财政资产管理制度，明确资产分类、登记、清查、评估、处置等管理流程。组织开展资产清查工作，核实资产存量、价值和使用状况，确保资产账实相符。对资产处置事项进行审核，按照规定程序办理资产处置手续，确保资产处置合法合规。加强对资产收益的管理，确保资产收益及时足额上缴财政。5.财务监督岗位制定财务监督计划，明确监督重点和方式，定期对财政业务活动进行监督检查。对财政资金收支、预算执行、资产管理等方面的合规性、真实性、效益性进行监督评价，及时发现和纠正违规行为。受理对财政违规行为的举报和投诉，进行调查核实，并提出处理建议。定期向上级汇报财务监督工作情况，为加强财政管理提供决策依据。6.票据管理岗位负责财政票据的领购、发放、使用、保管、核销等日常管理工作，确保票据使用规范。建立票据台账，详细记录票据的领购、发放、使用、结存等情况，定期进行核对。对票据使用情况进行监督检查，及时纠正不规范使用票据的行为，防范票据风险。按照规定程序办理票据核销手续，确保票据存根联完整保存。三、预算编制与执行控制（一）预算编制控制1.明确编制依据：以国家宏观经济政策、县乡发展规划、财政收支状况等为依据，科学合理地编制财政预算。2.规范编制流程：各部门按照要求申报预算，提供详细的预算资料。财政部门对申报资料进行审核、汇总，结合财力情况提出预算安排初步意见。组织召开预算编制会议，对初步意见进行讨论、修改，形成年度财政预算草案。将预算草案提交县乡人民代表大会审议批准。3.加强项目论证：对重大项目和专项支出，要进行充分的可行性研究和论证，确保项目必要性、可行性和效益性。（二）预算执行控制1.严格执行预算：按照批准的预算组织财政资金收支，不得擅自调整预算。确需调整的，要按照规定程序办理。2.建立执行监控机制：定期对预算执行情况进行分析，掌握预算执行进度。对预算执行中的异常情况及时进行预警，查找原因并采取措施加以解决。3.加强资金支付管理：严格按照财政资金支付管理规定，办理资金支付手续。对资金支付凭证进行审核，确保支付依据合法、合规、真实。实行国库集中支付制度，提高资金支付效率和透明度。四、资金管理控制（一）资金收付控制1.岗位分离：资金收付岗位与记账岗位分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批：明确资金收付的审批权限和程序，严格按照审批意见办理资金收付业务。3.支付审核：对资金支付申请进行审核，重点审核支付依据、支付金额、支付对象等是否合规。（二）资金核算控制1.规范会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.定期对账：定期与银行、预算单位等进行对账，及时发现和解决账目不符问题。3.财务报表编制：按时编制财务报表，如实反映财政资金收支和财务状况，为财政管理提供决策依据。（三）资金安全控制1.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。2.银行账户管理：加强银行账户的开立、变更和撤销管理，定期对银行账户进行清理，防范账户风险。3.票据与印章管理：加强财政票据和印章的管理，明确票据和印章的保管、使用、交接等规定，防止票据和印章丢失、被盗用。五、资产管理控制（一）资产登记与清查1.资产登记：对县乡财政资产进行全面登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。2.定期清查：每年至少组织一次资产清查，核实资产存量、价值和使用状况，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，要及时进行处理。（二）资产处置管理1.处置审批：资产处置事项要按照规定程序进行审批。重大资产处置要报经县乡人民政府批准。2.处置方式：资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。要根据资产实际情况选择合适的处置方式，确保资产处置合法合规、公平公正。3.处置收入管理：资产处置收入要及时足额上缴财政，纳入预算管理。（三）资产收益管理1.收益核算：对财政资产产生的收益进行准确核算，确保收益数据真实可靠。2.收益上缴：按照规定将资产收益及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.收益使用：资产收益的使用要按照规定用途进行，纳入财政预算统筹安排。六、财务监督控制（一）监督机制建立1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和权限，定期对财政业务活动进行内部监督检查。2.外部监督：主动接受县乡人民代表大会、审计部门、纪检监察部门等外部监督，积极配合做好监督检查工作，及时整改存在的问题。（二）监督内容与方式1.监督内容：重点对财政资金收支、预算执行、资产管理、财务制度执行等情况进行监督检查。2.监督方式：采用日常检查、专项检查、定期审计等方式进行监督。对发现的问题要及时下达整改通知，跟踪整改落实情况。（三）问题整改与责任追究1.问题整改：对监督检查中发现的问题，要明确整改责任，限期整改到位。整改情况要及时向上级汇报。2.责任追究：对违反财政法律法规和内控制度的行为，要依法依规追究相关人员的责任。七、票据管理控制（一）票据领购与发放1.领购申请：根据业务需要，由专人负责填写票据领购申请表，报经财政部门批准后，到指定部门领购财政票据。2.发放登记：对领购的票据进行详细登记，记录票据种类、数量、号码等信息，并及时发放给使用部门或人员。（二）票据使用与保管1.使用规范：明确票据使用范围、使用要求和填写规范，确保票据使用合法合规、内容完整、字迹清晰。2.保管责任：使用部门或人员要妥善保管票据，设立票据专柜，专人负责，防止票据丢失