幼儿园财政内控制度

PAGE幼儿园财政内控制度一、总则（一）目的为了加强幼儿园财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财政内控制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园各部门及全体教职员工在财务管理活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖幼儿园财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊和错误。4.适应性原则：根据幼儿园发展战略和实际情况，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务管理目标实现的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据幼儿园事业发展规划、年度工作计划和上一年度预算执行情况，参考本年度收入增减因素和措施，以及有关支出定额和标准，编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算法，按照轻重缓急对各项收支进行合理安排。收入预算要充分考虑可能实现的收入情况，支出预算要优先保障人员经费、教学业务费等重点支出。3.预算编制流程：各部门申报：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和实际需求，编制本部门年度预算草案，报财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，汇总编制幼儿园年度预算草案，报园长办公会审议。园长办公会审议：园长办公会对年度预算草案进行审议，提出修改意见，报园务委员会审定。园务委员会审定：园务委员会审定通过后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门要严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.预算执行监控：财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行进度较慢的部门，要进行重点监控和督促。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，由财务部门提出调整建议，报园长办公会审议，园务委员会审定。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，分析差异原因，为预算调整和管理决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收入管理（一）收费管理1.收费项目与标准：严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和标准，并报物价部门备案。收费项目和标准如有变动，应及时办理相关手续。2.收费公示：在幼儿园显著位置公示收费项目、标准、依据、投诉电话等内容，接受家长和社会监督。3.收费票据管理：统一使用财政部门监制的收费票据，按照规定开具和使用。收费票据由专人负责保管，定期进行盘点和核销。4.收费缴存：收费收入应及时足额缴存财政专户，实行收支两条线管理。严禁坐收坐支、截留挪用收费收入。（二）其他收入管理1.捐赠收入管理：接受的捐赠收入要按照相关规定办理手续，开具合法票据。捐赠收入要专款专用，用于指定的项目或用途。2.其他零星收入管理：对幼儿园取得的其他零星收入，如废旧物资变卖收入、场地出租收入等，要及时入账，纳入财务管理。四、支出管理（一）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，各项支出要严格按照审批权限和程序进行审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。2.审批流程：一般支出审批：金额较小的日常支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经园长审批后报销。较大金额支出审批：金额较大的支出，如设备购置、修缮工程等，由部门提出申请，经财务部门审核，报园长办公会审议，园务委员会审定后报销。重大支出审批：涉及重大资金支出的项目，如基本建设项目等，要按照国家有关规定进行可行性研究、论证和审批，并报上级主管部门备案。（二）支出标准与范围1.支出标准：严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。不得擅自提高或降低支出标准。2.支出范围：支出范围要符合幼儿园事业发展需要，主要用于人员经费、教学业务费、设备购置、修缮维护、办公费等方面。严禁用于与幼儿园事业发展无关的支出。（三）支出报销1.报销凭证要求：报销凭证要真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票要有税务监制章，收据要有财政监制章。2.报销手续：报销人要按照规定填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经园长审批后报销。3.报销时间：原则上应在业务发生后[具体时间]内报销，逾期不予受理。特殊情况需经园长批准。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产界定：按照国家有关规定，结合幼儿园实际情况，确定固定资产的标准和范围。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置要按照预算管理要求，纳入年度预算。购置前要进行可行性研究和论证，经批准后按照规定程序进行采购。3.固定资产入账：固定资产购置后，要及时办理验收手续，由财务部门按照规定进行入账核算。固定资产入账价值要按照实际支付的价款或评估价值确定。4.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置：固定资产处置要按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入要及时足额上缴财政专户。（二）流动资产与无形资产1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。要加强现金管理，严格执行现金管理制度；定期核对银行存款账目，确保资金安全；及时清理应收账款，减少坏账损失；加强存货管理，定期盘点，保证账实相符。2.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等。要按照国家有关规定进行管理和核算，保护幼儿园的知识产权。（三）资产清查1.定期清查：每年定期对资产进行清查，全面盘点资产数量、质量和使用情况，核实资产价值，做到账账相符、账实相符。2.不定期清查：根据工作需要，不定期对资产进行清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等问题。3.清查结果处理：资产清查结束后，要编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出处理意见和建议。对清查中发现的问题，要及时进行整改，确保资产安全完整。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门要定期对幼儿园财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和监督，及时发现和纠正财务管理中的问题。2.审计监督：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对幼儿园财务收支、经济活动等进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促整改落实。3.教职工监督：鼓励全体教职工对财务管理活动进行监督，对发现的违规违纪行为及时向有关部门反映。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督：积极配合财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，对提出的问题及时整改。2.接受社会监督：通过信息公开等方式，接受社会公众的监督，提高财务管理透明度。七、财务人员管理（一）人员配备根据幼儿园财务管理工作需要，配备相应数量的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和财务制度。（二）岗位职责明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。财务人员要严格按照岗位职责开展工作，确保财务管理工作的规范有序。（三）培训与考核定期组织财务人员