内蒙古财政内控制度

PAGE内蒙古财政内控制度一、总则（一）目的为了加强内蒙古财政内部控制，规范财政权力运行，有效防控财政风险，提高财政管理水平和资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家相关法律法规和行业标准，结合内蒙古财政工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于内蒙古自治区各级财政部门及所属单位在预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财政监督等财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程和各环节，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面合理设置制衡机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政改革发展和内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构成立内蒙古财政内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为财政内部控制的决策机构。内控委主任由财政部门主要负责人担任，成员包括相关业务处室负责人等。在内控委下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调和监督检查等。同时，根据财政业务特点，设立预算编制、预算执行、政府采购、资产管理、财政监督等专项内部控制小组，负责具体业务领域的内部控制工作。（二）职责分工1.内控委职责研究制定财政内部控制政策、制度和规划。审议重大财政内部控制事项，协调解决内部控制工作中的重大问题。监督评价财政内部控制制度的执行情况。2.内控委办公室职责组织起草财政内部控制制度、办法和操作规程。组织协调内部控制日常工作，开展监督检查和自我评价。汇总分析内部控制工作情况，向内控委报告并提出改进建议。督促落实内控委的决策部署，跟踪检查整改情况。3.专项内部控制小组职责负责本业务领域内部控制制度的制定、修订和实施。对本业务领域财政业务活动进行风险识别、评估和应对。配合内控委办公室开展内部控制监督检查和自我评价工作。三、风险评估与应对（一）风险识别1.对预算编制环节，识别可能存在的预算编制不科学、不准确，与经济社会发展实际脱节等风险。2.在预算执行环节，关注资金支付不及时、违规使用资金、预算执行进度缓慢等风险。3.政府采购方面，识别采购程序不规范、采购信息不公开、供应商选择不当等风险。4.资产管理中，存在资产配置不合理、资产闲置浪费、资产处置不规范等风险点。5.财政监督环节，可能出现监督不到位、发现问题整改不力等风险。（二）风险评估1.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级。对于高风险事项，重点关注并采取严格的防控措施；对于中风险事项，加强监控并适当控制；对于低风险事项，进行一般管理。（三）风险应对1.针对不同等级的风险，制定相应的应对策略。对于高风险，采取风险规避、风险降低等措施；对于中风险，采用风险分担、风险接受等方式；对于低风险，可适当进行风险监控。2.建立风险预警机制，及时发现风险变化情况，提前采取应对措施，防止风险扩大和恶化。四、预算编制内部控制（一）预算编制流程1.明确预算编制准备阶段的工作，包括收集基础数据、开展经济形势分析、制定预算编制方案等。2.规范预算申报环节，各部门和单位按照要求提交预算申报材料，说明申报依据和资金需求等。3.加强预算审核，财政部门对申报预算进行合理性、合规性、准确性审核，提出审核意见。4.进行预算平衡，综合考虑财力状况、政策重点等因素，对预算进行平衡调整。5.形成预算草案，报经相关会议审议通过后，按程序提交人大审查批准。（二）控制措施1.建立健全预算编制基础数据库，确保数据真实、准确、完整，为预算编制提供可靠依据。2.加强对预算申报的审核把关，严格审查申报项目的必要性、可行性和资金来源等。3.引入第三方机构对重大项目预算进行评估，提高预算编制的科学性。4.强化预算编制的沟通协调机制，财政部门与各部门和单位之间加强信息交流，确保预算编制符合实际情况。五、预算执行内部控制（一）预算执行流程1.下达预算指标，财政部门将批复的预算指标及时下达给各部门和单位。2.资金支付管理，各部门和单位按照预算安排和规定程序申请资金支付，财政部门进行审核后办理支付手续。3.预算执行监控，实时监控预算执行进度，对执行缓慢的项目进行预警和督促。4.预算调整，如遇特殊情况需要调整预算，按规定程序进行申报、审核和批准。（二）控制措施1.严格执行国库集中支付制度，规范资金支付流程，确保资金安全、及时、准确支付。2.建立预算执行动态监控系统，实时掌握预算执行情况，及时发现和纠正违规支付行为。3.加强对预算调整的管理，严格控制预算调整范围和程序，防止随意调整预算。4.定期对预算执行情况进行分析和通报，督促各部门和单位加快预算执行进度，提高资金使用效益。六、政府采购内部控制（一）政府采购流程1.编制采购预算，各部门和单位根据实际需求编制政府采购预算。2.制定采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。3.组织采购活动，按照规定的采购方式进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。4.签订采购合同，明确采购双方的权利和义务。5.履约验收，对采购项目进行验收，确保符合采购要求。（二）控制措施1.加强政府采购预算管理，严格审核采购预算的合理性和必要性。2.规范采购方式选择，严格按照法律法规规定的采购方式进行采购，确保采购过程公平、公正、公开。3.建立健全采购合同管理制度，加强对合同签订、履行等环节的监督。4.强化履约验收工作，成立验收小组，按照合同约定对采购项目进行严格验收，防止采购质量问题。七、资产管理内部控制（一）资产配置1.根据单位职能和业务需求，合理确定资产配置标准和数量。2.按照规定程序进行资产购置，严格控制资产配置成本。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确使用部门和人员的职责。2.加强资产日常维护和保养，确保资产正常使用。（三）资产处置1.制定资产处置办法，规范资产处置程序。2.对资产处置进行评估，确保资产处置价格合理、公开。（四）控制措施1.定期开展资产清查，全面掌握资产状况，及时发现和解决资产存在的问题。2.建立资产信息管理系统，实现资产动态管理，提高资产管理效率。3.加强对资产处置收入的管理，严格按照规定上缴国库或进行其他合规处理。八、财政监督内部控制（一）监督检查流程1.制定监督检查计划，明确监督检查的对象、内容、方式和时间安排。2.组织实施监督检查，通过现场检查、资料审查、数据分析等方式进行。3.发现问题并提出整改意见，对检查中发现的违规违纪问题进行记录和分析。4.跟踪整改情况，督促被检查单位落实整改措施，确保问题得到有效解决。（二）控制措施1.建立健全财政监督工作机制，加强监督队伍建设，提高监督人员素质。2.规范监督检查程序，严格按照法定程序开展监督检查工作，确保监督检查结果的公正性和权威性。3.加强与其他监督部门的协作配合，形成监督合力，提高财政监督效果。4.对监督检查中发现的问题进行深入分析，查找制度漏洞和管理薄弱环节，及时完善财政内部控制制度。九、信息与沟通（一）内部信息传递1.建立健全财政内部信息传递机制，明确信息传递的渠道、方式和频率。2.加强财政部门内部各业务处室之间的信息交流与共享，确保工作衔接顺畅。（二）外部信息沟通1.加强与人大、政府其他部门、预算单位、社会公众等外部主体的信息沟通。2.及时公开财政政策、预算信息、政府采购信息等，保障社会公众的知情权和监督权。（三）信息系统建设1.完善财政信息系统，提高信息处理的自动化和智能化水平。2.加强信息安全管理，保障财政信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露。十、内部监督与评价（一）内部监督1.内控委办公室定期对财政内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.各专项内部控制小组负责对本业务领域内部控制执行情况进行日常监督，及时纠正违规行为。（二）自我评价1.每年组织开展财政内部控制自我评价工作，对内部控制的有效性进行全面评价。2.自我评价采用定性与定量相结合的方法，形成自我评价报告，提出改进建议。（三）结果应用1.将内部监督和自我评价结果作为财政部门内部绩效考核、干