如何加强学校内控制度

PAGE如何加强学校内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校内部管理，规范学校各项经济活动和管理行为，提高学校资金使用效益，防范财务风险，保障学校健康、稳定、可持续发展，依据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，特制定本学校内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和教育行业规范制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及其所属工作人员在经济活动和管理活动中的内部控制。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关标准，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和发展战略要求，适时调整和完善内部控制制度。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及国家有关政策要求，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，结合学校实际情况，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.预算编制流程：各部门根据学校年度工作计划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校正式下达年度预算。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.预算执行监控：财务部门负责对学校预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异原因，及时采取措施进行调整和纠正。3.预算调整：预算执行过程中如需调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应符合学校事业发展需要和国家有关政策要求，并提供充分的调整依据。（三）预算评价1.预算评价指标：建立健全预算评价指标体系，对预算执行情况、预算管理水平、资金使用效益等进行全面评价。2.预算评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行客观、公正的评价。3.预算评价结果应用：将预算评价结果作为学校各部门绩效考核、预算安排和政策调整依据，促进学校预算管理水平不断提高。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则：按照国家有关法律法规和财务制度规定，及时确认各项收入，确保收入真实、准确、完整。3.收入票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法、合规的票据收取各项收入，并妥善保管票据存根。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。2.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合理、合规、真实。3.支出报销规定：严格按照国家有关财务制度规定，办理各项支出报销手续，确保报销凭证真实、合法、有效。4.支出绩效评价：对重大支出项目实行绩效评价，提高资金使用效益。四、采购管理（一）采购预算管理1.采购预算编制：各部门根据本部门工作需要和学校年度预算安排，编制本部门采购预算，报财务部门审核。2.采购预算执行：财务部门对采购预算执行情况进行监控，确保采购预算严格执行。（二）采购流程管理1.采购申请：各部门根据工作需要，提出采购申请，明确采购项目名称及规格、数量、预算金额、技术参数等要求。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。采购管理部门根据学校采购管理制度和采购预算，对采购申请进行审核，确定采购方式和采购金额。3.采购实施：采购管理部门根据采购审批结果，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购验收：采购项目完成后，采购管理部门组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）采购风险管理1.建立采购风险预警机制：对采购过程中的风险进行实时监控和预警，及时发现和处理潜在风险。2.加强采购合同管理：签订采购合同前，对合同条款进行严格审核，确保合同合法、合规、有效。合同签订后，加强对合同执行情况的跟踪和监督。3.防范采购腐败风险：加强对采购人员的廉洁教育，建立健全采购监督机制，防止采购过程中出现腐败行为。五、资产管理（一）资产清查1.资产清查范围：包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查方法：采用实地盘点、账目核对等方法，对资产进行全面清查。3.资产清查时间：每年定期进行一次资产清查，确保资产账实相符。（二）资产登记1.资产登记内容：对资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息进行详细登记。2.资产登记方式：采用纸质台账和电子台账相结合的方式，对资产进行登记管理。（三）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置审批：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，确保资产处置合法、合规、合理。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定，及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目立项依据：根据学校事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请。2.项目立项审批：建设项目立项申请经学校相关部门审核后，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）项目预算编制1.项目预算编制依据：根据建设项目可行性研究报告和初步设计方案，编制项目预算。2.项目预算审批：项目预算经学校相关部门审核后，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（三）项目实施管理1.项目招投标管理：按照国家有关招投标法律法规和学校采购管理制度，对建设项目进行招投标管理。2.项目合同管理：签订建设项目合同前，对合同条款进行严格审核，确保合同合法、合规、有效。合同签订后，加强对合同执行情况的跟踪和监督。3.项目质量控制：建立健全建设项目质量控制体系，加强对建设项目施工过程的质量监督和检查，确保建设项目质量符合要求。（四）项目竣工验收1.项目竣工验收条件：建设项目完成后，应具备竣工验收条件。2.项目竣工验收组织：学校组织相关部门和人员对建设项目进行竣工验收。3.项目竣工验收备案：建设项目竣工验收合格后，应按照规定的程序进行备案。七、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.财务信息系统选型：根据学校实际情况和财务管理需要，选择合适的财务信息系统。2.财务信息系统实施：按照财务信息系统选型方案，组织实施财务信息系统建设。3.财务信息系统维护：加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统安全、稳定、运行。（二）财务信息安全管理1.财务信息安全制度建设：建立健全财务信息安全制度体系，明确财务信息安全责任和安全措施。2.财务信息安全技术措施：采用防火墙、入侵检测、加密技术等安全技术措施，保障财务信息安全。3.财务信息安全应急处置：制定财务信息安全应急预案，定期进行演练，确保在发生财务信息安全事件时能够及时、有效地进行处置。（三）财务信息披露1.财务信息披露原则：按照国家有关法律法规和财务制度规定，及时、准确、完整地披露学校财务信息。2.财务信息披露内容：包括学校年度财务报告、预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等。3.财务信息披露方式：通过学校网站、校内公告栏等方式，向全校师生和社会公众披露学校财务信息。八、监督与评价（一）内部监督1.内部监督机构设置：设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督检查内容：包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.内部监督检查方式：采用定期检查与不定期检查相结合、专项检查与全面检查相结合等方式，对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门监督：积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.接受社会监督：通过学校网站