政府财务内控制度

PAGE政府财务内控制度一、总则（一）目的为了规范政府财务行为，加强财务管理和监督，提高财政资金使用效益，防范财务风险，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本政府实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本政府各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖政府财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。3.制衡性原则：建立健全内部制衡机制，确保财务决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和政府财务活动的实际情况，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理控制（一）预算编制1.各部门、各单位应按照本政府的总体要求和工作重点，结合自身职责和事业发展规划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性、准确性和完整性。3.加强对预算编制的审核把关，严格执行预算编制程序，确保预算编制质量。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）决算管理1.各部门、各单位应按照规定的时间和要求，及时编制年度决算。2.加强对决算编制的审核把关，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。3.认真分析决算数据，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理控制（一）收入范围本政府的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.各项收入应按照国家有关规定和财务制度的要求，及时足额确认收入。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算1.严格按照财务制度的规定进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.定期对收入情况进行分析和统计，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（四）收入监督1.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查。2.对发现的收入管理问题，应及时进行整改，确保收入管理的规范有序。四、支出管理控制（一）支出范围本政府的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障本政府机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出核算1.严格按照财务制度的规定进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.加强对支出凭证的审核把关，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。（四）支出监督1.建立健全支出监督机制，加强对支出范围、支出标准、支出审批等方面的监督检查。2.对发现的支出管理问题，应及时进行整改，确保支出管理的规范有序。五、资产管理制度（一）资产分类本政府的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门、各单位应根据工作需要和财力状况，合理编制资产购置计划。2.资产购置应按照规定的程序进行审批，严格执行政府采购制度。（三）资产核算1.严格按照财务制度的规定进行资产核算，确保资产核算的准确性和规范性。2.定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产核算中存在的问题。（四）资产处置1.建立健全资产处置制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的公开、公平、公正。（五）资产监督1.建立健全资产监督机制，加强对资产购置、核算、处置等方面的监督检查。2.对发现的资产管理制度问题，应及时进行整改，确保资产管理制度的规范有序。六、负债管理制度（一）负债分类本政府的负债包括短期借款、长期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债审批1.建立健全负债审批制度，明确负债审批流程和审批权限。2.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得举债。（三）负债核算1.严格按照财务制度的规定进行负债核算，确保负债核算的准确性和规范性。2.定期对负债情况进行分析和统计，及时发现和解决负债管理中存在的问题。（四）负债偿还管理1.制定合理的负债偿还计划，确保按时足额偿还债务。2.加强对负债偿还情况的监督检查，确保负债偿还的合规性。（五）负债监督1.建立健全负债监督机制，加强对负债审批、核算、偿还等方面的监督检查。2.对发现的负债管理制度问题，应及时进行整改，确保负债管理制度的规范有序。七、财务报告与分析（一）财务报告1.本政府应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，了解本政府的财务状况、运行情况和发展趋势。2.财务分析应采用科学合理的方法，对各项财务指标进行分析评价。（三）财务信息披露1.按照规定的程序和范围，及时披露本政府的财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，确保信息使用者的知情权。八、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.定期对本政府的内部控制制度进行评价，检查内部控制制度的执行情况和有效性。2.内部控制评价应采用科学合理的方法，对内部控制制度的设计和运行进行全面评价。（二）内部控制监督1.建立健全内部控制监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.对发现的内部控制问题，应及时进行整改，确保内部控制制度的有效执行。（