产品赊销内控制度

PAGE产品赊销内控制度一、总则（一）目的为规范公司产品赊销行为，加强赊销业务管理，有效防范经营风险，确保公司资金安全，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及产品赊销的业务活动，包括但不限于产品销售、售后服务等相关赊销事项。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，采取有效措施控制赊销风险，确保公司利益不受损失。2.信用评估原则：对赊销客户进行全面、客观的信用评估，根据评估结果确定合理的赊销额度和期限。3.规范操作原则：严格按照本制度规定的流程和审批权限办理赊销业务，确保操作规范、手续完备。4.责任追究原则：对因赊销业务管理不善导致公司损失的相关责任人，依法依规追究责任。二、赊销客户信用管理（一）信用评估机构与方法1.信用评估机构：设立专门的信用评估小组，成员包括销售部门负责人、财务部门负责人、法务部门负责人等相关人员。2.信用评估方法：综合考虑客户的经营状况、财务状况、信用记录、行业口碑等因素，采用定性与定量相结合的方法进行信用评估。具体指标如下：经营状况：包括客户的经营规模、市场份额、经营稳定性、发展前景等。财务状况：分析客户的资产负债情况、盈利能力、现金流状况等财务指标。信用记录：查询客户在银行、税务、工商等部门的信用记录，了解其是否存在逾期还款、违约等不良记录。行业口碑：通过与客户的上下游企业、行业协会等沟通，了解客户在行业内的口碑和信誉。（二）信用等级划分与授信额度确定1.信用等级划分：根据信用评估结果，将客户信用等级分为A、B、C、D四级。A级客户：信用状况良好，经营实力强，财务状况稳定，信用记录良好，具有较强的还款能力和意愿。B级客户：信用状况较好，经营状况较稳定，财务状况基本正常，信用记录较好，还款能力和意愿较强，但存在一定风险。C级客户：信用状况一般，经营状况存在一定波动，财务状况有一定风险，信用记录有少量不良记录，还款能力和意愿一般。D级客户：信用状况较差，经营状况不稳定，财务状况较差，信用记录存在较多不良记录，还款能力和意愿较弱，风险较大。2.授信额度确定：根据客户信用等级，结合公司产品销售政策和市场情况，确定客户的授信额度。具体如下：A级客户：给予较高的授信额度，一般不超过其年度预计销售额的[X]%。B级客户：授信额度适中，一般不超过其年度预计销售额的[X]%。C级客户：授信额度相对较低，一般不超过其年度预计销售额的[X]%。D级客户：原则上不给予赊销额度，如特殊情况需要赊销，须经公司高层领导特批，并采取严格的风险控制措施。（三）信用档案建立与更新1.信用档案建立：为每个赊销客户建立独立的信用档案，档案内容包括客户基本信息、信用评估报告、赊销合同、还款记录、往来信函等相关资料。2.信用档案更新：定期对客户信用档案进行更新，跟踪客户经营状况、财务状况、信用记录等变化情况，及时调整客户信用等级和授信额度。如客户出现重大经营变动、财务危机、信用违约等情况，应立即对其信用档案进行更新，并重新评估其信用状况。三、赊销业务流程控制（一）赊销申请1.销售人员在与客户洽谈业务过程中，如客户提出赊销要求，应向客户详细介绍公司赊销政策和流程，并指导客户填写《赊销申请表》。2.《赊销申请表》应包括客户基本信息、申请赊销金额、赊销期限、还款方式、产品明细等内容。销售人员应对客户填写的申请表进行初步审核，确保信息完整、准确。（二）信用评估与审批1.销售人员将审核通过的《赊销申请表》提交给信用评估小组。信用评估小组按照本制度规定的信用评估方法和标准，对客户进行信用评估，并出具信用评估报告。2.根据信用评估报告和公司授信政策，由授权审批人按照规定的审批权限进行审批。审批权限划分如下：授信额度在[X]万元以下的赊销申请，由销售部门负责人审批。授信额度在[X]万元至[X]万元之间的赊销申请，由销售总监审批。授信额度在[X]万元以上的赊销申请，由公司总经理审批。3.审批人应在《赊销申请表》上签署审批意见，同意赊销的，明确赊销额度、期限、还款方式等；不同意赊销的，说明理由。（三）合同签订1.经审批同意赊销的，销售部门应与客户签订正式赊销合同。赊销合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.赊销合同文本应使用公司统一制定的格式，确保合同条款合法、合规、严谨。合同签订前，应提交法务部门进行审核，确保合同符合法律法规要求，不存在法律风险。（四）发货与收款跟踪1.销售部门根据赊销合同约定安排发货，并及时将发货信息通知客户。同时，应建立发货台账，记录发货日期、产品名称、规格、数量、客户名称等信息。2.财务部门负责对赊销业务的收款情况进行跟踪和监控。在赊销期限届满前，应提前向客户发送催款通知，提醒客户按时还款。如客户出现逾期还款情况，应及时与销售部门沟通，共同采取措施催收货款。3.销售部门应定期与客户核对往来账目，及时了解客户还款进度和资金状况。如发现客户存在经营困难、财务危机等可能影响还款能力的情况，应及时报告公司管理层，并采取相应的风险防范措施。（五）坏账处理1.对于确实无法收回的赊销款项，按照公司财务制度规定进行坏账处理。坏账处理应遵循以下程序：销售部门负责收集客户逾期未还款的相关证据，如催款记录、客户声明、法院判决书等。财务部门根据销售部门提供的证据，对坏账损失进行核算，并提出坏账处理申请。坏账处理申请经公司内部审批流程批准后，财务部门进行账务处理，核销坏账。2.已核销的坏账如后期收回，应及时入账，并冲减坏账准备。同时，应追究相关责任人的责任，如因销售人员未履行催收职责导致坏账损失的，应按照公司规定进行处罚。四、内部控制监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对赊销业务进行审计监督，检查赊销业务流程是否符合本制度规定，信用评估是否准确、客观，审批权限是否执行到位，合同签订是否规范，收款跟踪是否及时有效，坏账处理是否合规等。2.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。对于违反本制度规定的行为，应及时向公司管理层报告，并按照公司规定追究相关责任人的责任。（二）定期检查与考核1.销售部门和财务部门应定期对赊销业务进行自查，检查本部门在赊销业务管理过程中是否存在问题，各项工作是否落实到位。2.公司建立赊销业务考核机制，对各部门和相关责任人在赊销业务管理中的工作表现进行考核。考核指标包括赊销业务量、坏账率、逾期账款回收率等。对于考核结果优秀的部门和个人，给予