学院内控制度

PAGE学院内控制度一、总则（一）目的本学院内控制度旨在规范学院各项经济活动和管理行为，防范风险，提高学院管理水平和资金使用效益，确保学院各项工作合法合规、安全有序运行，保障学院事业健康可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家和地方教育主管部门的有关规定制定。（三）适用范围本制度适用于学院内部各部门、各单位及其所属机构，涵盖教学、科研、行政、后勤等各类经济活动和管理工作。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学院各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿学院经济活动的全过程，涵盖所有业务和事项，实现全方位、全员、全过程控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：学院内部各部门、各岗位在职责权限上相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制应与学院的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、学院业务的发展和管理要求的提高不断修订和完善。二、组织架构与职责分工（一）学院内部控制领导小组学院成立内部控制领导小组，由学院党委书记担任组长，院长担任副组长，成员包括各职能部门负责人。领导小组负责全面领导学院内部控制建设工作，研究制定内部控制建设的重大政策和制度，审议内部控制建设规划和年度工作计划，协调解决内部控制建设中的重大问题。（二）各职能部门职责1.财务部门负责学院财务管理制度的制定和执行，组织编制学院年度预算和财务决算，加强财务核算和资金管理，定期进行财务分析，为学院决策提供财务支持。对学院各项经济活动进行财务审核和监督，确保经济业务的合法性、合规性和合理性，防范财务风险。负责学院内部控制的自我评价和监督检查，配合外部审计和监督工作，及时发现和整改内部控制存在的问题。2.教学管理部门负责制定和完善学院教学管理制度，规范教学流程，加强教学质量监控，确保教学工作的正常开展和教学质量的稳步提升。组织编制学院教学预算和教学经费使用计划，合理安排教学资源配置，提高教学经费使用效益。负责学院教学项目申报、实施和验收的管理工作，确保教学项目的顺利进行和预期目标的实现。3.科研管理部门负责制定和执行学院科研管理制度，组织科研项目申报、评审、立项和验收工作，加强科研项目过程管理，确保科研项目的顺利实施和科研成果的质量。负责学院科研经费的管理和监督，指导科研人员合理使用科研经费，确保科研经费专款专用。组织开展科研成果转化和推广工作，促进科研与教学、社会服务的有机结合，提高学院科研水平和社会影响力。4.人事部门负责学院人事管理制度的制定和执行，做好人员招聘、录用、考核、晋升、奖惩等工作，加强师资队伍建设，优化人员结构，提高教职工素质。按照国家和地方有关规定，做好教职工薪酬福利、社会保险等管理工作，确保教职工待遇落实到位。配合财务部门做好学院工资核算和发放工作，确保工资数据准确无误。5.资产管理部门负责制定和完善学院资产管理制度，加强资产购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等全过程管理，确保资产安全完整。定期组织资产清查盘点工作，核实资产数量和价值，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等问题，确保账实相符。负责学院固定资产折旧计提和无形资产摊销核算工作，真实反映资产价值变动情况。加强对学院对外投资、出租出借资产等事项的管理，严格履行审批程序，确保资产保值增值。6.后勤管理部门负责制定和执行学院后勤管理制度，做好校园基础设施建设、维修维护、环境卫生、绿化美化、水电暖供应、餐饮服务、物业管理等后勤保障工作，为学院教学、科研和师生生活提供良好的条件。组织编制学院后勤预算和后勤经费使用计划，合理控制后勤成本，提高后勤服务质量和效益。加强对后勤服务外包项目的管理和监督，确保外包服务符合学院要求和相关标准。（三）岗位设置与职责分离1.根据学院经济活动的特点和内部控制的要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.不相容岗位主要包括：预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核；收入征收与票据管理、收入核算与款项保管；支出申请与审批、审批与执行；采购与验收、采购验收与会计记录；资产保管与资产会计记录；投资决策与投资执行、投资执行与投资处置；资金收付与会计核算、出纳与会计档案保管等。三、预算管理（一）预算编制1.学院按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学院事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出学院年度预算草案，报学院内部控制领导小组审议。3.学院内部控制领导小组审议通过后，将年度预算草案报学院党委常委会审定，形成学院年度预算建议数，上报上级主管部门。4.根据上级主管部门下达的预算控制数，学院对年度预算建议数进行调整，形成年度预算草案，提交学院教职工代表大会审议通过后报上级主管部门批复。（二）预算执行1.学院严格按照上级主管部门批复的预算执行，各部门按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经学院内部控制领导小组审议、党委常委会审定后，报上级主管部门批准。（三）预算考核1.学院建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算执行的效益性等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门负责人年度考核和绩效分配的重要依据。对预算执行不力的部门，责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.学院按照国家有关规定和合同约定，准确确认收入的实现，并按照规定的会计核算方法进行计量。2.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认；事业收入按照实际收到的款项或合同约定的应收款项确认；上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认；经营收入按照经营活动实现的收入确认；其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入征收与票据管理1.学院各项收入由财务部门统一征收，其他部门和个人不得擅自收取。财务部门应严格按照国家有关规定和学院收费管理办法进行收费，确保收费项目合法合规、收费标准准确无误。2.学院使用财政部门统一监制的票据，建立票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理。票据管理人员应定期对票据进行盘点核对，确保票据安全完整。3.严禁使用虚假票据或白条收款，严禁截留、挪用、坐支收入。（四）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。对收入来源不稳定或金额较大的收入项目，应重点关注，加强跟踪管理。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括人员经费支出（如工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等）、公用经费支出（如商品和服务支出、设备购置支出、修缮费等）、项目支出（如教学项目支出、科研项目支出等）和其他支出等。（二）支出审批1.学院建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出按照“谁经办、谁负责”的原则，由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后报销。3.重大支出（如大额设备购置、基本建设项目等）应按照规定的决策程序进行集体研究决策，并报上级主管部门批准。4.严禁无预算、超预算支出，严禁擅自扩大支出范围、提高开支标准。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.加强对支出的管理，严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，规范支出报销手续。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。对重点支出项目，应加强跟踪问效，确保资金使用达到预期目标。（四）政府采购管理1.学院按照国家和地方有关政府采购的规定，制定本学院政府采购管理制度，明确采购范围、采购方式、采购程序等。2.采购部门应按照政府采购制度的要求，编制采购预算，组织实施采购活动。采购过程应严格遵守公开、公平、公正的原则，确保采购项目的质量和效益。3.加强对政府采购项目的验收管理，采购部门应组织相关人员对采购项目进行验收，确保采购项目符合合同要求和相关标准。验收合格后，方可办理资金支付手续。六、资产管理（一）流动资产1.学院流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期对银行账户进行清理，严禁出租、出借银行账户。3.规范短期投资管理，按照国家有关规定进行投资决策，确保投资风险可控。投资收益应及时足额入账。4.加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项台账，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。5.完善存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货安全完整，账实相符。（二）固定资产1.学院固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、核算方式等。财务部门和资产管理部门应定期核对固定资产账目，确保账账相符。3.加强固定资产购置管理，按照学院发展需要和预算安排，合理编制固定资产购置计划，严格履行审批程序。固定资产购置应优先采用公开招标、竞争性谈判等方式，确保采购过程公开透明。4.做好固定资产验收工作，资产管理部门会同使用部门对购置的固定资产进行验收，确保固定资产符合合同要求和相关标准。验收合格后，及时办理固定资产入账手续。5.加强固定资产日常管理，明确固定资产使用部门和保管责任人，做好固定资产的维护保养、清查盘点等工作。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.规范固定资产处置行为，固定资产处置应按照国家有关规定和学院内部管理制度进行审批。处置收入应及时足额上缴财政，严禁截留、挪用。（三）无形资产1.学院无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的确认、计量、计价、摊销等管理工作。财务部门应按照国家统一的会计制度进行无形资产核算，确保无形资产价值真实、准确。3.加强对无形资产的保护和管理，明确无形资产的使用范围和使用权限，防止无形资产流失。对涉及知识产权的无形资产，应加强知识产权保护意识，及时申请专利、商标等保护措施。（四）对外投资1.学院对外投资应符合国家有关法律法规和政策要求，按照规定程序进行决策和审批。2.建立对外投资管理制度，加强对外投资项目的可行性研究、风险评估和投资决策管理。对外投资项目应进行充分的市场调研和风险分析，确保投资项目具有良好的经济效益和发展前景。3.加强对外投资过程管理，明确对外投资的管理部门和责任人，做好对外投资项目的跟踪监控和收益核算工作。定期对对外投资项目进行检查和评估，及时发现和解决投资过程中存在的问题。4.规范对外投资处置行为，对外投资处置应按照国家有关规定和学院内部管理制度进行审批。处置收入应及时足额入账，确保投资收益实现。七、合同管理（一）合同签订1.学院对外签订合同应按照国家有关法律法规和学院内部管理制度进行，明确合同签订的流程和审批权限。2.合同承办部门应在签订合同前对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查核实，确保合同签订的合法性、有效性和安全性。3.合同文本应采用书面形式，明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。合同条款应符合法律法规和学院利益要求，避免出现模糊不清、歧义或显失公平的条款。4.合同签订前，应经学院法律顾问或相关专业人员进行合法性审查，并报学院领导审批。重大合同应提交学院党委常委会审议。（二）合同履行1.合同承办部门应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利执行。在合同履行过程中，如发现问题或需要变更合同条款的，应及时与合同对方协商解决，并按照规定程序办理合同变更手续。2.财务部门应根据合同约定和资金支付审批程序，及时办理资金支付手续，确保合同款项支付的合法性、合规性和准确性。3.加强对合同履行情况的跟踪监控，合同承办部门应定期向学院领导和相关部门汇报合同履行情况，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。（三）合同归档与保管1.合同签订后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，确保合同档案完整、齐全。2.合同档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照国家有关规定进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.学院建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应贯穿学院经济活动的全过程，对内部控制的有效性进行监督检查。2.财务部门定期对学院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在