伊利集团企业内部控制问题研究

绪论2024年我国实现全面脱贫，国民生活质量、生活水平全面提高，人们越来越关注食品安全问题并且提出了更高的要求。近些年来我国乳制品飞成长，乳制品作为人体每日必须摄入的食品，它的安全问题更加的凸显出来。与此同时国家为了加强监管，推出了一些列举措。1.质量安全监管‌：2008年国务院颁发了《乳品质量安全监督管理条例》在保障乳制品行业的健康稳定发展，显著提升了行业的安全标准，重修了消费者对国内乳制品的信任‌[][]中华人民共和国中央人民政府网2.产业结构调整‌：鼓励企业实施跨区域重组整合，通过资本运营和产业链重构，加速淘汰低效产能；建立技术创新导向机制，重点培育具备国际竞争实力的行业领军企业；着力解决区域产业布局失衡与重复建设问题，构建集约化、规模化的发展格局。上述政策组合拳有效推动了乳制品产业的转型升级，实现了从分散竞争向集约发展的战略转变。3.奶业发展规划‌：“十三五”期间，发布了《全国奶业发展规划(2016-2020年)》明确了奶业发展的战略定位和主要任务，促进了奶业的全面振兴‌[][]中国政府网这些政策措施旨在全面提升乳制品行业的质量安全、推动产业结构调整、促进奶业竞争力提升，并确保乳制品供给安全。但依然出现了像“三氯氰胺”“大头娃娃”等大型食品安全问题，消费者对此失去信任，各大乳制品企业销售量直线下滑。从信息披露方面来看，内部管理不完善是主要问题，内部监管部门不健全。其次，政府部门没有起到监管的作用，相关处罚金额和法律法规都缺少进一步的完善。内部控制是一个多元化的系统管理过程，其涉及到企业生产经营的各个方面，2009年，国家为了加强和规范企业内部控制，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益[][]李慧芸.A汽车公司内部控制优化研究[D].山西财经大学.第一页研究框架与文献综述（一）研究背景与研究意义1.研究背景伊利凭借其强大的品牌价值和市场占有率，稳居全国乳品行业的领先地位。这不仅是对其品牌价值的认可，也是对其在推动乳业发展方面所做努力的肯定‌。此外，伊利在常温奶领域的市场占有率持续保持行业领先地位，其低温业务在逆境中实现了增长，奶粉销售总量更是跃居中国市场榜首，而冷饮业务亦连续多年稳居全国首位。伊利在业务扩展和新品研发方面也取得了显著成绩。近年来，伊利在中国市场取得了非凡的成就，多个核心产品的销售额突破了百亿元大关，这一壮举在全球乳品行业内实属罕见。伊利旗下拥有旗舰品牌“伊利”以及超过20个子品牌，其产品阵容全面覆盖消费者的全生命周期需求，并在多个品类中占据领先地位。具体而言，如安慕希和金典等品牌，其年销售收入已经攀升至200亿元以上，而优酸乳和金领冠等品牌也实现了年销售收入超过100亿元的佳绩。伊利不仅在全国范围内具有重要影响，还在地区经济发展中扮演着关键角色。内蒙古伊利实业集团股份有限公司2023年以总营收1261.79亿元稳居行业榜首，显示出其在助力内蒙古与中国乳业经济高质量发展方面的重要作用‌。伊利积极投建乳产业集群项目，推动内蒙古奶业全链条升级发展，并在解决青年就业创业、加快产业科技创新等方面起到了显著的助推作用‌。2024年度全球最具价值品牌榜单由知名全球品牌数据与分析权威机构——凯度集团正式公布。此榜单深入评估了品牌的财务价值，并结合消费者调研结果，全面衡量了品牌对企业整体价值的实际贡献，真实展现了各品牌的综合实力。伊利凭借卓越的品牌实力，连续两年荣获全球乳业领先地位，充分展现了其强大的品牌吸引力和市场竞争力。伊利在汇聚全球资源、拓展市场领域和强化产业链方面持续发力，致力于为消费者提供高品质的产品与服务。伊利旗下产品已销往全球60多个国家和地区，包括东南亚和非洲等地。Cremo和Joyday等品牌在东南亚畅销，显示出其海外业务的强劲表现。此外，伊利在全球拥有15个创新研发中心和81个生产基地，进一步巩固了其在全球乳制品市场的领先地位。自1992年以来，内部控制框架经历了持续的完善过程，其核心理念也逐渐被众多美国企业广泛采纳。1993年，美国反财务舞弊委员会开创性地提出内部控制的新定义，强调其作为经济组织在特定内外部环境下，旨在提升经济效率与成效等多维度目标的一系列控制活动的集合，内部控制作为微观企业管理架构中不可或缺的一环。英国的董事会认为，不能仅仅依赖于公司内部既定的监督机制来规避其监管职责，还应广泛涵盖业务流程风险、声誉风险、组织结构风险、第三方合作风险、市场风险、政策变动风险等诸多方面。董事会需明确界定其上市公司所面临的核心风险，评估这些风险发生的概率、恶化的可能性，并制定策略以有效管理和缓解这些风险。英国法规要求公司董事会发表声明，确认其对公司的风险管理和内部控制负有直接责任，同时确认已对公司的主要风险进行了不间断且有效的识别、评估及管控工作。此外，董事会还需证实公司已建立相应的管控体系，并且该体系符合《公司治理守则》的各项规定。2.研究意义三鹿奶粉事件被揭露之后，国内乳制品行业的内部控制机制遭到了消费者的广泛质疑，进而促使他们制定了更为严苛的标准及要求。为有效解决乳制品质量安全问题，国家发布了《关于加速奶业振兴及确保乳制品安全质量的指导意见》。彰显了我国对食品安全及民众健康的深切关注。随着国家监管政策的日益趋严，乳制品行业亟需提升内部控制的有效性，并针对现存问题加以改进。在此背景下，对我国乳制品行业的标杆企业——内蒙古伊利实业集团股份有限公司的内部控制进行评价研究，具有重要的实践意义[]王茵.三鹿与伊利集团内部控制案例比较分析[]王茵.三鹿与伊利集团内部控制案例比较分析从理论层面分析，内部控制在乳企管理中扮演着举足轻重的角色。构建完善的内部控制体系，能够高效地预防并应对企业管理过程中可能出现的各类风险与挑战，进而提升企业的管理效能。保证企业资产安全和财务稳健。管理者通过细致分解并有效控制业务流程，全面掌控经营管理活动的各个环节，确保财务报告内容的真实性、精确度和可信度。此举旨在维护财务成果的可靠性，使管理者能够深入洞察经营管理流程，适时调整企业运营策略，避免构建于虚假数据之上的虚假繁荣。同时，这也为投资人及外部监管机构提供了透明、准确的财务报告，对于企业未来发展、投资做出正确的决定。从实践层面观察，内部控制的核心目的在于为组织目标的实现提供合理保证，确保其运营成效的顺利达成。对乳制品上市公司内部控制的有效性进行客观、全面的评价，不仅能够促进公司经营管理能力的显著提升，还能有效削减乳制品质量安全问题出现的风险，为消费者身体健康筑起更坚实的防线，进而逐步重建并增强消费者对品牌的信赖。这一过程不仅丰富了企业内控管理的实践内涵，更是对提升整个乳制品行业信誉与质量标准的积极探索与贡献[][]王智慧.基于灰色关联法的我国乳制品行业上市公司内部控制评价研究（二）文献综述在国内，内部控制的研究已经日益成为学术界与实务界共同瞩目的焦点议题，并取得了颇为丰硕的研究成果。研究重心主要集中在企业内部控制的理论框架与制度体系构建、内部控制缺陷的识别与认定标准、以及内部控制审计等多个维度。值得注意的是，越来越多的研究者倾向于从实践应用的角度出发，聚焦于内部控制评价、审计及保障机制等方向进行深入探索，旨在讨论如何建立有效的内部控制体系并确保其得到切实执行，同时提出了诸多见解。在国外，内部控制的研究同样获得了广泛的重视与深入的探索。众多学者从企业战略管理、风险管理、公司治理等多个视角对内部控制进行了全面的讨论，从而构建了一个相对完备的内部控制理论框架与体系。此外，部分学者还着眼于内部控制缺陷的角度，深入剖析了缺陷产生的根源、相关影响因素以及它们对企业运营造成的多方面影响。1.国内文献综述国内学者张伟（2024）提出了内部控制意识淡漠、机制建设滞后，并针对性的提出了家禽内部控制的策略，提升民营企业的管理效率和风险防范能力，同时指出了民营企业应持续关注内部控制发展趋势。国内学者孟雨（2024）提出内部控制对于工作的重视，以及企业内部控制体系建设力度需要提示，还要防范生产经营中的风险问题。胡永美（2024）提出了内部控制与预算的关联，在当前的组织管理中至关重要。并且还说出了人工智能和大数据这类的现代化信息技术的应用，可以能好得提高内部控制的实时监控与反馈能力。许红金（2021）提出内部控制和企业管理水平高低直接相关，有效加强内部控制，有助于提升企业整理管理水平。2.国外文献综述VuongThiThanhNhan等（2025）提出会计信息安全控制对越南企业内部控制有效性的影响，采用定量和定性相结合的研究方法。研究发现，信息技术、政策法规、人力资源和组织文化四个因素均对会计信息安全控制产生积极影响，进而直接影响内部控制的有效性。研究结果为越南企业提供了提升内部控制的实用建议，并为全球其他地区的企业提供了参考。QuangVu等（2025）讨论了在政府背景下内部控制对企业盈利能力的影响，并提供了内部控制与企业盈利能力之间联系的机制解释。此外，文章通过使用固定效应估计和工具变量方法克服了以往研究中存在的内生性和未观测因素的问题。NurIndahRiwajanti等（2021）研究讨论了COSO框架在中小企业的应用情况，并提出了改进建议。特别是在控制环境、风险评估和控制活动方面。研究建议中小企业需要加强对业务流程的控制，以减少欺诈和不当行为的可能性，并确保内部控制原则的一致性。建议企业增加个人责任感、自我效能感、对日常业务运营的信心，并专注于设定的目标，以增强业务竞争力。二、伊利集团公司内部现状（一）公司基本情况1.行业背景中国的乳制品产业起步较晚且基础薄弱，自1997年起迈入了快速增长的轨道，展现出了迅猛的发展势头。2008年爆发的三聚氰胺污染事件对乳品产业造成系统性冲击，不仅导致众多生产主体陷入停产状态，更引发行业总产量出现负向增长。这一质量安全危机暴露出产业链监管体系的重大漏洞，其深层影响表现为消费者信任体系崩塌与供应链稳定性危机，为行业后续治理带来了严峻挑战。“三聚氰胺”事件后，随着国家对乳品行业的整治及企业对安全生产意识的强化，中国乳品行业进入复苏期，行业产量、产值和销售收入均呈现缓慢平稳回升态势，国内乳制品消费市场开始回暖[]鲁飞.上市乳企财报盘点：强者愈强。2022年我国乳制品产量为3,117.70万吨，2007年至2022年的年均复合增长率达3.78%。根据《中国奶业质量报告2024》的数据，我国从产量上看，2023年我国奶类产量为4281.3万吨，同比增长6.3%，乳制品产量为3054.6万吨，同比增长3.1%[][]鲁飞.上市乳企财报盘点：强者愈强[]中华人民共和国农业农村部[]中国畜牧业.推动奶业健康稳定发展2.伊利集团简介内蒙古伊利实业集团股份有限公司是全球领先的健康食品公司,位居全球乳业五强,连续十一年蝉联亚洲乳业第一,也是中国规模最大产品品类最全的乳制品企业。未来,伊利期待与全球更多优秀人才携手同行,向“全球乳业第一、健康食品五强”的战略目标迈进,致力于成为全球最值得信赖的健康食品提供者[][]郑莎莎.伊利集团公司治理信息披露研究伊利集团现位列全球乳业前五强，持续稳居亚洲乳业首位已达十载，系中国乳制品行业规模最盛、产品矩阵最完善的企业，且在亚欧美澳四大洲构建了全产业链国际化布局。依托卓越的品质管控体系、全方位服务优势及可持续发展战略体系，该集团长期获得国际重大赛事、政府项目及社会机构的深度信赖。自2008年北京夏季奥运会至2019年武汉世界军人运动会，从2022年北京冬奥会到2023年杭州亚运会，伊利始终以官方指定乳制品合作伙伴身份参与服务。同时，企业与世界经济论坛、博鳌亚洲论坛、世界互联网大会等国际高端会议平台建立了长期战略合作关系。立足全球乳业五强新坐标，企业已确立"2025年跻身全球乳业三强"的中期发展规划，并锚定"2030年登顶全球乳业"的远景战略目标，通过系统性战略布局持续推动产业高质量发展[][]伊利官方网站图1图片来源：伊利集团官方网站图2图片来源：伊利官方网站表1伊利股份概况公司名称内蒙古伊利实业集团股份有限公司上市市场上海证券交易所上市时间1996-03-12注册资本636590万元(CNY)组织形式民营企业主营业务乳制品制造，食品、饮料加工,农畜产品及饲料加工发行价格5.95（二）伊利集团内部控制现状1.内部环境伊利集团把企业文化分为五个部分：视品质如生命,聚焦全球最优品质；“100%用心、100%安全、100%健康”“人人都是品质创造者”作为伊利集团企业信条,企业远景为：成为全球最值得信赖的健康食品提供者,伊利企业核心价值观：卓越、担当、创新、供应、尊重[]杨瑞.基于中美企业网站的企业文化差异对比研究。伊利精神：伊利人以始终如一的主人翁心态、高度责任心和超强执行力，铸就了伊利人特有的精神内核，锻造了伊利持续卓越发展的内在动力和核心竞争力[[]杨瑞.基于中美企业网站的企业文化差异对比研究[]赵子阳.我国企业内部控制存在的问题及其对策——以伊利集团为例2.组织结构为了构建一个持续创新的机制，确保企业高效运作及快速响应市场变化，伊利集团精心构建了以集团总公司为核心，下辖五大事业部的组织架构，涵盖超过130个分公司及子公司。液态奶事业部，依托得天独厚的天然草原奶源与全球顶尖乳品生产设备和技术，自1997年投产以来，已连续六年稳居国内超高温灭菌奶产销量榜首。冷饮事业部则遵循股份制原则，实现了管理的科学化、法制化与规范化，通过生产及办公的自动化升级，以卓越的管理效率迎接市场竞争。奶粉事业部专注于母乳营养研究，凭借其技术领先、品质可靠及销售渠道优势，在中国乳品行业中独树一帜。酸奶事业部专注于清真特色酸奶、保鲜奶及奶酪的生产，实现了产销供一体化，极大优化了资源配置。而原奶事业部，则承载着为其他四大事业部提供高品质原料奶的关键使命，为整个集团的持续发展奠定坚实基础[][]伊利企业文化手册3.风险评估在乳制品行业中，伊利的负债比率相对较高达到了62%。即便该行业的整体负债水平普遍不低，伊利的这一比例依然较为显著。尤为引人关注的是，尽管伊利持有超过460亿的现金，但其有息负债总额已超过600亿，其中短期负债更是高达480多亿，这表明其资金链确实面临一定的压力。然而，伊利在借贷成本上保持了较低水平。尽管借贷规模巨大，但其财务费用控制得当，仍能实现55%的正收益，这凸显了伊利在资金运作方面的高效性。一般而言，快消品行业的现金流较为充沛，伊利虽在此方面有所减弱，但这一变化与其利润表的变化趋势相符。此外，为应对市场低迷，伊利减少了在固定资产方面的资本支出，这一举措预示着其未来的自由现金流有望得到进一步优化。三、伊利集团公司内部控制存在的问题1.内部控制环境差根据伊利集团官方网站于2023年7月公布的《2023年上半年反腐败工作通报》，了解到该集团的前雇员杨某，身居公司中高管理层职位，利用其职务上的便利条件，通过分红形式进行不正当的权钱交换，非法获取了来自供应商的“非实缴股份式”贿赂，所得金额高达1063万元人民币。其行为构成非国家工作人员受贿罪，被司法机关依法追究刑事责任，判处有期徒刑六年、追缴违法所得1063万元。经销商杭州某某有限公司，合作期间骗取公司支持的促销费用数百余万元，涉嫌合同诈骗，已被立案侦查[]伊利官网.阳光伊利。[]伊利官网.阳光伊利2.风险评估机制需提高上市公司实施内部控制的核心目的在于确保其经营活动的持续稳定，并增强风险预防能力。然而，当前一些上市公司在执行内部控制时，未能充分重视风险的防范与评估环节，导致缺乏健全的风险预警及评估机制。具体而言，财务与业务部门之间沟通不畅，财务部门难以实时掌握业务动态，从而无法对资金运用实施科学监管，这可能引发资金使用中的潜在风险。同时，由于风险评估体系的缺失，企业无法对潜在的经营风险进行及时预警，也无法为这些风险制定有效的应对策略，致使经营风险的发生率难以有效降低，内部控制的实施成效不尽如人意。随着人们对于食品安全的要求不断提升，对于牛奶、酸奶、奶粉等饮品有着更高的要求。截至1月31日，在相关投诉平台的最新数据显示，关于“伊利”累计投诉量高达1931件，大多是饮品内出现异物、发霉等关键词展开。根据《食品安全法》第一百四十八条规定生产不符合食品安全标准的食品或销售明知是不符合食品安全标准的食品，消费者除要求赔偿损失外，还可要求支付价款十倍或损失三倍的赔偿金，最低赔偿标准为1000元。表2乳制品行业投诉量序号品牌投诉量已完成完成率1蒙牛2437176272.3%2伊利1931162884.3%3君乐宝83171085.43%4光明43338288.22%5三元2439037.03%数据来源：黑猫3.内部控制环境缺陷依据内部控制流程体系，伊利集团深度贯彻了岗位分离原则，针对不相容职责。通过精心规划内部组织结构，精确划分职责边界，构建了一个权责清晰、相互制衡且各负其责的内部稳定系统。然而，企业法人治理架构尚存缺陷，未能切实构建健全的法人治理体系，相关控制机制尚不成熟，这可能引发“一把手”权力过度集中，致使监督与制衡机制失效。此外，董事会的功能发挥受限，难以有效约束企业的日常管理行为，未能充分履行其职责范畴。值得注意的是，在伊利集团乳制品业务运作中，员工兼任多职的情况较为常见，诸如集团董事长兼任总裁职位，且董事会直接领导基层权力执行层。对于我国企业而言，要达成真正完善的公司治理架构，还需依赖制度化的权力约束，此路依旧漫长。在权力高度集中的企业环境中，往往管理者一言堂，致使内部控制效能受限。内部控制体系不健全执行效率低下，职权滥用现象屡见不鲜，这不仅扰乱了企业工作秩序，还严重削弱了管理效能，阻碍了企业的健康发展。4.信息系统建设尚缺伊利公司高度整合了其供应链的绝大部分环节，仅在生产设备与包装素材方面依赖外部采购。而自奶源供应至销售终端的整个链条，多由伊利自主运营。如此高度集中的供应链结构，虽体现了企业的全面性，却也催生了一种“大而全”的组织模式，其中各机构间关联紧密，可能导致职能重叠、决策流程冗长。特别是，企业内部业务模块间的协同不足，加之信息共享机制的缺失，致使资金、物流与信息流出现断层，深刻影响了财务精准核算，并为企业监控业务流程及标准带来了挑战。此外，伊利集团内部实施五大事业部制的财务管理，各事业部在生产和渠道销售上享有独立核算权，赋予了高度自治。然而，信息的多渠道收集、重复录入以及分散管理和维护，引发了数据不一致性和准确性问题，削弱了企业对信息资源的有效利用与管理效能。表面上看，各事业部似乎各自高效运转，但实际上，这种分散作业往往导致工作内容的重复与冗余，不利于企业整体运作效率的提升。四、伊利集团内部控制优化建议（一）内部控制优化建议1.加强企业内部环境企业内部环境是内部控制体系得以扎根与成长的基石，它孕育出一种独特的文化氛围。为了强化员工的风险评估与管理能力，公司会定期组织专业培训，邀请业界权威或内部资深专家进行授课，确保每位员工都能紧跟风险评估领域的最新理论与技术前沿。针对不同层级和岗位职责的员工，精心设计了个性化的培训课程，旨在提升培训的针对性和实效性。此外，公司还搭建了在线学习平台，提供风险评估与管理相关的电子书、视频教程等丰富资源，便于员工随时随地自主学习[]张译文.深圳时代乳业公司内部控制优化研究[]张译文.深圳时代乳业公司内部控制优化研究与此同时优化公司治理结构，增强中小股东的影响力，也是一种方式。具体而言，针对一股独大问题，适度削减控股股东的股权比例，避免其持股比例远超其他股东，以此构建股东间的有效制衡机制。同时，积极引入机构投资者或提升现有机构投资者的地位，因为这些专业投资者凭借其深厚的专业知识和精湛技能，能够为上市公司的重大决策与日常运营提供有力支持，从而充分发挥其外部治理效应。此外，机构投资者的加入还能促使中小投资者的声音得到更多关注，有效维护广大投资者的合法权益。2.建设科学的风险评估风险评估是一个系统性过程，旨在识别、衡量及应对那些可能对组织目标实现构成威胁的事件或情形。借助科学的内部控制流程，组织能够实施定性与定量相结合的风险评估。明晰潜在损失及其影响，进而据此规划有效的风险应对策略。在风险评估过程中，企业应结合定量和定性评估方法，以确保评估结果的准确性和可靠性。为了全面而深入地评价风险状况，需构建一个健全的风险评估体系，精准捕捉并评估上市公司的核心风险领域，借助高效的风险评估工具与模型，综合审视整体风险管理的效能。在风险控制实践中，优化风险识别手段至关重要，这要求我们建立一套风险评估与预警机制，广泛搜集市场趋势、经营动态及财务状况等多维度的风险信息。在此过程中，我们应充分利用大数据技术的优势，结合对行业环境的深入分析，以增强风险识别的精确性与针对性，确保风险事项的完整识别[][]杨正艺.上市公司内部控制缺陷的多案例研究3.提高企业员工素质人是企业内部控制体系中的关键环节，若缺乏恰当的人员来执行和维护，内部控制机制便如同虚设一般，难以发挥其应有的作用。提高企业员工素质是一个多维度、系统性的过程企业应该从战略的高度出发。重视人才培养,制定科学的人才培养计划。第一，持续培训与发展。根据员工的岗位需求和个人发展规划，提供定期或不定期的专业技能培训，包括技术、管理、销售等各个领域。重视员工的沟通能力、团队合作、领导力等软技能的提升，这些技能对于团队协作和企业文化塑造至关重要，鼓励员工利用在线学习平台进行自我学习，如MOOCs（大型开放在线课程）、企业内部学习管理系统等[][]孙雅琴.完善中小型国有企业内部控制的策略分析第二，建立激励机制。建立公平、透明的绩效考核体系。对于遵循规章制度表现优异的员工，将给予表彰，具体形式涵盖现金奖励、股权激励等实质性激励措施，并结合公开赞誉等精神层面的鼓励，以此增强员工在内部控制活动中的主动性与能动性。同时，清晰界定责任追究机制，并针对具体违规行为制定明确的惩罚措施，确保责任追究能够精准落实到个人。对于违反公司规章制度的行为，将采取严厉措施，秉持有错必纠、有错必罚的原则进行处理。4.增加内部审计力度内部审计是企业确保会计信息披露质量准确性的关键环节，其目的在于保障信息披露的精准无误。作为内部控制的重要组成部分，健全的审计机制为企业稳健发展奠定了坚实基础。内部审计的有效性直接依赖于内部控制的监督效能，因此，企业必须充分发挥内部审计的监督作用，为了确保内部审计机构能够最大限度地发挥其功能，企业需保障其独立性和监督权的实现[][]武明仙.内部审计促进企业内部控制规范化建设的作用探讨内部审计部门的常规运作应采取随机或预设时点的抽样检查方式，在执行日常及专项监督职能时，需清晰界定各岗位责任，持续增强监督责任感，并致力于提升审计技能、法律素养及风险管理能力，同时，保持对日常运营活动的密切关注，实施内部控制信息的复核，以预防企业中的不当行为。在审计实践活动中，亦应严格遵循既定规章制度，全面且公正地评估公司各项业务表现，确保内部监督机制发挥其应有效能。在乳制品行业中，提高内部控制审计尤为重要。企业需特别关注乳制品生产、加工、销售等各个环节的内部控制情况。通过加强内部审计，确保各环节符合行业标准和法规要求。为此，乳制品企业应依靠政府及相关监管部门的监督，确保监督的权威性和有效性。同时，企业还应加强内部审计人员的职业素质和能力培养，使审计工作人员不仅具备审计和财务方面的专业技能，还拥有扎实的法律基础和良好的沟通能力。他们应能够客观公正地提出问题，并提出具有建设性的建议，以帮助企业依法依规经营，规范行为，为乳制品行业的健康发展贡献力量。结论2025年，中国的乳制品行业正步入一个关键的转型阶段。企业需紧密围绕市场需求进行布局，强调技术创新与品牌塑造的重要性。与此同时，他们还需要时刻留意政策导向及市场趋势，灵活应对各类挑战，以期在市场中占据更大的份额并提升行业内的地位。在这个蕴含无限机遇的时代背景下，乳制品企业需要不断强化自身的竞争实力，敏锐捕捉发展良机，确保实现稳健而持续的增长。本文以伊利集团为例，深入探讨了乳制品行业内部控制的重要性及其现状。通过分析伊利集团内部控制的环境、存在的问题以及改进建议，我们发现加强企业内部环境建设、构建科学的风险评估体系、提高企业员工素质以及增加内部审计力度是提升乳制品企业内部控制有效性的关键措施。这些措施的实施不仅有助于乳制品企业提高经营管理水平和风险防范能力，还能保障产品质量安全，重新赢得消费者的信任，进而促进企业的可持续发展。因此，乳制品企业应高度重视内部控制的建设和完善，不断提升自身的竞争力和市场地位。参考文献国务院办公厅.乳品质量安全监督管理条例（国务院令第536号）.[EB/OL].(2008.10.10)./zhengce/200