2026春招：税务专员试题及答案

2026春招：税务专员试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税答案：B2.小规模纳税人增值税征收率一般为？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.累退税率答案：B5.房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A6.印花税的纳税义务人不包括？A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人答案：D7.资源税的计税依据不包括？A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.收购数量答案：C8.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税、消费税税额B.营业税税额C.企业所得税税额D.个人所得税税额答案：A9.土地增值税实行的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C10.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.转让无形资产答案：ABCD3.企业所得税准予扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD4.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD5.以下属于财产税的有（）A.房产税B.车船税C.契税D.土地增值税答案：ABC6.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD7.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD8.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD9.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD10.车辆购置税的计税依据包括（）A.购买应税车辆的计税价格B.进口应税车辆的组成计税价格C.自产自用应税车辆的计税价格D.受赠应税车辆的计税价格答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）答案：√2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）答案：√3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√4.劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）答案：√5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：√6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：√7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：√8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（）注：2016年5月1日起全面推开营改增试点，营业税退出历史舞台，本题表述不准确。但按旧知识判断答案为√9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√10.车辆购置税实行一次性征收。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产所含税款；收入型允许扣除当期折旧部分所含税款；消费型允许一次性扣除固定资产所含税款，我国采用消费型。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？答：主要有收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准部分；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等；以及其他调整项目。3.个人所得税专项附加扣除包括什么？答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护这七项，可在税前定额或限额扣除，减轻纳税人负担。4.简述印花税的纳税方法。答：有自行贴花法，纳税人自行计算、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴，税额较大或同一类凭证频繁贴花可汇缴；委托代征法，由税务机关委托相关单位代征。五、讨论题（每题5分，共4题）1.探讨税收对企业经营决策的影响。答：税收影响企业成本，高税负增加成本、压缩利润，影响定价与产量。在投资决策上，不同行业、地区税收政策差异影响投资方向。还会影响筹资，如债务利息可抵税影响筹资结构。2.谈谈税务风险管理的重要性。答：税务风险会使企业面临罚款、滞纳金等经济损失，损害企业信誉和形象，影响企业正常经营。有效管理税务风险，可确保合规经营，降低成本，保障财务稳定和可持续发展。3.分析当前税收政策对小微企业的支持作用。答：当前税收政策通过降低税率、减免税费等，减轻小微企业负担，增加其利润留存。如小规模纳税人税收优惠，能降低经营成本，激发活力，促进创业和就业，助力