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2025年中职（财务管理）营运资金管理专业技能测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：以下每个小题都有A、B、C、D四个选项，请选择你认为正确的答案。(总共20题，每题2分)1.企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D.预防性、收益性、投机性需要2.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差3.下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.180第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题。(总共4题，每题5分)1.简述营运资金管理的目标。2.现金管理的方法有哪些？（二）计算题（共20分）答题要求：请写出计算过程和答案。(总共2题，每题10分)1.某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本10元，单位储存成本2元，一次订货成本25元。要求计算：（1）经济订货量；（2）每年最佳订货次数；（3）与经济订货量相关的总成本。（三）案例分析题（共20分）答题要求：阅读以下案例，回答问题。案例：某公司目前的信用政策为“2/10，n/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天（平均数）收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。若一年按360天计算，该公司预测的年度赊销收入净额为1800万元，变动成本率为60%，资金成本率为10%。要求：1.计算应收账款平均收账期。2.计算应收账款平均余额。3.计算应收账款机会成本。4.计算该信用政策下的折扣成本。5.计算该信用政策下的收账费用。6.计算该信用政策下的税前收益。答案第I卷1.C2.C3.D4.A第II卷（一）1.营运资金管理的目标主要有：-实现企业价值最大化。-保持合理的营运资金规模，提高资金使用效率。-加速营运资金周转，增强企业短期偿债能力。-降低营运资金成本，增加企业收益。2.现金管理的方法有：-制度管理，建立健全现金管理制度。-预算管理，编制现金预算。-收支管理，合理控制现金收支。-加速收款，缩短收款时间。（二）1.（1）经济订货量Q=√(2KD/Kc)=√(2×3600×25/2)=300千克。（2）每年最佳订货次数N=D/Q=3600/300=12次。（3）与经济订货量相关的总成本TC=√(2K

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