2025年高职第二学年（大数据与会计）审计基础试题及答案

2025年高职第二学年（大数据与会计）审计基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.合法性2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.审计按其目的和内容不同可分为（）A.国家审计、内部审计和注册会计师审计B.财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计C.全部审计、局部审计和专项审计D.就地审计、送达审计和远程审计4.审计人员对被审计单位的内部控制进行了解和测试，其目的是（）A.评价被审计单位内部控制的合理性B.评价被审计单位内部控制的有效性C.评价被审计单位内部控制的健全性D.评价被审计单位内部控制的健全性、合理性和有效性5.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.控制结果6.在审计抽样中，注册会计师选取的样本包含了存货账面金额的20%，同时在样本中发现了300元的错报，则注册会计师运用比率法得出的总体错报最佳估计值是（）A.320元B.1500元C.280元D.150元7.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.口头证据比书面证据更可靠8.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，一般应采用（）A.详细审计B.抽样审计C.全面审计D.局部审计9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A.30天B.60天C.90天D.180天10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当（）A.发表保留意见B.发表否定意见C.发表无法表示意见D.在审计报告中增加强调事项段11.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告是注册会计师对被审计单位内部控制发表审计意见的书面文件C.审计报告是注册会计师对被审计单位经营成果发表审计意见的书面文件D.审计报告是注册会计师对被审计单位现金流量发表审计意见的书面文件12.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当（）A.向监管机构报告B.向被审计单位管理层报告C.向被审计单位治理层报告D.向被审计单位内部审计部门报告13.审计人员在审查应收账款时，发现账龄分析表中某客户账龄超过3年，该客户为重要客户，且经营状况不佳，审计人员可能采取的措施不包括（）A.函证该客户的应收账款B.检查与该客户相关的销售合同、发票和发货记录C.直接认定该客户的应收账款为坏账D.分析该客户的信用状况和还款能力14.在对存货进行审计时，注册会计师最应当关注的是存货的（）A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务15.审计人员在审查固定资产时，发现被审计单位将一项固定资产的折旧方法由直线法改为双倍余额递减法，审计人员认为这种变更（）A.合理，属于会计估计变更B.不合理，属于会计政策变更C.不合理，属于重大会计差错D.合理，属于会计政策变更16.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，而被审计单位管理层拒绝调整，注册会计师应当（）A.发表保留意见B.发表否定意见C.发表无法表示意见D.在审计报告中增加强调事项段17.审计人员在审查应付账款时，发现被审计单位存在一笔应付账款长期挂账，审计人员可能采取的措施不包括（）A.函证该应付账款B.检查与该应付账款相关的采购合同、发票和验收记录C.将该应付账款确认为营业外收入D.分析该应付账款的形成原因和长期未付的原因18.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当（）A.发表保留意见B.发表否定意见C.发表无法表示意见D.在审计报告中增加强调事项段19.审计人员在审查营业收入时，发现被审计单位存在虚增收入的情况，审计人员可能采取的措施不包括（）A.检查销售合同、发票和发货记录B.函证客户的应收账款C.分析营业收入的构成和变动趋势D.将营业收入确认为营业外收入20.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，而被审计单位管理层拒绝调整，注册会计师应当（）A.发表保留意见B.发表否定意见C.发表无法表示意见D.在审计报告中增加强调事项段第II卷（非选择题共60分）（一）（10分）（请简要回答以下问题）1.简述审计的职能。2.简述注册会计师审计的业务范围。（二）（10分）（判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.审计人员在审计过程中可以利用内部审计的工作成果。（）2.注册会计师审计的独立性包括实质上的独立和形式上的独立。（）3.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，充分性是对审计证据质量的要求，适当性是对审计证据数量的要求。（）4.审计工作底稿的所有权属于被审计单位。（）5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当在审计报告中增加强调事项段。（）（三）（15分）（请详细阐述以下内容）1.简述内部控制的要素及其相互关系。2.简述审计抽样的基本步骤。（四）（15分）（根据以下材料回答问题）审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司存在以下情况：1.该公司的销售收入明细账中存在一笔金额较大的异常销售记录，销售合同显示该笔销售的产品已发出，但未收到货款，且该客户的信用状况不佳。2.该公司的固定资产明细账中，有一项固定资产的折旧计算方法与公司规定不符，导致折旧费用少计。3.该公司的库存现金日记账中，有一笔现金支出没有相应的原始凭证。要求：针对上述情况，分析可能存在的问题，并提出审计建议。（五）（20分）（根据以下材料回答问题）审计人员在对某企业进行审计时，获取了该企业的财务报表及相关资料，部分资料如下：1.资产负债表中应收账款期末余额为500万元，坏账准备期末余额为50万元。2.利润表中营业收入本期发生额为10000万元，营业成本本期发生额为8000万元。3.审计人员通过函证等程序，发现应收账款中有100万元的款项无法收回，该企业未计提相应的坏账准备。4.审计人员对该企业的存货进行盘点，发现存货实际数量比账面数量少100万元。要求：1.计算该企业应收账款的账面价值。2.分析该企业在应收账款和存货方面可能存在的问题。3.针对上述问题，提出审计调整建议。答案：第I卷：1.A2.A3.B4.D5.D6.B7.D8.B9.B10.C11.A12.A13.C14.A15.A16.B17.C18.C19.D20.B第II卷：（一）：1.审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是指审计机构和审计人员依法对被审计单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动进行审查，以确定其是否真实、合法和效益。经济评价是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途径。经济鉴证是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法，并出具书面证明，为审计授权人或委托人提供确切的信息，以取信于社会公众。2.注册会计师审计的业务范围包括审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务。审计业务主要包括财务报表审计、验资、企业合并、分立、清算事宜中的审计等。审阅业务主要是对财务报表进行审阅并发表审阅意见。其他鉴证业务如预测性财务信息审核等。相关服务业务包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务咨询、管理咨询等。（二）：1.√2.√3.×（充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对审计证据质量的要求）4.×（审计工作底稿的所有权属于会计师事务所）5.×（应根据舞弊行为的严重程度发表保留意见或否定意见等，而非增加强调事项段）（三）：1.内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关度信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识。风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险等。信息系统与沟通包括收集与交换信息。控制活动是确保管理层的指令得以执行的政策和程序。对控制的监督是对内部控制运行有效性进行评价。它们相互关联，控制环境影响风险评估等其他要素，风险评估为控制活动提供依据，信息系统与沟通是其他要素发挥作用的基础，控制活动是实现控制目标的手段，对控制的监督保证其他要素持续有效。2.审计抽样基本步骤：确定测试目标，明确要测试的内容；定义总体与抽样单元，确定总体范围和抽样个体；定义误差构成条件，明确什么样的情况算误差；确定样本规模，计算应抽取的样本数量；选取样本，采用合适方法抽取样本；实施审计程序，对样本进行审查；评价样本结果，推断总体特征，得出审计结论。（四）：1.对于销售收入异常记录，可能存在虚构销售、提前确认收入等问题。审计建议：进一步核实销售合同真实性，检查发货凭证、运输记录等，函证客户确认交易真实性；关注款项回收情况，若无法收回应考虑坏账处理。2.固定资产折旧计算方法不符，可能导致成本费用核算不准确。审计建议：按照公司规定重新计算折旧费用，调整账务处理，确保财务报表数据准确。3.库存现金支出无原始凭证，可能存在资金使用不规范、贪污舞弊风险。审计建议：要求补充原始凭证，核实支出合理性，检查相关审批流程是否合规。（五）：1.应收