会计税务考试题库及答案

会计税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税小规模纳税人征收率通常为？A.1%B.3%C.5%D.6%3.下列属于流转税的是？A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.会计凭证保管期限一般为？A.5年B.10年C.15年D.20年5.消费税主要针对什么征收？A.商品流转额B.企业利润C.特定消费品D.个人所得6.资产负债表中，负债项目是按什么顺序排列？A.流动性递增B.流动性递减C.金额大小D.重要程度7.企业所得税应纳税所得额的计算原则是？A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.永续盘存制8.会计核算的基本前提不包括？A.会计主体B.持续经营C.会计对象D.货币计量9.印花税的计税依据通常是？A.合同金额B.销售收入C.利润额D.资产总额10.财务报表不包括？A.资产负债表B.利润表C.成本核算表D.现金流量表答案：1.C2.B3.C4.C5.C6.A7.B8.C9.A10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于会计基本职能的有？A.核算B.监督C.预测D.决策2.税收的特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.会计账簿按用途可分为？A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.订本式账簿4.下列属于税务登记内容的有？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记5.财务报表分析的方法有？A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.因素分析法6.企业所得税的扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失7.下列属于增值税视同销售行为的有？A.将货物交付其他单位代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目8.会计职业道德规范的主要内容有？A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正9.税务筹划的特点有？A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性10.利润表中的利润包括？A.营业利润B.利润总额C.净利润D.未分配利润答案：1.AB2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.会计主体一定是法律主体。（）2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）3.记账凭证必须附有原始凭证。（）4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）5.资产是企业过去的交易或事项形成的。（）6.财务费用属于期间费用。（）7.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）8.会计人员可以兼任出纳工作。（）9.印花税是行为税。（）10..利润表反映企业某一特定日期的财务状况。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述会计核算的一般原则。包括客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性等原则，确保会计信息真实、准确、完整且及时反映企业财务状况与经营成果。2.简述增值税的纳税义务发生时间。销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。提供应税劳务、服务等也有相应规定。3.简述企业所得税的纳税申报期限。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。自年度终了之日起五个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。4.简述会计凭证的作用。记录经济业务，明确经济责任；是登记账簿的依据；为会计核算、监督及经济管理提供原始资料；保护企业财产安全完整；为审计工作提供重要依据。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业税务风险管理？建立健全税务风险管理体系，提高人员税务风险意识，加强税务筹划合理性，密切关注税收政策变化，定期开展税务风险评估与自查，及时发现并解决潜在问题。2.谈谈会计信息质量对企业决策的影响。高质量会计信息能准确反映财务状况与经营成果，为决策提供可靠依据，助于企业制定合理战略、投资决策、评估业绩等；低质量信息则可能误导决策，导致资源浪费、错失机遇等不良后果。3.怎样做好财务报表分析工作？明确分析目的，收集准确数据，运用多种分析方法，关注关键指标变动，结合行业与企业实际情况综合分析，与历史数据、同行业对比，为企业经营管理提