商会财务管理制度为规范

PAGE商会财务管理制度为规范一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范商会的财务管理行为，确保商会财务活动合法、合规、透明，保障商会资产安全，提高资金使用效益，促进商会健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于商会全体成员及与商会财务活动相关的所有部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映商会财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.公开透明原则：定期公开财务信息，接受会员监督。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理职责（一）会长职责1.领导商会财务管理工作，对财务工作负总责。2.审批重大财务事项，如年度预算、决算、重大支出等。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）副会长职责1.协助会长管理财务工作，参与重大财务决策。2.审核分管部门的财务收支情况，提出意见和建议。3.监督所分管部门财务制度的执行情况。（三）财务负责人职责1.主持商会日常财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。2.组织编制年度预算、决算，定期进行财务分析，为决策提供依据。3.负责财务核算、资金管理、税务申报等工作，确保财务工作准确无误。4.加强财务内部控制，防范财务风险。5.定期向会长及理事会汇报财务工作情况。（四）会计职责1.按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责审核原始凭证，登记账簿，处理账务。3.协助财务负责人进行财务分析和预算编制。4.保管会计档案，确保档案安全完整。（五）出纳职责1.负责现金收付、银行结算等资金收支业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金和有价证券，确保资金安全。4.协助会计做好财务核对工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务负责人组织各部门编制下一年度预算草案。2.预算编制应结合商会年度工作计划和目标，遵循“量入为出、收支平衡”的原则。3.各部门应根据实际工作需要，详细填报各项收入、支出预算，确保预算数据真实、准确、合理。4.财务负责人对各部门预算草案进行汇总、审核，提出调整意见，报会长审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比分析预算执行与实际收支情况，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报会长审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因特殊原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。2.财务负责人进行审核后，报会长审批。经批准的预算调整应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照商会章程规定按时足额缴纳会费。2.财务部门负责会费的收缴、登记和管理，定期核对会员缴费情况，确保会费收入及时、足额入账。3.开具会费专用收据，收据应妥善保管，定期核销。（二）捐赠收入1.接受社会各界捐赠时，应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.财务部门对捐赠收入进行单独核算，按照捐赠协议规定使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.捐赠资金使用情况应接受会员监督，定期公开。（三）其他收入1.包括活动收入、服务收入等其他各类收入。2.各项收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。3.取得收入时应开具合法有效的票据，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出审批1.商会各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管副会长审批；重大支出由会长审批。3.支出审批应附相关文件、合同、发票等原始凭证，确保支出依据充分。（二）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。2.原始凭证应真实、合法、有效，发票内容应与实际业务相符，不得虚假报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：举办会议、培训、调研等活动的费用。4.宣传费用：用于商会宣传推广的费用。5.其他费用：与商会正常运营相关的其他合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收款项管理加强对应收账款、其他应收款等应收款项的管理，定期清理催收。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销，并报会长审批。（二）固定资产1.固定资产购置购置固定资产应按照规定程序进行审批，并纳入预算管理。固定资产购置应进行招标、询价等方式，确保资产性价比合理。2.固定资产核算财务部门按照国家统一会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失按照规定程序核销。（三）无形资产1.商会拥有的商标、专利、著作权等无形资产，应按照国家相关法律法规进行管理和核算。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定程序进行审批，并在财务报表中如实反映。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实反映商会财务状况、经营成果和现金流量情况，数据准确、内容完整。3.年度财务决算报告应经会计师事务所审计，并向会员公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为商会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高商会财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.财务负责人定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门接受内部审计监督，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受会员监督，定期公开财务信息，听取会员意见和建议。2.接受业务主管单位、登记管理机关等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。3.按照规定聘请会计师事务所进行年度审计，确保财务工作合法合规。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的各类文件资料。（二）档案整理1.会计人员应按照规定对会计档案进行整理、装订，确保档案整齐、规范。2.会计档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅。（三）档案