记账实操-批发零售公司会计账务处理分录

会计实操文库1/18记账实操-批发零售公司会计账务处理分录一、商品采购入库类（1-15）1.现款采购日用百货（一般纳税人，取得专票）借：库存商品—日用百货（XX品类）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购家电产品（未收到发票）借：库存商品—家电类（XX型号）贷：应付账款—XX家电厂商3.预付食品类商品采购款借：预付账款—XX食品供应商贷：银行存款4.收到预付采购的食品并取得发票，核销预付款借：库存商品—食品类（XX品牌）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX食品供应商5.采购商品支付运输费（计入采购成本）借：库存商品—XX品类商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购商品发生合理损耗（如食品轻微破损）借：库存商品—XX品类商品贷：在途物资—XX品类商品7.采购商品发生非正常损耗（如受潮变质，待查明原因）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：在途物资—XX品类商品8.非正常损耗由运输公司赔偿借：其他应收款—XX运输公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢9.非正常损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10.采购进口商品，支付关税及报关费（计入成本）借：库存商品—进口商品（XX品类）贷：银行存款11.门店零星采购网红商品（现金支付，无票小额）借：库存商品—网红商品贷：库存现金12.收到供应商采购返利（冲减商品成本）借：银行存款贷：库存商品—XX品类商品（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.采购商品验收不合格，退货退款借：银行存款贷：库存商品—XX品类商品14.采购商品包装物（纸箱、塑料袋）借：周转材料—包装物应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX包装厂15.采购临期商品（低价囤货）借：库存商品—临期商品（XX品类）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、商品批发销售类（16-35）16.批发日用百货给经销商（赊销，一般纳税人专票）借：应收账款—XX经销商贷：主营业务收入—批发收入（日用百货）应交税费—应交增值税（销项税额）17.结转批发日用百货销售成本借：主营业务成本—批发成本（日用百货）贷：库存商品—日用百货（XX品类）18.预收连锁超市季度采购款借：银行存款贷：合同负债—预收批发款19.按合同发出家电产品，确认收入借：合同负债—预收批发款应收账款—XX连锁超市贷：主营业务收入—批发收入（家电类）应交税费—应交增值税（销项税额）20.收到经销商批发回款借：银行存款贷：应收账款—XX经销商21.批发商品代垫物流运费（向客户收回）借：应收账款—XX经销商贷：银行存款22.收到客户支付的代垫运费借：银行存款贷：应收账款—XX经销商23.批发返利（按季度销量，冲减收入）借：主营业务收入—批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX经销商24.经销商退货（未过保质期，冲减当期收入）借：主营业务收入—批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—XX品类商品贷：主营业务成本—批发成本（红字）25.批发临期商品（低价处理）借：银行存款贷：主营业务收入—批发收入（临期商品）应交税费—应交增值税（销项税额）26.结转临期商品批发成本借：主营业务成本—批发成本（临期商品）贷：库存商品—临期商品（XX品类）27.批发商品搭赠包装物（单独计价收费）借：应收账款—XX经销商贷：主营业务收入—批发收入其他业务收入—包装物收入应交税费—应交增值税（销项税额）28.结转搭赠包装物成本借：其他业务成本—包装物成本贷：周转材料—包装物29.企业团购商品作为员工福利（赊销结算）借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入—批发收入（团购）应交税费—应交增值税（销项税额）30.收到企业团购回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业31.批发商品享受现金折扣（客户提前付款）借：银行存款财务费用—现金折扣贷：应收账款—XX经销商32.出口批发商品（离岸价结算）借：应收账款—XX海外客户贷：主营业务收入—出口批发收入33.结转出口商品批发成本借：主营业务成本—出口批发成本贷：库存商品—XX品类商品34.批发滞销商品（低于成本价销售）借：银行存款贷：主营业务收入—批发收入（滞销商品）应交税费—应交增值税（销项税额）35.结转滞销商品批发成本借：主营业务成本—批发成本（滞销商品）贷：库存商品—XX品类商品三、商品零售销售类（36-55）36.门店零售食品（客户现金支付，小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—零售收入（食品类）应交税费—应交增值税37.门店零售家电（客户扫码支付，一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费（平台扣点）贷：主营业务收入—零售收入（家电类）应交税费—应交增值税（销项税额）38.电商平台零售商品（扣除平台佣金后收款）借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—线上零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）39.结转电商平台零售商品成本借：主营业务成本—线上零售成本贷：库存商品—XX品类商品40.直播带货零售商品，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款41.直播预售商品，收取客户定金借：银行存款贷：合同负债—直播预售定金42.直播预售商品发货，收取尾款并确认收入借：合同负债—直播预售定金银行存款（尾款）贷：主营业务收入—直播零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）43.零售商品满赠活动（买一送一，视同销售）借：银行存款贷：主营业务收入—零售收入（主商品）主营业务收入—零售收入（赠品）应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—零售成本（主商品+赠品）贷：库存商品—主商品库存商品—赠品44.门店零售提供免费试用装，领用商品借：销售费用—试用装成本贷：库存商品—XX品类商品45.零售客户退货（未确认收入）借：库存商品—XX品类商品贷：发出商品—XX品类商品46.零售客户退货（已确认收入，冲减当期）借：主营业务收入—零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—XX品类商品贷：主营业务成本—零售成本（红字）47.零售商品包邮，支付快递费借：主营业务成本—快递费贷：银行存款48.零售商品收取安装费（如家电安装，单独计价）借：库存现金贷：其他业务收入—安装服务费应交税费—应交增值税（销项税额）49.支付家电安装师傅劳务费借：其他业务成本—安装成本贷：库存现金50.临期商品门店清仓（折扣销售）借：库存现金贷：主营业务收入—零售收入（临期清仓）应交税费—应交增值税（销项税额）51.结转临期清仓商品成本借：主营业务成本—零售成本（临期清仓）贷：库存商品—临期商品（XX品类）52.客户投诉商品质量，减免部分货款借：主营业务收入—零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：库存现金53.零售残次商品（外观瑕疵，低价销售）借：库存现金贷：主营业务收入—零售收入（残次商品）应交税费—应交增值税（销项税额）54.结转残次商品零售成本借：主营业务成本—零售成本（残次商品）贷：库存商品—残次商品（XX品类）55.结转当月全部零售商品成本借：主营业务成本—零售成本（合计）贷：库存商品—各品类商品四、库存管理类（56-65）56.月末商品盘点盘盈（计量误差）借：库存商品—XX品类商品贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢57.商品盘盈冲减管理费用借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈58.月末商品盘点盘亏（丢失）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—XX品类商品59.商品盘亏由员工赔偿借：其他应收款—XX员工贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢60.商品盘亏属于正常损耗，计入成本借：主营业务成本—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢61.临期商品过期报废（正常损耗）借：管理费用—存货报废损失贷：库存商品—临期商品（XX品类）62.商品因火灾损毁（非正常损失）借：营业外支出—非常损失应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：库存商品—XX品类商品63.计提商品存货跌价准备（市价持续下跌）借：资产减值损失—存货跌价损失贷：存货跌价准备—XX品类商品64.市价回升，转回存货跌价准备借：存货跌价准备—XX品类商品贷：资产减值损失—存货跌价损失（红字）65.库存商品调拨至分店借：库存商品—分店库存（XX品类）贷：库存商品—总店库存（XX品类）五、会员与促销活动类（66-75）66.客户办理会员卡充值（储值卡）借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值67.会员刷卡消费零售商品借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）68.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分69.会员积分兑换商品借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：库存商品—XX品类商品70.发放满100减20优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—商品优惠券71.客户使用优惠券消费借：银行存款合同负债—商品优惠券贷：主营业务收入—零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）72.会员日全场商品9折，折扣冲减收入借：主营业务收入—零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费73.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分74.会员积分兑换礼品（外购赠品）借：合同负债—会员积分贷：其他业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本—礼品成本贷：库存商品—促销礼品75.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入六、固定资产与低值易耗品类（76-85）76.购置门店货架（固定资产）借：固定资产—仓储设备（货架）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款77.赊购收银机借：固定资产—办公设备（收银机）贷：应付账款—XX设备厂商78.预付冷链冰柜采购款借：预付账款—XX冰柜厂商贷：银行存款79.冷链冰柜到货验收，取得发票借：固定资产—仓储设备（冰柜）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX冰柜厂商80.领用扫码枪（低值易耗品，一次性摊销）借：销售费用—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品（扫码枪）81.计提货架折旧（年限平均法，5年折旧）借：销售费用—折旧费贷：累计折旧—仓储设备82.计提办公电脑折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备83.固定资产日常维修，支付维修费借：销售费用—设备维修费（货架/冰柜）管理费用—设备维修费（电脑）贷：银行存款84.报废旧收银机，转入清理借：固定资产清理累计折旧—办公设备贷：固定资产—办公设备（收银机）85.报废收银机处置净损失借：营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理七、日常运营管理类（86-90）86.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资87.计提销售人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资88.支付门店房租及物业费借：销售费用—房租销售费用—物业费贷：银行存款89.支付商品广告