2025年大学审计学（审计案例分析）试题及答案

2025年大学审计学（审计案例分析）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.审计人员在审查某企业应收账款时，发现一笔应收账款金额较大且账龄较长，该企业却未对其计提坏账准备。审计人员应关注的认定是（）A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务答案：C2.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）A.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠D.以上说法都正确答案：D3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在缺陷，可能导致财务报表出现重大错报。审计人员应采取的措施是（）A.扩大实质性程序的范围B.减少实质性程序的范围C.直接发表保留意见或否定意见D.对内部控制进行整改答案：A4.审计人员在对某企业的存货进行监盘时，发现存货数量账实不符。审计人员应进一步检查的内容不包括（）A.存货的采购发票B.存货的出入库记录C.存货的盘点记录D.存货的质量状况答案：D5.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录B.审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、审计证据和审计结论等内容C.审计工作底稿应妥善保管，以备后续查阅和审计D.审计工作底稿可以由审计人员自行销毁答案：D6.审计人员在对某企业的固定资产进行审计时，发现该企业将一项固定资产的折旧方法由直线法改为加速折旧法。审计人员应关注的认定是（）A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务答案：C7.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告应包括审计意见、形成审计意见的基础、关键审计事项等内容C.审计报告应在审计完成后及时出具D.以上说法都正确答案：D8.审计人员在对某企业的收入进行审计时，发现该企业存在虚增收入的情况。审计人员应采取的措施不包括（）A.检查收入的确认原则和方法是否符合会计准则B.检查销售合同、发票、发货单等相关凭证C.对收入进行截止测试D.直接调整财务报表答案：D9.下列关于内部控制审计的说法中，错误的是（）A.内部控制审计是对被审计单位内部控制的有效性进行审计B.内部控制审计应包括内部控制的设计和运行两个方面C.内部控制审计可以由内部审计机构或外部审计机构进行D.内部控制审计的报告可以作为注册会计师对财务报表审计的重要依据答案：D10.审计人员在对某企业的货币资金进行审计时，发现该企业存在现金坐支的情况。审计人员应关注的认定是（）A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务答案：A第II卷（非选择题，共70分）11.（10分）简述审计的定义和目标。审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。审计目标包括对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。12.（15分）简述审计证据的收集方法。审计证据的收集方法主要包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。检查是指对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查。观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。13.（15分）某企业2024年度财务报表显示，应收账款年末余额为5000万元，坏账准备计提比例为5%。审计人员在审计过程中发现，该企业有一笔应收账款金额为100万元，账龄超过3年，且对方单位已破产清算，该企业未对该笔应收账款计提坏账准备。请分析该企业在应收账款计价和分摊认定方面可能存在的问题，并提出审计调整建议。该企业在应收账款计价和分摊认定方面可能存在的问题是坏账准备计提不充分。对于账龄超过3年且对方单位已破产清算的100万元应收账款，应全额计提坏账准备。审计调整建议：补提坏账准备100万元，借记“信用减值损失”100万元，贷记“坏账准备”100万元。这样可以使应收账款的账面价值更准确地反映其可收回金额，符合应收账款计价和分摊的认定要求。14.（15分）材料：审计人员在对某企业的销售与收款循环进行审计时，发现该企业存在以下情况：（1）销售合同未经审批；（2）发货单与销售发票金额不一致；（3）应收账款明细账记录不完整。要求：针对上述情况，分析该企业在销售与收款循环内部控制方面可能存在的缺陷，并提出改进建议。该企业在销售与收款循环内部控制方面可能存在的缺陷有：销售合同未经审批，可能导致销售业务存在风险，无法保证合同条款的合理性和合规性。发货单与销售发票金额不一致，可能引发财务数据混乱，影响收入确认的准确性。应收账款明细账记录不完整，不利于对账款的及时催收和监控。改进建议：建立严格的销售合同审批制度，明确审批流程和责任人员。加强发货单与销售发票的核对工作，确保金额一致。完善应收账款明细账的记录，及时准确登记每一笔应收账款的变动情况。15.（15分）材料：审计人员在对某企业的财务报表进行审计时发现，该企业2024年度营业收入为10000万元，营业成本为6000万元，毛利率为40%。通过对收入明细账和销售发票的检查，发现有一笔销售收入为500万元的交易，销售发票开具日期为2024年12月31日，但货物实际发出日期为2025年1月5日。要求：分析该笔交易对财务报表的影响，并判断该企业是否存在收入确认方面的问题。该笔交易对财务报表的影响：在2024年度确认了500万元的收入，但