乡镇卫生院违规举债和虚假化债自查自纠工作方案

乡镇卫生院违规举债和虚假化债自查自纠工作方案为深入贯彻落实党中央、国务院关于防范化解地方政府隐性债务风险的决策部署，严格执行《国务院办公厅关于印发深化医药卫生体制改革2023年重点工作任务的通知》《财政部卫生健康委关于进一步加强基层医疗卫生机构债务管理的指导意见》等文件要求，全面规范乡镇卫生院债务管理行为，坚决遏制违规举债、虚假化债等问题，切实维护基层医疗卫生服务体系稳定运行，现就开展乡镇卫生院违规举债和虚假化债自查自纠工作制定本方案。一、工作背景与总体要求近年来，随着基层医疗卫生服务能力提升工程的持续推进，部分乡镇卫生院通过举债方式改善基础设施、购置医疗设备，在一定程度上促进了服务能力提升。但调研发现，个别乡镇卫生院存在未经批准违规举债、超财力建设形成隐性债务，以及通过空转资金、虚假协议等方式虚增化债进度等问题，严重违反财经纪律，影响基层医疗卫生机构财务健康和可持续发展。为全面纠正上述问题，本次自查自纠工作坚持“全面覆盖、精准排查、立行立改、长效规范”原则，通过摸清债务底数、核查举债程序、清理虚假化债行为，推动乡镇卫生院债务管理回归法治化、规范化轨道，为基层医疗卫生事业高质量发展提供坚实保障。二、组织领导与职责分工成立由县卫生健康局主要负责同志任组长，县财政局、审计局分管负责同志任副组长，县卫生健康局规划财务科、医政医管科，县财政局债务管理科、基层财政管理科，县审计局农业农村审计科等部门负责人为成员的专项工作领导小组（以下简称“领导小组”）。领导小组下设办公室，设在县卫生健康局规划财务科，负责统筹协调、督导检查和材料汇总等日常工作。具体职责分工如下：-县卫生健康局：牵头组织乡镇卫生院开展自查，审核自查报告，对重点问题进行复核；指导乡镇卫生院完善债务管理制度，加强行业监管。-县财政局：负责提供债务管理政策支持，核查举债资金是否纳入预算管理，监督化债资金真实性和合规性；配合做好债务数据比对和政策解释。-县审计局：对自查工作开展专项审计监督，重点检查是否存在漏报、瞒报债务，以及虚假化债等问题；对重大违规行为提出处理建议。-乡镇卫生院：作为自查主体，全面梳理2018年1月1日以来的债务发生及化解情况，如实填报相关表格，形成自查报告；对自查发现的问题制定整改方案，落实整改责任。三、自查范围与重点内容（一）自查范围全县所有政府办乡镇卫生院（含分院），重点排查2018年1月1日至2023年12月31日期间发生的债务举借、偿还及化债行为；对2018年以前形成的存量债务，需一并核查化债过程是否合规。（二）重点内容1.违规举债问题（1）未经批准举债：是否存在未按规定程序报经县级卫生健康、财政部门审批，擅自通过银行贷款、融资租赁、工程欠款、向企业或个人借款等方式举借债务的行为；是否存在以医疗设备、房屋产权等资产违规抵押融资的情况。（2）超财力举债：是否存在超出年度收支预算能力，举债用于非必要的装修改造、大型设备购置（单台设备价值超过上年度业务收入10%且非急救、必需设备）、形象工程建设等行为；是否存在通过“拆东墙补西墙”方式借新还旧，导致债务规模持续扩大的问题。（3）违规担保或承诺：是否存在为其他单位或个人债务提供担保，或以财政补助、医疗收费权等未来收入违规出具还款承诺的行为；是否存在通过签订“阴阳合同”、虚增工程量等方式变相举债的情况。2.虚假化债问题（1）资金空转化债：是否存在通过财政暂存款、单位往来款等科目虚列支出，将资金从A账户转至B账户后冲抵债务，实际未减少债务余额的行为；是否存在利用上级补助资金“过账”，虚构化债凭证的情况。（2）虚假协议化债：是否存在与债权人签订“名义上还款、实际上延期”的补充协议，将债务期限延长但仍计入化债台账的行为；是否存在通过虚假资产划转（如将无实际价值的设备、土地等权属转移）冲抵债务的问题。（3）数据虚报化债：是否存在未实际偿还债务，但通过调整会计科目、拆分债务金额等方式虚增化债进度；是否存在将非化债资金（如设备押金、患者预缴款）计入化债金额，导致债务数据失真的情况。3.债务管理不规范问题（1）台账管理：是否建立完整的债务台账，包括债务金额、债权人、举债时间、用途、利率、还款计划等信息；台账数据是否与财务账目、原始凭证一致，是否存在漏登、错登债务的情况。（2）信息公开：是否按规定在单位内部公示债务情况，接受职工监督；是否按要求向县级卫生健康、财政部门报送债务统计报表，数据是否真实、准确、完整。（3）资金使用：举债资金是否专款专用，是否存在挪用债务资金用于发放人员福利、弥补日常运转缺口等行为；是否存在将债务资金用于非公益性支出（如投资、理财等）的情况。四、实施步骤与时间安排本次自查自纠工作自2024年3月启动，至2024年10月底完成，分五个阶段推进：（一）动员部署阶段（2024年3月1日-3月15日）召开全县乡镇卫生院违规举债和虚假化债自查自纠工作动员会议，传达上级政策要求，解读自查重点和填报要求。县卫生健康局印发《自查工作指南》，明确债务分类标准（如建设性债务、运营性债务）、自查表格填报说明（包括《债务基本情况表》《化债情况明细表》《问题整改台账》等），组织乡镇卫生院财务人员参加专题培训，确保准确理解政策边界和操作规范。（二）全面自查阶段（2024年3月16日-5月31日）各乡镇卫生院成立由主要负责人任组长的自查工作组，组织财务、基建、设备管理等部门人员，通过查阅会计凭证、合同协议、银行流水、工程结算单等资料，全面梳理2018年以来的债务情况。对每笔债务，需核实举债审批文件、资金到账凭证、使用明细、还款记录等原始材料；对已化解的债务，需核查化债资金来源（如财政拨款、自有资金、社会捐赠等）、支付凭证、债权人确认函等证明材料。自查过程中需形成《债务核查工作底稿》，详细记录每笔债务的核查情况及存在问题，经单位领导班子集体审议后，于5月31日前提交自查报告（含电子表格和纸质材料）至县卫生健康局。（三）重点抽查阶段（2024年6月1日-7月31日）领导小组办公室根据乡镇卫生院自查情况，选取债务规模较大（年末债务余额超过500万元）、自查问题较多、群众反映集中的单位开展重点抽查。抽查方式包括：一是数据比对，将乡镇卫生院上报的债务数据与财政部门债务监测平台、审计部门历年审计报告、银行征信记录进行交叉核对；二是现场核查，通过约谈相关责任人、走访债权人（如施工方、设备供应商）、实地查看项目建设情况等方式，验证债务真实性和化债合规性；三是专项审计，委托第三方会计师事务所对重点单位的债务收支进行审计，出具专业审计意见。对抽查中发现的漏报、瞒报问题，责成相关单位重新自查并限期补报。（四）整改落实阶段（2024年8月1日-9月30日）各乡镇卫生院针对自查和抽查发现的问题，制定“一债一策”整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。整改要求如下：-对违规举债问题：立即停止新增违规债务，已形成的违规债务需说明举债背景、资金用途，提出通过压缩非必要支出、盘活存量资产（如闲置房屋、设备出租收入）、争取上级补助等方式化解的具体计划；对因超财力建设形成的债务，需暂停后续建设支出，重新评估项目必要性，确需继续实施的报县级部门审批后调整预算。-对虚假化债问题：立即纠正虚增的化债数据，恢复真实债务余额；对通过资金空转、虚假协议等方式形成的“账面化债”，需重新制定化债计划，确保化债资金真实到位、债权人认可。-对债务管理不规范问题：限期完善债务台账，补充缺失的债务信息；规范资金使用流程，严格执行“收支两条线”管理；建立债务信息内部公示制度，每季度向职工代表大会报告债务情况。领导小组办公室对整改情况实行“周调度、月通报”，对整改不力的单位进行约谈，对拒不整改或虚假整改的，提请纪检监察机关介入调查。（五）总结提升阶段（2024年10月1日-10月31日）各乡镇卫生院对自查自纠工作进行全面总结，分析债务问题产生的根源（如预算约束软化、绩效评价缺失、责任追究不到位等），提出加强债务管理的对策建议。县卫生健康局会同财政、审计部门汇总全县情况，形成《乡镇卫生院债务管理专项报告》，重点总结违规举债和虚假化债的典型案例、整改成效及制度漏洞，向县政府专题汇报。同时，结合自查中发现的问题，修订完善《乡镇卫生院债务管理办法》，明确举债审批权限（如单次举债超过50万元需经县级卫生健康、财政部门联审）、化债考核机制（将化债进度纳入院长任期目标考核）、责任追究办法（对违规举债造成重大损失的，依法追究相关人员责任），推动债务管理规范化、长效化。五、工作要求（一）提高政治站位。各相关单位要充分认识违规举债和虚假化债对基层医疗卫生事业发展的危害性，将自查自纠作为落实“过紧日子”要求、防范化解重大风险的重要举措，切实增强责任感和紧迫感。（二）坚持问题导向。自查过程中要敢于动真碰硬，全面揭露问题，坚决防止“走过场”“打掩护”；整改要聚焦关键环节，注重标本兼治，确保问题不反弹、不回潮。（三）强化协同配合。卫生健康、财政、审计等部门要建立信息共享