行政事业内控制度规范

PAGE行政事业内控制度规范一、总则（一）目的为了加强行政事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度规范。（二）适用范围本制度适用于本行政事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制衡。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免控制过度或控制不足。二、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位的职责、工作任务和事业发展计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.预算编制应当细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。4.单位应当建立健全预算编制的工作流程，明确各部门在预算编制中的职责和权限，加强沟通协调，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算执行1.单位应当严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的动态监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，为预算调整和决策提供依据。（三）预算调整1.因国家政策调整、事业发展需要等特殊原因，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应当经单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.单位应当按照国家有关规定，及时、准确、完整地编制年度决算。2.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况，发现存在的问题，提出改进措施和建议。3.建立健全决算与预算相互衔接、相互印证的机制，提高预算管理的科学性和有效性。三、收支管理（一）收入管理1.单位应当严格按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，及时、准确地记录收入的来源、金额、时间等信息。3.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支、截留挪用等行为。（二）支出管理1.单位应当按照国家有关规定，严格控制支出范围和标准，确保支出的合理性和合规性。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行审批程序。3.将各项支出全部纳入单位预算，按照预算安排和规定的用途使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。4.加强对支出的核算和管理，建立健全支出台账，及时、准确地记录支出的用途、金额、时间等信息。5.严格执行政府采购制度和国库集中支付制度，确保资金支付的安全和规范。四、政府采购（一）采购预算编制1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位的工作需要和事业发展计划，科学合理地编制政府采购预算。2.政府采购预算应当细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）采购计划制定1.根据政府采购预算和实际工作需要，制定年度政府采购计划。2.政府采购计划应当明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容。（三）采购实施1.按照政府采购计划和规定的采购方式，组织实施政府采购活动。2.加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程的公开、公平和公正。3.严格按照合同约定支付采购资金，确保资金支付的安全和规范。（四）采购验收1.采购项目完成后，应当按照合同约定组织验收。2.验收应当由专业人员组成验收小组，对采购项目的质量、数量、规格型号等进行全面验收。3.验收合格后，应当出具验收报告，并按照规定办理资产入账手续。五、资产管理（一）资产配置1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位的职责、工作任务和事业发展需要，合理配置资产。2.资产配置应当遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。3.建立健全资产配置标准体系，明确资产配置的条件、标准和程序。（二）资产采购1.按照资产配置标准和采购程序，组织实施资产采购活动。2.加强对资产采购活动的监督管理，确保采购过程的公开、公平和公正。3.严格按照合同约定支付采购资金，确保资金支付的安全和规范。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限。2.加强对资产使用的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。3.按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。（四）资产处置1.按照国家有关规定，对资产进行处置时，应当严格履行审批手续。2.资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。3.加强对资产处置收入的管理，按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位的事业发展需要和资金状况，对建设项目进行立项审批。2.建设项目立项应当符合国家产业政策和发展规划，具有必要性和可行性。3.建立健全建设项目立项审批制度，明确审批流程和审批权限。（二）项目设计1.按照建设项目立项批复的要求，委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.加强对项目设计的管理，确保设计方案符合项目要求和相关标准规范。3.组织相关部门和专家对设计方案进行评审，提出修改意见和建议。（三）项目招标1.按照国家有关规定，对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购进行招标。2.加强对项目招标活动的监督管理，确保招标过程的公开、公平和公正。3.严格按照合同约定支付招标费用，确保资金支付的安全和规范。（四）项目施工1.按照建设项目设计方案和施工图纸，组织实施项目施工。2.加强对项目施工的管理，建立健全施工质量、安全、进度等管理制度。3.定期对项目施工情况进行检查和监督，及时发现和解决施工过程中存在的问题。（五）项目验收1.项目竣工后，应当按照合同约定组织验收。2.验收应当由专业人员组成验收小组，对项目的质量、进度、投资等进行全面验收。3.验收合格后，应当出具验收报告，并按照规定办理资产入账手续。七、合同管理（一）合同签订1.单位应当按照国家有关规定，签订各类经济合同。2.合同签订应当遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，明确双方的权利和义务。3.建立健全合同签订审批制度，明确审批流程和审批权限。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.加强对合同履行情况的监督检查，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.如遇合同变更、解除等情况，应当按照规定的程序进行申报和审批。（三）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，应当及时采取有效措施进行处理，维护单位的合法权益。2.合同纠纷处理应当遵循合法、公正、及时的原则，通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决。八、监督检查（一）内部监督1.单位应当建立健全内部监督制度，加强对经济活动的日常监督检查。2.内部监督应当涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各