机关规范财务报销制度

PAGE机关规范财务报销制度一、总则（一）目的为了加强机关财务管理，规范财务报销行为，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关各部门及所属单位的财务报销管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保报销行为合法合规。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：报销费用应符合机关工作需要，具有合理性和必要性。4.审批规范原则：严格执行审批流程，明确审批责任，确保报销事项得到有效审核。二、报销凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写齐全，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.发票应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整，与销售方名称一致。3.发票如有涂改、挖补、刮擦等情况，应视为无效发票，不得作为报销凭证。（二）收据1.行政事业性收费收据必须是由财政部门统一印制的正规收据，收据内容应填写齐全，包括收据名称、收据号码、开票日期、收款单位名称、交款单位名称、收费项目、金额等。2.收据应加盖收款单位财务专用章，印章应清晰、完整，与收款单位名称一致。3.除行政事业性收费收据外，其他收据不得作为报销凭证。（三）其他凭证1.火车票、飞机票、汽车票等交通票据应是正规的票据，票据上应注明乘车日期、车次、座位号、票价等信息。2.住宿费发票应注明住宿日期、房间号、房价等信息。3.办公用品、设备采购等发票应附详细的清单，清单上应注明商品名称、规格型号、数量、单价、金额等信息。三、报销流程（一）报销申请1.经办人应在经济业务发生后及时填写报销申请表，报销申请表应包括报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事项、金额、附件张数等信息。2.报销申请表应经部门负责人审核签字，确认报销事项的真实性和合理性。（二）财务审核1.财务部门收到报销申请表后，应按照本制度的规定对报销凭证进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，报销事项的合理性、必要性，审批流程的合规性等。2.财务审核人员应在报销申请表上签署审核意见，如审核通过，应注明“同意报销”；如审核不通过，应注明原因，并要求经办人补充或更正相关信息。（三）审批签字1.经财务审核通过的报销申请表，应按照机关的审批权限进行审批签字。2.审批签字应包括部门负责人、分管领导、主要领导等，审批签字应明确表示对报销事项的同意或不同意。（四）报销支付1.审批签字通过的报销申请表，财务部门应及时办理报销支付手续。2.报销支付方式应根据实际情况选择现金支付、银行转账支付等方式，报销支付应确保资金安全、准确、及时。四、报销标准（一）差旅费1.城市间交通费：按照规定的交通工具等级和票价标准报销，乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应提供相应的票据。2.住宿费：按照规定的住宿标准报销，在规定的标准内凭发票报销，超标准部分自理。3.伙食补助费：按照规定的标准发放，在规定的标准内凭出差审批单报销，超标准部分自理。4.市内交通费：按照规定的标准报销，在规定的标准内凭发票报销，超标准部分自理。（二）办公用品及设备采购1.办公用品采购应按照机关的办公用品采购标准进行，采购金额在规定的标准内凭发票报销，超标准部分应经相关领导审批同意后方可报销。2.设备采购应按照机关的设备采购预算进行，采购金额在规定的标准内凭发票报销，超标准部分应经相关领导审批同意后方可报销。（三）会议费1.会议费应按照机关的会议费管理规定进行，会议费报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议发票等相关资料。2.会议费报销应按照规定的标准进行，超标准部分应经相关领导审批同意后方可报销。（四）培训费1.培训费应按照机关的培训费管理规定进行，培训费报销应提供培训通知、培训课程表、培训发票等相关资料。2.培训费报销应按照规定的标准进行，超标准部分应经相关领导审批同意后方可报销。五、特殊情况报销（一）预借差旅费1.因工作需要预借差旅费的，经办人应填写预借差旅费申请表，经部门负责人审核签字后，报财务部门审批。2.预借差旅费的金额应根据实际需要合理确定，预借期限一般不得超过[X]天。3.预借差旅费的经办人应在出差归来后及时办理报销手续，结清预借的差旅费。（二）零星采购1.因工作需要进行零星采购的，经办人应填写零星采购申请表，经部门负责人审核签字后，报财务部门审批。2.零星采购的金额应根据实际需要合理确定，零星采购的发票应附详细的清单，清单上应注明商品名称、规格型号、数量、单价、金额等信息。3.零星采购的经办人应在采购完成后及时办理报销手续，报销时应提供采购申请表、发票、清单等相关资料。（三）其他特殊情况1.因特殊原因无法取得正规发票的，经办人应填写情况说明，经部门负责人审核签字后，报财务部门审批。2.情况说明应详细说明无法取得正规发票的原因、金额、支付方式等信息，经财务部门审核同意后，可凭相关证明材料报销。六、报销时间规定（一）一般规定1.经办人应在经济业务发生后[X]个工作日内填写报销申请表，并提交相关报销凭证。2.财务部门应在收到报销申请表及相关报销凭证后[X]个工作日内完成审核工作。3.审批签字应在财务部门审核通过后[X]个工作日内完成。4.报销支付应在审批签字通过后[X]个工作日内完成。（二）特殊情况1.因出差、培训时间较长等特殊原因无法及时办理报销手续的，经办人应提前向财务部门说明情况，并在规定的时间内办理报销手续。2.因不可抗力等特殊原因无法在规定的时间内办理报销手续的，经办人应及时向财务部门说明情况，并在不可抗力因素消除后及时办理报销手续。七、监督与检查（一）内部监督1.机关应建立健全内部监督机制，加强对财务报销制度执行情况的监督检查。2.财务部门应定期对报销凭证进行抽查，检查报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销事项的合理性、必要性，审批流程的合规性等。3.审计部门应定期对机关的财务报销情况进行审计，检查财务报销制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.机关应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务报销资料，积极配合相关部门的工作。2.机关应按照国家有关规定公开财务报销情况，接受社会公众的监督。八、违规处理（一）对经办人的处理1.经办人违反本制度规定，提供虚假报销凭证、虚报冒领等行为的，机关应责令其改正，并追回违规报销的款项。2.情节较轻的，机关应给予经办人批评教育、警告等处分；情节较重的，机关应给予经办人记过、记大过等处分；情节严重的，机关应给予经办人降级、撤职、开除等处分。（二）对审批人的处理1.审批人违反本制度规定，对不符合报销规定的事项予以审批签字的，机关应责令其改正，并追究其责任。2.情节较轻的，机关应给予审批人批评教育、警告等处分；情节较重的，机关应给予审批人记过、记大过等处分；情节严重的，机关应给