现金管理制度规范

PAGE现金管理最新制度规范一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的现金管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务由不同人员负责，相互牵制。3.强化现金内部控制，防范现金风险，保障资金安全。4.提高资金使用效率，合理安排现金收支，降低资金成本。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司各项现金收入应及时足额入账，不得坐支现金。现金收入包括但不限于销售货款、租金收入、劳务收入、借款收回等。2.销售部门应在收到客户款项后，及时开具发票或收款收据，并将款项当日交存公司指定银行账户。对于收取的现金，必须由出纳人员当面清点，核对无误后开具收款凭证。3.其他部门取得的现金收入，应在取得收入的当天交给出纳人员，出纳人员应及时办理收款手续，并进行账务处理。4.严禁以任何名义截留、挪用、私分现金收入。（二）现金支出管理1.公司现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出合理、合法、合规。2.现金支出范围主要包括：职工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、零星办公用品购置、小额设备维修等。3.对于每一笔现金支出，必须有合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并经相关负责人审批签字后，方可办理支付手续。4.出纳人员应根据审核无误的原始凭证，按照规定的支付方式进行支付，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。5.严禁白条抵库、公款私存、套取现金等违规行为。三、现金库存管理（一）库存现金限额1.公司根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，必须严格遵守。如因业务发展需要调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）现金保管1.公司现金应存放在专门的保险柜内，由出纳人员负责保管。保险柜应放置在安全可靠的地点，并有必要的防盗、防火、防潮等措施。2.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行进行，并编制现金盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.财务负责人应不定期对库存现金进行抽查，监督库存现金管理情况。四、现金收付凭证管理（一）凭证种类1.公司现金收付凭证主要包括收款收据、付款凭证、报销单等。2.收款收据用于收取现金款项，应按照规定的格式和内容填写，注明收款日期、收款金额、付款单位或个人等信息，并加盖公司财务专用章。3.付款凭证用于支付现金款项，应根据审核无误的原始凭证编制，注明付款日期、付款金额、收款单位或个人、付款用途等信息，并由相关负责人签字审批。报销单用于员工报销费用，应按照规定的格式填写，注明报销日期、报销金额、报销事由、报销人等信息，并附上相关原始凭证。（二）凭证填制1.现金收付凭证应按照规定的格式和内容认真填制，做到字迹清晰、内容完整、数字准确、印章齐全。2.凭证填制人员应严格按照财务制度和会计核算要求进行填制，确保凭证的真实性、合法性和准确性。3.对于涉及现金收付的经济业务，必须及时填制凭证，并按照规定的程序进行传递和保管。（三）凭证审核1.财务部门应设立专门的凭证审核岗位，对现金收付凭证进行审核。审核人员应认真审核凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合规，凭证填制是否符合要求，审批手续是否齐全等。2.对于审核中发现的问题，应及时与相关人员沟通，要求其进行更正或补充。审核无误的凭证，应加盖审核人员印章，并按照规定的程序进行传递和保管。（四）凭证保管1.现金收付凭证应按照会计档案管理的要求进行妥善保管。保管期限应符合国家相关法律法规的规定。2.凭证保管人员应建立健全凭证保管制度，确保凭证的安全、完整。凭证应分类存放，便于查找和核对。未经批准，任何人不得擅自查阅、复制、销毁凭证。3.对于超过保管期限的凭证，应按照规定的程序进行销毁。销毁时，应编制销毁清单，经相关负责人批准后，由专人负责监销。五、现金内部控制（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立健全现金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保现金收付业务由不同人员负责，相互牵制。2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务负责人应定期对现金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。（二）授权审批制度1.公司应建立严格的授权审批制度，明确各类现金收支业务的审批权限和审批程序。2.对于重大现金收支业务，应实行集体决策和审批制度。未经授权，任何人不得擅自办理现金收支业务。3.审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于不符合规定的现金收支业务，审批人员应拒绝批准，并及时向相关负责人报告。（三）监督检查1.公司应定期对现金管理情况进行监督检查，确保现金管理制度的有效执行。监督检查内容包括现金收支业务的合法性、合规性、准确性，库存现金的管理情况，现金收付凭证的填制、审核、保管情况等。2.内部审计部门应定期对公司现金管理情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。3.对于违反现金管理制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理，情节严重的，应依法追究相关人员的责任。六、电子支付管理（一）电子支付方式1.公司应根据业务需要，合理选择电子支付方式，如网上银行支付、电子商业汇票支付、第三方支付平台支付等。2.电子支付方式应符合国家相关法律法规和行业标准的要求，确保支付安全、便捷、高效。（二）电子支付流程1.公司应制定电子支付业务流程，明确电子支付的申请、审批、操作、复核等环节的职责和权限。2.电子支付申请应按照规定的格式和内容填写，注明支付金额、支付对象、支付用途等信息，并附上相关原始凭证。申请经相关负责人审批签字后，方可进行支付操作。3.电子支付操作人员应严格按照操作规程进行操作，确保支付信息的准确无误。支付完成后，应及时打印支付凭证，并进行账务处理。4.电子支付复核人员应认真复核支付凭证，确保支付信息与原始凭证一致，支付金额准确无误。复核无误后，应在支付凭证上签字确认。（三）电子支付安全管理1.公司应加强电子支付安全管理，采取必要的安全措施，防范电子支付风险。如设置安全的支付密码、安装防病毒软件、定期更新支付系统等。2.电子支付操作人员应妥善保管支付密码和数字证书等重要信息，不得泄露给他人。如发现支付密码或数字证书丢