规范纳税服务台账制度

PAGE规范纳税服务台账制度一、总则（一）目的为加强纳税服务管理，规范纳税服务台账的建立、使用和管理，提高纳税服务质量和效率，保障纳税人合法权益，依据相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部涉及纳税服务台账管理的所有部门和人员。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规以及相关行业规范，确保纳税服务台账制度合法有效。2.准确完整原则：纳税服务台账记录应真实、准确、完整，能够全面反映纳税服务工作的开展情况。3.便于查询与监督原则：台账的设计和管理应便于内部查询和监督检查，以促进纳税服务工作的规范化和透明化。二、纳税服务台账的设置与内容（一）纳税人基本信息台账1.纳税人识别号：记录纳税人唯一的识别号码，确保信息准确无误。2.纳税人名称：详细登记纳税人的全称，包括全称及简称。3.法定代表人：填写纳税人法定代表人的姓名、联系方式等信息。4.注册地址：记录纳税人的注册地址及实际经营地址。5.经营范围：明确纳税人的经营业务范围。6.联系方式：包括纳税人的联系电话、电子邮箱等，以便及时沟通联络。（二）纳税申报台账1.申报所属期：按照纳税申报的所属时间段进行详细记录。2.申报税种：明确申报的具体税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等。3.申报方式：记录纳税人采用的申报方式，如网上申报、上门申报等。4.申报数据：准确记录申报的各项数据，包括销售额、应纳税额、减免税额等。5.申报时间：详细记录每次纳税申报的具体日期。6.申报结果：注明申报是否成功，若存在问题，记录问题描述及处理情况。（三）发票管理台账1.发票种类：记录发票的类型，如增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。2.发票号码：详细登记每一张发票的号码。3.开票日期：记录发票开具的具体日期。4.购买方信息：包括购买方名称、纳税人识别号、地址、联系方式等。5.销售方信息：记录销售方的相关信息，与购买方信息对应。6.货物或应税劳务、服务名称：明确发票所对应的业务内容。7.金额：分别记录发票的不含税金额、税额及价税合计金额。8.领用情况：记录发票的领用时间、数量、起止号码等信息。9.缴销情况：详细登记发票缴销的时间、原因、数量等情况。（四）税收优惠台账1.优惠政策名称：明确纳税人享受的税收优惠政策具体名称。2.政策依据：注明该税收优惠政策所依据的法律法规条款。3.申请时间：记录纳税人申请享受税收优惠政策的日期。4.审批结果：填写税务机关对优惠申请的审批结果，如批准、不批准及原因。5.享受优惠期间：明确纳税人实际享受税收优惠政策的时间段。6.减免税额：详细记录因享受税收优惠政策而减免的税额。（五）纳税评估台账1.评估所属期：记录纳税评估所涉及的时间段。2.评估对象：明确被评估的纳税人名称及识别号。3.评估指标：详细列出用于评估的各项指标，如税负率、销售额变动率、成本费用率等。4.评估方法：说明采用的纳税评估方法，如指标分析法、模型分析法等。5.评估疑点：记录评估过程中发现的疑点问题及相关数据。6.约谈记录：若进行了约谈，记录约谈时间、地点、参与人员及约谈内容。7.评估处理结果：注明纳税评估的最终处理结果，如补缴税款、调整申报、移送稽查等。（六）税务咨询与投诉台账1.咨询/投诉时间：详细记录纳税人提出税务咨询或投诉的具体日期。2.咨询/投诉内容：准确记录纳税人咨询的问题或投诉的事项。3.处理部门：明确负责处理咨询或投诉的具体部门。4.处理人员：记录处理咨询或投诉的工作人员姓名。5.处理方式：说明采用的处理方式，如电话回复、书面答复、实地走访等。6.处理结果：填写对咨询问题的答复内容或投诉事项的处理结果，以及纳税人对处理结果的反馈情况。三、纳税服务台账的建立与登记（一）台账建立要求1.专人负责：指定专人负责纳税服务台账的建立工作，确保台账记录的准确性和连续性。2.及时更新：随着纳税服务工作的开展，应及时、准确地记录相关信息，确保台账内容与实际业务同步更新。3.信息来源可靠：台账记录的信息应来源于真实有效的纳税服务资料，如纳税申报表、发票存根联、税务审批文件等。（二）登记方法1.手工登记：对于尚未实现信息化管理的部分内容，可采用手工方式进行台账登记。手工登记应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，字迹清晰、工整，不得随意涂改。如有错误，应采用规范的更正方法进行更正，并由更正人员在更正处盖章或签名。2.电子登记：利用信息化系统进行纳税服务台账的登记，应确保系统安全可靠，数据录入准确无误。电子台账应定期进行备份，防止数据丢失。同时，应设置权限管理，确保只有授权人员能够访问和修改台账数据。（三）登记流程1.收集资料：负责台账登记的人员应及时收集与纳税服务相关的各类资料，如纳税申报表、发票开具清单、税务审批文件等。2.审核资料：对收集到的资料进行认真审核，确保资料的真实性、完整性和准确性。审核内容包括资料的格式是否规范、数据是否一致、签字盖章是否齐全等。3.录入台账：将审核无误的资料信息按照台账的格式要求录入相应的台账栏目中。录入过程中应仔细核对，避免录入错误。4.复核与确认：台账录入完成后，应由专人进行复核，确保录入信息与原始资料一致。复核无误后，在台账上签字确认。四、纳税服务台账的使用与查询（一）使用要求1.服务依据：纳税服务台账应作为纳税服务工作的重要依据，为税务人员提供准确的纳税人信息、纳税申报情况、发票管理情况等，以便更好地开展纳税服务工作。2.风险防控：通过对纳税服务台账的分析，及时发现纳税服务过程中存在的风险点，如申报数据异常、发票管理漏洞等，并采取相应的防控措施，降低税务风险。3.决策支持：为公司/组织的决策层提供有关纳税服务工作的统计数据和分析报告，为制定纳税服务策略、优化纳税服务流程等提供决策支持。（二）查询权限1.内部查询：本公司/组织内部相关部门和人员可根据工作需要，按照规定的权限查询纳税服务台账。查询权限应根据工作职责和岗位需求进行设定，确保信息的合理使用和安全保密。2.外部查询：未经本公司/组织书面授权，外部单位和个人不得查询纳税服务台账。如因税务检查、审计等工作需要，外部单位需提供合法有效的查询文件，并经本公司/组织相关部门负责人批准后，方可进行有限度的查询。（三）查询流程1.内部查询流程：内部人员如需查询纳税服务台账，应填写查询申请表，注明查询目的、查询内容、查询时间段等信息，提交所在部门负责人审批。部门负责人审批通过后，交台账管理部门进行查询，并提供查询结果。查询人员应对查询结果予以保密，不得擅自传播或用于非工作目的。2.外部查询流程：外部单位因工作需要查询纳税服务台账时，应向本公司/组织提交查询申请函，注明查询单位名称、查询目的、查询内容、查询时间段等信息，并附上合法有效的查询文件。本公司/组织相关部门收到查询申请函后，进行审核，审核通过后报公司/组织分管领导批准。批准后，由台账管理部门按照规定的查询范围和要求，向外部单位提供查询结果，并做好记录。五、纳税服务台账的保管与归档（一）保管期限1.纸质台账：纸质纳税服务台账应按照国家档案管理规定进行保管，保管期限为[X]年。保管期限届满后，经公司/组织档案管理部门审核批准，方可进行销毁。2.电子台账：电子纳税服务台账应定期进行备份，并存储在安全可靠的存储介质上。电子台账的保管期限与纸质台账相同，在保管期限内不得随意删除或修改数据。（二）保管要求1.安全存储：纸质台账应存放在专门的档案柜中，确保存放环境干燥、通风、防火、防潮、防虫。电子台账应存储在安全的服务器或存储设备上，并设置访问权限，防止数据被非法获取或篡改。2.分类存放：按照纳税服务台账的类别进行分类存放，便于查找和管理。例如，纳税人基本信息台账、纳税申报台账、发票管理台账等应分别存放，并建立相应的索引目录。3.专人负责：指定专人负责纳税服务台账的保管工作，定期对台账进行检查和核对，确保台账的完整性和准确性。发现问题应及时报告并采取相应的措施进行处理。（三）归档要求1.资料整理：在纳税服务台账保管期限届满前，应进行资料整理工作。将纸质台账和电子台账中的相关资料进行分类、编号、装订，确保资料的整齐有序。2.归档目录编制：编制详细的归档目录，注明台账的名称、所属年度、保管期限、存放位置等信息，以便于档案的查阅和管理。3.档案移交：纳税服务台账保管期限届满后，由台账管理部门按照档案管理规定，将整理好的档案移交给公司/组织档案管理部门统一保管。档案管理部门应按照档案管理制度对移交的档案进行验收和登记，并妥善保管。六、监督与考核（一）监督检查1.定期检查：公司/组织内部应定期对纳税服务台账制度的执行情况进行检查，检查内容包括台账的建立、登记、使用、保管等环节。定期检查可采用自查、互查、专项检查等方式进行。2.不定期抽查：除定期检查外，还应不定期对纳税服务台账进行抽查，及时发现和纠正存在的问题。抽查可由公司/组织内部审计部门或纪检监察部门负责实施。3.问题整改：对于监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。整改完成后，责任部门应提交整改报告，说明整改情况及取得的成效。（二）考核评价1.考核指标：建立纳税服务台账制度考核评价指标体系，包括台账记录的准确性、完整性、及时性，台账使用的规范性，台账保管的安全性等方面。2.考核方式：考核可采用定量考核与定性考核相结合的方式进行。定量考核主要依据考核指标进行评分，定性考核主要根据日常监督检查情况、纳税人反馈意见等进行综合评价。3.结果应用：将考核评价结果与部门和个人的绩