云南经济管理学院《税收实务》2024-2025 学年第一学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题（本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.国家组织财政收入的主要形式D.国家强制征收的方式2.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.下列项目中，应征收增值税的是（）A.农业生产者销售的自产农产品B.外国政府无偿援助的进口物资C.企业销售代销货物D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品5.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额200万元，同时向购买方收取包装物租金11.3万元，已知增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.26B.27.3C.28.6D.29.96.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）A.生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的个人D.受托加工应税消费品的单位7.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额8.某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元（单独记账核算），已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂应缴纳消费税（）万元。A.6B.6.15C.6.3D.6.459.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.合伙企业10.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%11.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.1512.个人所得税的纳税义务人不包括（）A.中国公民B.个体工商户C.合伙企业D.外籍个人13.下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）A.个人取得的全年一次性奖金B.个人从事经纪业务取得的收入C.个人取得的特许权使用费所得D.个人取得的利息、股息、红利所得14.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值D.房产评估价值15.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人房屋的建筑面积C.纳税人房屋的使用面积D.纳税人房屋的占地面积二、多项选择题（本大题总共5题，每题4分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的纳税调整项目包括（）A.收入类调整项目B.扣除类调整项目C.资产类调整项目D.特殊事项调整项目5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、判断题（本大题总共6题，每题4分，共24分）1.税收是国家凭借政治权力取得的收入，具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）2.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法计算缴纳增值税。（）3.消费税的计税销售额中不包括向购买方收取的增值税税款。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）四、简答题（本大题总共2题，每题6分，共12分）1.简述增值税的特点和作用。2.简述企业所得税的纳税申报流程。五、计算题（14分）某企业为增值税一般纳税人，2023年发生如下业务：（1）销售产品取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元。（3）销售产品一批，取得含税销售额56.5万元，开具普通发票。（4