2025年酒店财务会计测试题及答案

2025年酒店财务会计测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某酒店2025年3月15日接受客户预订5间豪华房，预订时收取定金1000元，客户于4月5日实际入住3天（4月5日-4月7日），每日房价800元。根据收入确认准则，该酒店应确认的客房收入金额为（）。A.1000元B.2400元C.3400元D.4000元2.酒店餐饮部领用鲜活食材一批，期初库存5000元，本月采购20000元，期末库存3000元，直接用于当日餐饮制作的食材8000元。当月餐饮食材成本应为（）。A.20000元B.22000元C.17000元D.15000元3.酒店2024年12月购入一台商用洗碗机，原价12万元，预计净残值率5%，预计使用年限5年。采用双倍余额递减法计算2025年折旧额为（）。A.4.56万元B.4.8万元C.2.28万元D.2.4万元4.某酒店为一般纳税人，2025年5月提供住宿服务取得含税收入106万元，提供餐饮服务取得含税收入53万元。当月可抵扣进项税额3万元，该酒店5月应纳增值税为（）。（注：住宿、餐饮服务增值税税率均为6%）A.9万元B.6万元C.3万元D.12万元5.酒店布草（床单、毛巾等）采购成本为8万元，预计使用周期1年，每月平均损耗率5%。采用分次摊销法核算时，每月应摊销的布草成本为（）。A.6667元B.4000元C.8000元D.13333元6.酒店因客户损坏房间设施收取赔偿金2000元，该笔收入的会计科目应为（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.合同负债7.酒店与某企业签订年度协议，约定企业客户全年入住满100间夜可享受9折优惠。2025年1月企业入住10间夜（原价500元/间夜），根据收入确认准则，当月应确认收入（）。A.5000元B.4500元C.按预计折扣比例分摊D.不确认收入8.酒店自有房产原值5000万元（当地规定房产原值减除比例30%），2025年自用部分占比80%，出租部分月租金10万元（全年出租12个月）。该酒店2025年应纳房产税为（）。（注：自用房产税税率1.2%，出租房产税税率12%）A.50.4万元B.48万元C.57.6万元D.60万元9.酒店月末盘点发现餐饮仓库食材盘亏1000元（不含税），经查明系保管不善导致，增值税进项税额已抵扣（税率13%）。批准后应计入管理费用的金额为（）。A.1000元B.1130元C.870元D.130元10.酒店发行会员储值卡，客户充值1000元得1200元额度（其中200元为赠送）。客户使用储值卡消费800元（对应实际成本500元），该笔消费应确认收入（）。A.800元B.666.67元C.500元D.1000元二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）1.酒店主营业务成本通常包括（）。A.客房部布草清洗费B.餐饮部食材采购成本C.前台员工工资D.酒店中央空调折旧费2.下列关于酒店收入确认的表述中，正确的有（）。A.客户预订时支付的定金应确认为合同负债B.会议场地租赁收入应在租赁期内分期确认C.迷你吧商品销售应在客户使用时确认收入D.提前退房的未消费房费应冲减当期收入3.酒店固定资产的特征包括（）。A.为经营管理持有B.使用年限超过1年C.单位价值较高（如超过5000元）D.持有目的为出售4.酒店增值税视同销售行为可能包括（）。A.免费为员工提供员工餐B.向合作企业赠送自产月饼C.将闲置会议室无偿提供给公益组织使用D.客户积分兑换免费房晚5.下列属于酒店其他业务收入的有（）。A.停车场对外收费收入B.出售报废布草收入C.会员费收入（不提供额外服务）D.场地租赁收入6.酒店餐饮成本核算方法包括（）。A.永续盘存制B.实地盘存制C.标准成本法D.作业成本法7.酒店月末需要进行的账项调整包括（）。A.计提固定资产折旧B.摊销预付的年度财产保险费C.确认未结算的员工工资D.结转已售商品成本8.酒店房产税的计税依据可能包括（）。A.房产原值减除一定比例后的余值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产市场售价9.酒店存货管理的关键点包括（）。A.鲜活食材的验收与保管B.布草的收发存记录C.低值易耗品的摊销方法D.库存商品的定期盘点10.酒店财务报表分析的常用指标有（）。A.客房出租率B.餐饮毛利率C.资产负债率D.人均效能（收入/员工数）三、判断题（每题1分，共10分。正确填“√”，错误填“×”）1.酒店客户因航班延误提前退房，未消费的房费应作为销售折让冲减收入。（）2.酒店采购的一次性洗漱用品（单价5元）应作为低值易耗品核算，采用一次摊销法。（）3.酒店将自有房产出租给关联企业，若租金明显低于市场价格，税务机关可核定房产税计税依据。（）4.客户使用信用卡支付房费时，银行收取的手续费应计入财务费用。（）5.酒店为提升品牌形象举办的免费试吃活动，相关食材成本应计入销售费用。（）6.酒店会员积分的公允价值应从原收入中分摊，确认为合同负债。（）7.酒店因台风导致的房屋损毁损失，应计入营业外支出（非流动资产毁损报废损失）。（）8.酒店餐饮部领用的调料（如盐、酱油）因金额较小，可直接计入当期费用，不通过存货核算。（）9.酒店预付的下年度物业费应在支付时确认为管理费用。（）10.酒店编制现金流量表时，客户充值储值卡的现金流应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”。（）四、计算题（共3题，30分）1.（10分）某酒店客房部2025年固定成本为240万元（含折旧、管理人员工资等），变动成本为80元/间夜（含布草清洗、水电费等），平均房价为400元/间夜。要求：计算客房部保本点房间数量及保本点收入（保留整数）。2.（10分）酒店餐饮部2025年6月数据如下：期初食材库存15000元，本月采购食材80000元（其中5000元用于员工餐厅），期末库存12000元；当月餐饮收入20万元（含增值税，税率6%）。要求：计算当月餐饮食材成本率（成本率=成本/收入，收入取不含税金额，保留两位小数）。3.（10分）酒店2025年1月购入一台洗衣设备，原价30万元，预计净残值1万元，预计使用年限5年。分别采用年限平均法和年数总和法计算2025年、2026年折旧额（年限平均法按年计算，年数总和法按年计算）。五、综合分析题（共2题，10分）1.（5分）酒店2025年8月发生以下业务：（1）8月1日，客户A预订8月5-7日3间标准房，支付定金3000元（通过微信支付）；（2）8月5日，客户A入住，补交差额6000元（房价3000元/天）；（3）8月7日退房，因损坏房间设施赔偿500元（现金收取）；（4）8月31日，汇总8月客房收入（含客户A及其他散客）共120万元（含税，税率6%），确认收入并计提增值税。要求：编制上述业务的会计分录（不考虑明细科目，单位：元）。2.（5分）酒店2025年12月31日进行存货盘点，发现：（1）餐饮仓库大米盘盈500元（系计量误差）；（2）布草仓库毛巾盘亏1000元（不含税，增值税进项税额130元已抵扣，经批准由保管员工赔偿300元，其余计入管理费用）；（3）客房部一次性拖鞋盘亏200元（因过期报废，无责任人）。要求：编制盘盈盘亏的批准前、批准后的会计分录（单位：元）。答案一、单项选择题1.B2.C（5000+20000-3000-8000=17000）3.B（双倍余额递减法首年折旧率=2/5=40%，12×40%=4.8万元）4.A（(106+53)/(1+6%)×6%-3=9-3=6？原题计算：106/(1+6%)×6%=6，53/(1+6%)×6%=3，合计9-3=6万元，正确选项B）5.A（80000/12≈6667元）6.C（赔偿金非日常活动收入）7.C（需按预期有权收取的对价确认）8.C（自用部分：5000×80%×(1-30%)×1.2%=33.6万元；出租部分：10×12×12%=14.4万元；合计33.6+14.4=48万元？原题计算错误，正确应为自用5000×(1-30%)×1.2%×80%=33.6万元，出租10×12×12%=14.4万元，合计48万元，选项B）9.B（盘亏损失=1000+130=1130元）10.B（分摊比例=1000/(1000+200)=5/6，800×5/6≈666.67元）二、多项选择题1.AB（前台员工工资属销售费用，空调折旧属管理费用或销售费用）2.ABC（提前退房未消费房费属于合同变更，需重新分摊收入）3.ABC（持有目的为使用而非出售）4.BD（无偿赠送、积分兑换视同销售）5.AB（C属合同负债，D属主营业务收入）6.AB（餐饮常用实地盘存制）7.ABCD（均需调整）8.AB（房产税计税依据为余值或租金）9.ABCD（均为关键点）10.ABCD（均为酒店常用指标）三、判断题1.×（应作为合同变更，调整收入）2.√（单价低，一次摊销）3.√（税务机关可核定）4.√（手续费属财务费用）5.√（试吃属销售推广）6.√（积分需分摊确认合同负债）7.√（自然灾害损失属营业外支出）8.×（调料需通过存货核算）9.×（预付物业费应计入预付账款，分期摊销）10.√（储值卡充值属销售商品收到现金）四、计算题1.保本点房间数=固定成本/(单价-单位变动成本)=2400000/(400-80)=7500间夜；保本点收入=7500×400=300万元。2.食材成本=期初+采购-期末-员工餐厅=15000+80000-12000-5000=78000元；不含税收入=200000/(1+6%)≈188679.25元；成本率=78000/188679.25≈41.34%。3.年限平均法：年折旧额=(300000-10000)/5=58000元；2025年、2026年均为58000元。年数总和法：总年数=5+4+3+2+1=15；2025年折旧率=5/15，折旧额=(300000-10000)×5/15≈96666.67元；2026年折旧率=4/15，折旧额=290000×4/15≈77333.33元。五、综合分析题1.（1）8月1日：借：其他货币资金—微信3000贷：合同负债3000（2）8月5日：借：库存现金6000贷：合同负债6000（3）8月7日：借：库存现金500贷：营业外收入500（4）8月31日：借：合同负债9000（3000+6000）应收账款/其他货币资金1110000（120万-9000）贷：主营业务收入1132075.47（1200000/(1+6%)）应交税费—应交增值税（销项税额）67924.53（1132075.47×6%）2.（