2025年大学税务（税务筹划）试题及答案

2025年大学税务（税务筹划）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划？A.利用税收优惠政策进行投资决策B.通过关联交易转移利润以降低税负C.合理安排企业的成本费用扣除D.优化企业的组织架构以享受税收便利2.企业所得税的税率一般为25%，但对于符合条件的小型微利企业，其税率可能是A.15%B.20%C.10%D.12.5%3.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间规定是A.取得发票当月B.认证通过当月C.申报抵扣当月D.开票日期所属月份4.税务筹划的首要原则是A效益性原则B合法性原则C稳健性原则D及时性原则5.某企业将自产的产品用于本企业的在建工程，在增值税处理上应A.视同销售，计算销项税额B.不视同销售，不计算销项税额C.按成本价转出，不计算销项税额D.按同类产品售价计算销项税额6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是A.住房贷款利息专项附加扣除每月可扣除1500元B.继续教育专项附加扣除中职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.赡养老人专项附加扣除中独生子女每月可扣除2000元D.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除7.企业在进行税务筹划时，对税收政策变化的风险应采取的措施是A.忽视风险，继续按原计划筹划B.密切关注，及时调整筹划方案C.自行制定税收政策以规避风险D.依靠税务机关解决政策变化问题8.下列属于消费税征税范围的是A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩9.税务筹划方案的制定应充分考虑企业的整体战略目标，这体现了税务筹划的A.系统性原则B.成本效益原则C.风险防范原则D.时效性原则10.企业销售货物采用分期收款方式的，增值税纳税义务发生时间为A.合同约定的收款日期的当天B.发出货物的当天C.收到全部货款的当天D.收到第一笔货款的当天第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。全部选对的得4分，选对但不全的得2分，有选错的得0分。1.以下属于企业所得税免税收入的有A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款2.增值税的计税方法包括A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法3.税务筹划的基本方法有A.利用税收优惠政策B.合理利用企业组织形式C.利用折旧方法D.利用存货计价方法4.下列各项中，应缴纳印花税的有A.签订的购销合同B.签订的财产租赁合同C.签订的技术合同D.权利、许可证照5.个人所得税纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额D.纳税人申请退税三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是想尽办法少交税。（）2.小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以不需要取得发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）4.税务筹划只需要考虑税收因素，不需要考虑其他因素。（）5.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴（）7.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）8.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得收入，免征个人所得税。（）9.税务筹划方案一旦制定，就不能更改。（）10.消费税的纳税环节包括生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节等。（）四、简答题（共20分）答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。1.简述税务筹划的概念及特点。2.请说明企业所得税前不得扣除的项目有哪些。五、案例分析题（共20分）答题要求：请根据所给案例，分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，款项已收存银行。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额0.45万元。3.将自产的产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.转让一项专利技术，取得转让收入50万元，该专利技术的账面原值为30万元，已摊销10万元。要求：根据上述资料，计算该企业2024年应缴纳的增值税税额，并分析该企业在税务处理上是否存在可以优化的地方（如有，请说明优化思路）。答案：第I卷答案1.B2.B3.B4.B5.A6.BCD7.B8.B9.A10.A第II卷答案二、多项选择题答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判断题答案1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题答案1.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。特点包括合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性。2.企业所得税前不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。五、案例分析题答案1.首先计算销项税额：-销售产品销项税额=200×13%=26（万元）-自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）-转让专利技术属于无形资产转让，销项税额=50÷(1+6%)×6%≈2.83（万元）（注：专利技术转让增值税税率一般为6%，这里按6%计算）销项税额合计=26+1.95+2.83=30.78（万元）2.然后计算进项税额：-购进原材料进项税额=13万元-运输费用进项税额=0.45万元进项税额合计=13+0.45=13.45（万元）3.最后计算应缴纳增值税税额：应缴纳增值税税额=30.78-13.45=17.33（万元）4.优化思路：-对于将自产产品用于职工福利，虽然视同销售计算了销项税额，但从企业整体税负角度看，如果企业有足够的进项税额可以抵扣，这种视同销售行为对企业整体增值税税负影响不大。不过，企业可以考虑在后续生产经营中，合理安排产品销售与用于职工福利