做账实操-医疗信息化公司会计账务处理分录

会计实操文库17/17做账实操-医疗信息化公司会计账务处理分录一、医疗软件研发支出类（1-15）1.研发医院HIS系统（费用化阶段），领用服务器测试耗材借：研发支出—费用化支出（材料费用）贷：原材料—研发耗材（服务器配件）2.计提费用化阶段研发人员工资（软件工程师/医疗需求分析师）借：研发支出—费用化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资3.支付HIS系统第三方医疗合规检测费（费用化）借：研发支出—费用化支出（检测费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.计提研发用数据库服务器折旧（年限平均法，5年）借：研发支出—费用化支出（折旧费）贷：累计折旧—研发设备5.支付研发人员医疗信息化技术培训费借：研发支出—费用化支出（培训费）贷：银行存款6.月末结转费用化研发支出至管理费用借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（各明细）7.研发基层医疗EMR系统（资本化阶段），支付核心算法授权费借：研发支出—资本化支出（专利费）贷：银行存款8.资本化阶段领用医疗数据接口开发包借：研发支出—资本化支出（数据费用）贷：无形资产—医疗数据接口授权9.计提资本化阶段项目负责人工资借：研发支出—资本化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资10.支付EMR系统《医疗器械软件备案证》申请费（资本化必要支出）借：研发支出—资本化支出（备案费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.EMR系统研发成功，取得备案证，结转无形资产借：无形资产—医疗软件（EMR系统）贷：研发支出—资本化支出（各明细）12.研发项目失败，结转已发生资本化支出借：管理费用—研发失败损失贷：研发支出—资本化支出13.研发过程中产生的测试数据脱敏服务费借：研发支出—费用化支出（数据服务费）贷：银行存款14.领用研发剩余耗材出售，确认收入借：银行存款贷：其他业务收入—废料收入应交税费—应交增值税（销项税额）15.结转研发剩余耗材成本借：其他业务成本—废料成本贷：原材料—研发耗材二、软硬件采购与集成类（16-30）16.现款采购医疗云服务器（固定资产，云平台专用）借：固定资产—云设备（服务器）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款17.赊购外购LIS系统（实验室信息系统，无形资产）借：无形资产—医疗软件（外购LIS）贷：应付账款—XX医疗软件厂商18.预付医院终端电脑采购款（软硬件集成项目用）借：预付账款—XX电脑厂商贷：银行存款19.收到终端电脑并取得发票，核销预付款借：库存商品—硬件设备（终端电脑）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX电脑厂商20.采购医疗数据加密设备（固定资产，合规必备）借：固定资产—安全设备（加密机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款21.采购办公打印机、投影仪（固定资产）借：固定资产—办公设备（打印机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款22.服务器运输合理损耗（机箱轻微划痕）借：固定资产—云设备（服务器）贷：在途物资—云服务器23.终端电脑非正常损耗（运输磕碰，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—硬件设备（终端电脑）24.非正常损耗由医疗物流赔偿借：其他应收款—XX医疗物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢25.损耗无法追责，计入项目实施成本借：主营业务成本—系统实施成本贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢26.收到服务器供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：固定资产—云设备（服务器）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）27.外购LIS系统验收不合格（功能不达标），退货退款借：银行存款贷：无形资产—医疗软件（外购LIS）28.零星采购数据备份U盘（现金无票，小额）借：周转材料—低值易耗品（备份U盘）贷：库存现金29.采购医保接口对接服务（无形资产）借：无形资产—医保接口服务应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款30.采购医疗信息化项目监理服务（费用化）借：管理费用—项目监理费贷：银行存款三、软件销售与授权服务类（31-45）31.销售自研HIS系统给三甲医院（买断式，赊销）借：应收账款—XX三甲医院贷：主营业务收入—医疗软件收入（HIS系统）应交税费—应交增值税（销项税额）32.结转HIS系统销售成本（无形资产摊销）借：主营业务成本—软件销售成本（摊销）贷：累计摊销—医疗软件（HIS系统）33.医院采购EMR系统年度授权服务，预收年费借：银行存款贷：合同负债—预收EMR授权费34.按月摊销EMR授权服务收入借：合同负债—预收EMR授权费贷：主营业务收入—软件授权收入（EMR）应交税费—应交增值税（销项税额）35.批量销售终端电脑+预装HIS系统（软硬件集成）借：银行存款贷：主营业务收入—硬件销售收入（电脑）主营业务收入—软件预装收入（HIS）应交税费—应交增值税（销项税额）36.结转软硬件集成项目成本借：主营业务成本—硬件销售成本（电脑）主营业务成本—软件预装成本（摊销）贷：库存商品—硬件设备（终端电脑）累计摊销—医疗软件（HIS系统）37.软件销售返利（按年度销量，冲减收入）借：主营业务收入—医疗软件收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX三甲医院38.客户退货（HIS系统功能不符，未激活）借：主营业务收入—医疗软件收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款39.销售软件赠送1年免费运维服务，分摊收入借：银行存款贷：主营业务收入—软件销售收入合同负债—预收免费运维费40.按月确认免费运维服务收入借：合同负债—预收免费运维费贷：主营业务收入—运维服务收入41.授权基层卫生院使用区域医疗数据平台，收取授权费借：银行存款贷：其他业务收入—平台授权收入应交税费—应交增值税（销项税额）42.计提数据平台摊销成本（摊销期10年）借：其他业务成本—平台授权成本（摊销）贷：累计摊销—医疗软件（数据平台）43.临期软件授权（旧版系统）低价清仓借：银行存款贷：主营业务收入—临期软件授权收入应交税费—应交增值税（销项税额）44.跨境销售医疗软件（外币结算），收取货款借：银行存款—外币户财务费用—汇兑损益（或贷方）贷：主营业务收入—跨境软件收入应交税费—应交增值税（销项税额）45.软件售后技术支持，收取加急服务费借：银行存款贷：其他业务收入—加急服务费收入应交税费—应交增值税（销项税额）四、系统实施与运维服务类（46-55）46.承接医院HIS系统实施项目，预收50%定金借：银行存款贷：合同负债—预收HIS实施款47.项目阶段性验收，确认部分收入借：合同负债—预收HIS实施款应收账款—XX医院贷：主营业务收入—系统实施收入（HIS）应交税费—应交增值税（销项税额）48.计提HIS系统实施人员工资（驻场工程师）借：主营业务成本—系统实施成本（人工）贷：应付职工薪酬—工资49.支付实施项目差旅费（驻场食宿费）借：主营业务成本—系统实施成本（差旅费）贷：银行存款50.医院采购3年HIS系统运维服务，预收全款借：银行存款贷：合同负债—预收运维服务费51.按月摊销运维服务收入借：合同负债—预收运维服务费贷：主营业务收入—运维服务收入（HIS）应交税费—应交增值税（销项税额）52.运维服务领用数据备份U盘（一次性摊销）借：主营业务成本—运维服务成本（耗材）贷：周转材料—低值易耗品（备份U盘）53.系统运维故障抢修，支付外包技术服务费借：主营业务成本—运维服务成本（外包费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款54.免费为老客户提供系统升级服务，计提成本借：销售费用—系统升级成本贷：应付职工薪酬—工程师工资55.客户终止运维合同，退还剩余服务费借：合同负债—预收运维服务费（剩余金额）贷：银行存款五、医疗数据服务类（56-65）56.提供医院数据存储服务，收取年度服务费借：银行存款贷：合同负债—预收数据存储费57.按月摊销数据存储服务收入借：合同负债—预收数据存储费贷：主营业务收入—数据服务收入（存储）应交税费—应交增值税（销项税额）58.支付医疗云服务器租赁费（第三方云厂商）借：主营业务成本—数据服务成本（服务器费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款59.提供医疗数据合规分析服务，收取咨询费借：银行存款贷：其他业务收入—数据合规收入应交税费—应交增值税（销项税额）60.计提数据合规分析师工资借：其他业务成本—数据合规成本（人工）贷：应付职工薪酬—工资61.提供远程会诊平台服务，收取按次服务费借：银行存款贷：主营业务收入—平台服务收入（会诊）应交税费—应交增值税（销项税额）62.计提远程会诊平台带宽费借：主营业务成本—平台服务成本（带宽费）贷：应付账款—XX运营商63.医疗数据脱敏处理，支付第三方技术费借：主营业务成本—数据服务成本（脱敏费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款64.提供医疗大数据分析报告，收取服务费借：银行存款贷：其他业务收入—数据分析收入应交税费—应交增值税（销项税额）65.医疗数据安全审计，支付合规审核费借：管理费用—数据审计费贷：银行存款六、政府医疗信息化项目类（66-70）66.承接县域医共体信息化建设项目，预收项目款借：银行存款贷：合同负债—预收政府项目款67.项目整体验收合格，确认政府项目收入借：合同负债—预收政府项目款贷：主营业务收入—政府项目收入（医共体）应交税费—应交增值税（销项税额）（免税则无）68.收到医疗信息化研发专项补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—研发补贴收入69.收到医疗云平台建设补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—平台建设补贴70.按月分摊递延收益至其他收益借：递延收益—平台建设补贴贷：其他收益—政府补贴收入七、固定资产与无形资产类（71-78）71.计提云服务器折旧（计入数据服务成本）借：主营业务成本—数据服务成本（折旧）贷：累计折旧—云设备（服务器）72.计提外购LIS系统摊销（计入软件授权成本）借：主营业务成本—软件授权成本（摊销）贷：累计摊销—医疗软件（外购LIS）73.研发数据库服务器大修（升级内存，资本化）借：在建工程—服务器大修贷：银行存款74.服务器大修完成，转入固定资产借：固定资产—研发设备（数据库服务器）贷：在建工程—服务器大修75.计提高端医疗软件存货跌价准备（技术迭代贬值）借：资产减值损失—存货跌价损失贷：存货跌价准备—医疗软件（旧版系统）76.市价回升，转回软件跌价准备借：存货跌价准备—医疗软件（旧版系统）贷：资产减值损失—存货跌价损失（红字）77.报废旧加密设备，变卖收款借：银行存款累计折旧—安全设备（加密机）贷：固定资产—安全设备（加密机）营业外收入—非流动资产处置利得78.医疗软件无形资产减值测试，计提减值准备借：资产减值损失—无形资产减值损失贷：无形资产减值准备—医疗软件（EMR系统）八、日常运营与合规管理类（79-83）79.计提管理人员、研发人员、销售人员工资借：管理费用—工资（管理岗）研发支出—费用化支出（研发岗）销售费用—工资（销售岗）贷：应付职工薪酬—工资80.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保81.支付《医疗软件产品登记证书》年检费借：管理费用—资质年检费贷：银行存款82.支付办公场地房租、物业费、水电费借：管理费用—房租物业费管理费用—水电费贷：银行存款83.支付医疗信息化行业展会参展费、宣传费借：销售费用—广告费贷：银行存款九、税费核算与期末结转类（84-88）84.一般纳税人结转当月未交增值税（应税项目）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税85.计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应