做账实操-远程医疗公司会计账务处理分录

会计实操文库1/16做账实操-远程医疗公司会计账务处理分录一、医疗技术研发支出类（1-12）1.研发远程问诊系统（费用化阶段），领用服务器测试耗材借：研发支出—费用化支出（材料费用）贷：原材料—研发耗材（服务器配件）2.计提费用化阶段研发人员工资（软件工程师/医疗算法师）借：研发支出—费用化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资3.支付远程诊疗系统第三方医疗合规检测费（费用化）借：研发支出—费用化支出（检测费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.计提研发用医疗数据服务器折旧（年限平均法，5年）借：研发支出—费用化支出（折旧费）贷：累计折旧—研发设备5.支付研发人员医疗技术专项培训费借：研发支出—费用化支出（培训费）贷：银行存款6.月末结转费用化研发支出至管理费用借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（各明细）7.研发AI辅助诊断系统（资本化阶段），支付算法专利授权费借：研发支出—资本化支出（专利费）贷：银行存款8.资本化阶段领用医疗影像标注数据集借：研发支出—资本化支出（数据费用）贷：无形资产—医疗数据授权9.计提资本化阶段项目负责人工资借：研发支出—资本化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资10.支付AI诊断系统国家医疗器械注册费（资本化必要支出）借：研发支出—资本化支出（注册费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.AI辅助诊断系统研发成功，取得注册证，结转无形资产借：无形资产—医疗软件（AI诊断系统）贷：研发支出—资本化支出（各明细）12.研发项目失败，结转已发生资本化支出借：管理费用—研发失败损失贷：研发支出—资本化支出二、医疗设备与耗材采购类（13-24）13.现款采购远程会诊终端（医用级，固定资产）借：固定资产—医疗设备（会诊终端）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款14.赊购便携式心电监测仪（租赁专用，库存商品）借：库存商品—医疗设备（心电监测仪）贷：应付账款—XX医疗设备厂商15.预付远程手术指导设备采购款（高精准度）借：预付账款—XX手术设备企业贷：银行存款16.收到手术指导设备并取得发票，核销预付款借：固定资产—医疗设备（手术指导仪）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX手术设备企业17.采购医疗耗材（一次性电极片/消毒包，库存商品）借：库存商品—医疗耗材（电极片）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款18.采购远程医疗数据加密系统（无形资产）借：无形资产—医疗软件（加密系统）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX软件公司19.采购办公电脑、打印机（固定资产）借：固定资产—办公设备（电脑）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款20.医疗设备运输合理损耗（终端外壳轻微划痕）借：固定资产—医疗设备（会诊终端）贷：在途物资—会诊终端21.心电监测仪非正常损耗（运输损坏，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—医疗设备（心电监测仪）22.非正常损耗由医疗物流赔偿借：其他应收款—XX医疗物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢23.损耗无法追责，计入运营成本借：主营业务成本—设备租赁成本贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢24.收到医疗耗材供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：库存商品—医疗耗材（电极片）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）三、远程医疗服务收入类（25-40）25.个人客户单次远程问诊，扫码支付费用借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—平台手续费贷：主营业务收入—远程问诊收入应交税费—应交增值税（销项税额）26.企业客户采购年度远程健康管理服务，预收年费借：银行存款贷：合同负债—预收健康管理费27.按月摊销健康管理服务收入借：合同负债—预收健康管理费贷：主营业务收入—健康管理收入应交税费—应交增值税（销项税额）28.承接医院远程会诊项目，预收50%定金借：银行存款贷：合同负债—预收会诊项目款29.会诊项目完成，提交报告并收取尾款借：合同负债—预收会诊项目款应收账款—XX医院贷：主营业务收入—远程会诊收入应交税费—应交增值税（销项税额）30.收到医院会诊项目尾款借：银行存款贷：应收账款—XX医院31.提供远程手术指导服务，收取技术服务费借：银行存款贷：主营业务收入—手术指导收入应交税费—应交增值税（销项税额）32.医保结算远程问诊收入到账借：银行存款贷：主营业务收入—医保结算收入应交税费—应交增值税（销项税额）（免税则无）33.医保拒付部分问诊费用，冲减收入借：主营业务收入—医保结算收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX医保局34.提供AI辅助诊断增值服务，收取费用借：银行存款贷：主营业务收入—AI诊断收入应交税费—应交增值税（销项税额）35.客户投诉诊断报告误差，免费复诊，计提成本借：销售费用—售后复诊成本贷：应付职工薪酬—医生劳务费36.免费为偏远地区提供公益远程问诊，领用耗材借：营业外支出—公益医疗支出贷：库存商品—医疗耗材（消毒包）37.客户退订年度健康管理服务，退还剩余费用借：合同负债—预收健康管理费（剩余金额）贷：银行存款38.提供医疗数据咨询服务，收取服务费借：银行存款贷：其他业务收入—数据咨询收入应交税费—应交增值税（销项税额）39.远程医疗服务套餐（问诊+监测）优惠销售，折扣冲减收入借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—远程问诊收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）40.收取客户加急远程会诊服务费借：银行存款贷：其他业务收入—加急服务费收入应交税费—应交增值税（销项税额）四、医疗设备租赁与运维类（41-50）41.对外租赁便携式心电监测仪，收取月租金借：银行存款贷：主营业务收入—设备租赁收入应交税费—应交增值税（销项税额）42.计提租赁心电监测仪折旧（工作量法）借：主营业务成本—设备租赁成本（折旧）贷：累计折旧—租赁医疗设备43.租赁设备配套销售一次性电极片，收款入账借：银行存款贷：主营业务收入—医疗耗材收入应交税费—应交增值税（销项税额）44.结转电极片销售成本借：主营业务成本—医疗耗材成本贷：库存商品—医疗耗材（电极片）45.租赁设备售后维修，收取维修费借：银行存款贷：其他业务收入—设备维修费收入应交税费—应交增值税（销项税额）46.维修设备领用配件，结转成本借：其他业务成本—设备维修成本贷：库存商品—医疗设备配件（传感器）47.客户租赁设备损坏，收取赔偿费借：银行存款贷：营业外收入—设备赔偿收入48.批量租赁医疗设备给社区医院，预收租金借：银行存款贷：合同负债—预收设备租金49.按月确认社区医院设备租赁收入借：合同负债—预收设备租金贷：主营业务收入—设备租赁收入应交税费—应交增值税（销项税额）50.租赁设备到期回收，翻新清洁支付费用借：主营业务成本—设备租赁成本（翻新费）贷：银行存款五、医疗数据服务与技术授权类（51-60）51.提供医疗数据存储服务，收取年费借：银行存款贷：合同负债—预收数据存储费52.按月摊销数据存储服务收入借：合同负债—预收数据存储费贷：主营业务收入—数据存储收入应交税费—应交增值税（销项税额）53.支付医疗数据中心服务器租赁费借：主营业务成本—数据服务成本（服务器费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款54.授权基层医院使用AI辅助诊断系统，收取授权费借：银行存款贷：其他业务收入—技术授权收入应交税费—应交增值税（销项税额）55.计提AI诊断系统摊销（摊销期10年）借：其他业务成本—技术授权成本（摊销）贷：累计摊销—医疗软件（AI诊断系统）56.提供医疗数据合规审核服务，收取服务费借：银行存款贷：其他业务收入—合规审核收入应交税费—应交增值税（销项税额）57.计提数据合规审核人员工资借：其他业务成本—合规审核成本（人工）贷：应付职工薪酬—工资58.跨境医疗技术授权（外币结算），收取授权费借：银行存款—外币户财务费用—汇兑损益（或贷方）贷：其他业务收入—跨境技术授权收入应交税费—应交增值税（销项税额）59.医疗数据加密系统按月摊销（计入数据服务成本）借：主营业务成本—数据服务成本（系统摊销）贷：累计摊销—医疗软件（加密系统）60.医疗数据安全审计，支付第三方审计费借：管理费用—数据审计费贷：银行存款六、政府医疗项目与医保结算类（61-70）61.承接政府远程医疗下乡项目，预收项目款借：银行存款贷：合同负债—预收政府项目款62.项目验收合格，确认政府项目收入借：合同负债—预收政府项目款贷：主营业务收入—政府项目收入应交税费—应交增值税（销项税额）（免税则无）63.收到远程医疗专项财政补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—医疗补贴收入64.收到医疗设备购置补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—设备购置补贴65.按月分摊递延收益至其他收益借：递延收益—设备购置补贴贷：其他收益—政府补贴收入66.计提应收医保结算款（未到账部分）借：应收账款—XX医保局贷：主营业务收入—医保结算收入应交税费—应交增值税（销项税额）（免税则无）67.医保回款周期产生的资金占用费，计入财务费用借：财务费用—资金占用费贷：银行存款68.支付医保结算咨询服务费借：管理费用—医保咨询费贷：银行存款69.政府项目免费提供医疗设备，计入营业外收入借：固定资产—医疗设备（捐赠终端）贷：营业外收入—政府捐赠收入70.政府项目验收整改，支付整改费用借：主营业务成本—政府项目成本（整改费）贷：银行存款七、固定资产与无形资产类（71-78）71.计提远程会诊终端折旧（计入问诊服务成本）借：主营业务成本—远程问诊成本（折旧）贷：累计折旧—医疗设备72.计提办公电脑折旧（计入管理费用）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备73.远程手术指导仪大修（升级精度，资本化）借：在建工程—手术指导仪大修贷：银行存款74.设备大修完成，转入固定资产借：固定资产—医疗设备（手术指导仪）贷：在建工程—手术指导仪大修75.计提高端医疗设备存货跌价准备（技术迭代贬值）借：资产减值损失—存货跌价损失贷：存货跌价准备—医疗设备（心电监测仪）76.市价回升，转回医疗设备跌价准备借：存货跌价准备—医疗设备（心电监测仪）贷：资产减值损失—存货跌价损失（红字）77.报废旧远程会诊终端，变卖收款借：银行存款累计折旧—医疗设备贷：固定资产—医疗设备（会诊终端）营业外收入—非流动资产处置利得78.医疗软件无形资产减值测试，计提减值准备借：资产减值损失—无形资产减值损失贷：无形资产减值准备—医疗软件（AI诊断系统）八、日常运营与合规管理类（79-83）79.计提医生、护士、研发人员、销售人员工资借：主营业务成本—医疗服务成本（医生工资）研发支出—费用化支出（研发工资）销售费用—工资管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资80.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保81.支付医疗资质认证费（医疗器械经营许可证年检）借：管理费用—资质认证费贷：银行存款82.支付办公场地房租、物业费、水电费借：管理费用—房租物业费管理费用—水电费贷：银行存款83.支付远程医疗行业展会参展费、宣传费借：销售费用—广告费贷：银行存款九、税费核算与期末结转类（84-88）84.一般纳税人结转当月未交增值税（应税项目）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税85.计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交城建税应