建筑出纳考试题及答案

建筑出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金清查时，如出现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应计入（）。A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.待处理财产损溢2.企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月4.下列各项中，不属于支票的基本当事人的是（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.背书人5.建筑企业购买零星办公用品，金额较小，适宜的结算方式是（）。A.银行汇票B.现金C.商业汇票D.托收承付6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证7.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-108.下列关于银行存款日记账的登记方法，表述错误的是（）。A.由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记B.每日结出存款余额C.月份终了，应结出本月发生额和余额D.不需要与银行对账单进行核对9.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证10.某建筑企业出纳发现现金长款50元，无法查明原因，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以下的零星支出2.银行结算方式包括（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款3.下列关于商业汇票的表述中，正确的有（）。A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C.商业汇票可以背书转让D.符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现4.出纳工作的基本原则包括（）。A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.谨慎性原则5.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.企业与银行双方记账错误7.支票可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票8.下列各项中，属于出纳人员职责的有（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票9.现金清查的内容主要包括（）。A.是否有白条顶库B.是否有挪用现金C.是否有超限额留存现金D.账款是否相符10.下列关于银行存款的表述中，正确的有（）。A.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应立即调整银行存款日记账B.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算C.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次D.银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）3.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）4.银行汇票和银行本票都可以背书转让。（）5.企业库存现金清查中，发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，经批准后应计入营业外支出。（）6.出纳人员办理收付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）7.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）8.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）9.商业汇票的付款期限，最长不得超过9个月。（）10.出纳工作的最基本职能是收付职能。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的基本原则。企业应严格遵守国家现金管理制度，坚持钱账分管，确保现金收付准确，日清月结，保证账实相符。同时，明确现金使用范围和限额，严禁坐支现金。2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些？如何处理？原因有企业或银行记账错误、存在未达账项。处理方法是先查明错误并更正，对未达账项编制银行存款余额调节表，调节表仅用于核对账目，不能作为调账依据。3.简述支票的使用要求。支票应按规定填写，字迹清晰，内容完整。现金支票用于取现，转账支票用于转账。不得签发空头支票，支票有效期10天，遗失应及时挂失。4.简述出纳人员的工作流程。上班开启保险柜，核对现金与账目。办理收付业务，按规范开具票据、登记日记账。下班前盘点现金，确保账实相符，关闭保险柜。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在建筑企业中，如何加强现金管理以防范风险？建筑企业可通过建立严格现金收支制度，明确收支流程和审批权限。加强监督检查，定期盘点现金。提高出纳人员风险意识和业务能力，确保现金安全。2.当银行存款日记账与银行对账单出现差异时，应如何进行深入分析和解决？先检查双方记账是否有误，若无误，分析未达账项类型。通过与银行沟通核实，查明原因。编制调节表，若调节后仍不符，进一步排查问题并解决。3.探讨电子支付在建筑企业出纳工作中的应用利弊。利：提高支付效率，减少现金使用风险，便于财务数据统计。弊：存在网络安全风险，可能导致信息泄露，对操作人员技术要求高。4.对于建筑企业出纳人员的职业发展，你有什么建议？出纳人员可提升专业知识，考取相关证书。积累经验，向会计等岗位转型。加强沟通协作能力，参与企业财务管理，拓宽职业道路。答案一、单项选择题1.B2.A3.A4.D5.B6.