货币资金内控制度规范

PAGE货币资金内控制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，防范货币资金管理中的差错和舞弊，保证公司财务活动的合法、合规、有效。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规及公司内部规章制度的要求。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等行为的发生。3.效益性原则：合理安排货币资金的收支，提高资金使用效率，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：货币资金业务的审批、经办、保管、记录等职务应相互分离，形成有效的制衡机制。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.货币资金业务岗位设置公司应设置货币资金业务的相关岗位，包括出纳、会计、资金审批人员等。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.岗位职责出纳岗位职责：负责办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票。会计岗位职责：负责审核货币资金收支凭证；编制记账凭证；登记总账和明细账；定期进行财务报表的编制和分析。资金审批人员岗位职责：根据公司的财务制度和审批流程，对货币资金收支业务进行审批。（二）授权批准1.授权批准制度公司应建立货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。2.审批流程货币资金支出业务的审批流程一般为：经办人填写付款申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容；部门负责人审核签字；财务部门审核；资金审批人员审批；出纳人员根据审批后的付款申请单办理付款手续。货币资金收入业务的审批流程一般为：经办人收取款项后，填写收款凭证，注明款项的来源、金额等内容；部门负责人审核签字；财务部门审核；资金审批人员审批；出纳人员将款项存入银行，并登记现金和银行存款日记账。三、现金管理（一）现金的收付1.现金收入管理公司应按照国家有关现金管理的规定，及时、足额地收取现金收入。现金收入应于当日送存开户银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。收取现金时，必须开具合法、有效的收款凭证，并加盖财务专用章或发票专用章。2.现金支出管理公司应严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账结算。支付现金时，必须由经办人填写付款申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并按照审批流程进行审批。出纳人员应根据审批后的付款申请单支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。（二）现金的库存限额1.库存限额的核定公司应根据日常现金支出的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。库存现金限额经开户银行核定后，必须严格遵守。2.库存现金的保管公司应配备保险柜用于存放库存现金，并指定专人负责保管。库存现金应实行分类存放，不得将不同币种、不同面值的现金混放。库存现金应定期进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）现金的盘点1.盘点制度公司应建立现金盘点制度，由出纳人员每日进行现金盘点，并编制现金盘点表。财务部门负责人应定期对现金盘点情况进行检查，并在现金盘点表上签字确认。2.盘点结果的处理如现金盘点结果与现金日记账余额相符，应在现金盘点表上注明“账实相符”字样。如现金盘点结果与现金日记账余额不符，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应按照规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.银行账户的开立公司应根据业务需要，按照国家有关规定开立银行账户。开立银行账户时，应填写开户申请表，并提交相关证明文件，报经公司领导批准后，到银行办理开户手续。银行账户开立后，应及时将开户银行名称、账号等信息通知财务部门。2.银行账户的变更如公司银行账户的信息发生变更，应及时填写银行账户变更申请表，并提交相关证明文件，报经公司领导批准后，到银行办理变更手续。银行账户变更后，应及时将变更后的信息通知财务部门。3.银行账户的撤销如公司银行账户不再使用，应及时填写银行账户撤销申请表，并提交相关证明文件，报经公司领导批准后，到银行办理撤销手续。银行账户撤销后，应及时将撤销情况通知财务部门。（二）银行存款的收付1.银行存款收入管理公司应按照国家有关银行存款管理的规定，及时、足额地收取银行存款收入。银行存款收入应通过银行结算方式收取，不得坐支现金。收取银行存款时，必须取得合法、有效的收款凭证，并及时登记银行存款日记账。2.银行存款支出管理公司应严格控制银行存款支出，除按规定可以使用银行存款支付的项目外，其他支出应通过银行转账结算。支付银行存款时，必须由经办人填写付款申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并按照审批流程进行审批。出纳人员应根据审批后的付款申请单，通过银行转账等方式办理付款手续，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。（三）银行存款的核对1.银行对账单的获取与核对公司应定期从开户银行获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对银行对账单与银行存款日记账时，应逐笔核对每一笔收支业务，确保账账相符。2.银行存款余额调节表的编制如银行对账单与银行存款日记账余额不一致，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应由出纳人员以外的其他会计人员编制，并经财务部门负责人审核签字。3.未达账项的处理对于银行存款余额调节表中发现的未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理。属于记账错误的，应及时更正；属于正常未达账项的，应在下次核对时进行调整。五、票据及有关印章的管理（一）票据管理1.票据的购买公司应按照国家有关票据管理的规定，购买合法、有效的票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，并提交相关证明文件，报经公司领导批准后，到银行或其他指定机构办理购买手续。票据购买后，应及时登记票据台账，记录票据的种类、号码、购买日期、有效期等信息。2.票据的保管公司应指定专人负责票据的保管，并设立专门的票据保管箱或保险柜。票据应分类存放，不得将不同种类、不同号码的票据混放。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据短缺或遗失，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.票据的使用公司应按照国家有关票据管理的规定，正确使用票据。使用票据时，应填写票据使用申请表，并注明票据的用途、金额、收款单位等内容，报经公司领导批准后，由票据保管人员按照规定开具票据。票据开具后，应及时登记票据台账，并将票据存根联和记账联分别妥善保管。4.票据的核销公司应定期对已使用的票据进行核销，确保票据的使用符合规定。核销票据时，应核对票据存根联与记账联的金额、号码等信息是否一致，并在票据台账上注明核销日期。如发现票据存根联与记账联不一致或其他异常情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）有关印章的管理1.印章的种类与用途公司应根据业务需要，设置财务专用章、发票专用章、法人章等有关印章。财务专用章用于办理银行结算、开具发票等业务；发票专用章用于开具发票；法人章用于办理重大事项的审批等业务。2.印章的保管公司应指定专人负责印章的保管，并设立专门的印章保管箱或保险柜。印章应分类存放，不得将不同种类的印章混放。印章保管人员应严格遵守印章保管制度，不得擅自将印章交与他人使用。3.印章的使用公司应按照国家有关印章管理的规定，正确使用印章。使用印章时，应填写印章使用申请表，并注明印章的用途、使用范围、使用期限等内容，报经公司领导批准后，由印章保管人员按照规定加盖印章。印章加盖后，应及时登记印章使用台账，并将印章使用申请表和相关文件妥善保管。4.印章的停用与销毁如公司印章不再使用，应及时办理停用手续，并将印章交回公司统一保管。印章停用后，应按照规定进行销毁。销毁印章时，应填写印章销毁申请表，并报经公司领导批准后，由专人负责销毁。六、监督检查（一）监督检查机构与人员公司应设立内部审计部门或指定专人负责对货币资金内部控制制度的执行情况进行监督检查。（二）监督检查的内容1.货币资金业务岗位设置与人员分工情况：检查是否存在不相容职务未分离的情况。2.货币资金授权批准制度的执行情况：检查审批人是否在授权范围内进行审批，经办人是否按照审批流程办理业务。3.现金管理情况：检查现金的收付、库存限额、盘点等情况是否符合规定。4.银行存款管理情况：检查银行账户的开立、变更、撤销，银行存款的收付、核对等情况是否符合规定。5.票据及有关印章的管理情况：检查票据的购买、保管、使用、核销，印章的保管、使用、停用、销毁等情况是否符合规定。（三）监督检查的方式与频率1.监督检查方式内部审计部门或指定专人可以通过查阅相关文件、资料，实地检查，询问相关人员等方式对货币资金内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督检查人员应编制监督检查报告，记录监督检查的过程、发现的问题及处理情况等。2.监督检查频率公司应定期对货币资金内部控制制度的执行情况进行监督检查，至少每年进行一次全面检查。对于重要岗位和关键业务，应进行不定期的专项检查。（四）问题的处理与改进1.问题的处理对于监督检查中发现的问题，监督检查人员应及时提出整改意见，