规范货币资金收付制度

PAGE规范货币资金收付制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司货币资金的收付行为，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效率，防范资金风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的货币资金收付管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金收付活动必须符合国家法律法规和相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等情况发生。3.准确性原则：货币资金收付的记录和核算应准确无误，保证财务信息的真实性。4.及时性原则：及时办理货币资金的收付业务，提高资金使用效率，避免资金闲置或延误。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.出纳岗位：负责公司货币资金的收付、保管及日记账的登记工作。2.会计岗位：负责货币资金收付业务的账务处理、审核及财务报表编制等工作。3.资金管理岗位：负责制定资金计划、监控资金流动、进行资金分析等工作。（二）职责分工1.出纳职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日终了，核对库存现金账面余额与实际库存数是否相符，如有不符，及时查明原因并报告。定期与银行核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.会计职责对出纳提交的收付款凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性等。根据审核无误的收付款凭证，及时进行账务处理，登记相关账簿，编制记账凭证汇总表。定期编制财务报表，准确反映公司货币资金的收支情况和财务状况。参与货币资金内部控制制度的制定和完善，对货币资金收付业务进行监督检查。3.资金管理职责根据公司经营计划和财务预算，编制资金计划，合理安排资金使用。监控公司资金流动情况，及时发现和解决资金周转问题，确保公司资金链的稳定。对公司资金使用效益进行分析和评价，提出改进建议，提高资金使用效率。参与重大投资、融资等资金决策活动，提供资金方面的专业支持。三、货币资金收入管理（一）销售收入1.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。2.销售业务发生后，销售部门应及时开具销售发票，并将发票副本及相关销售资料传递给财务部门。3.财务部门审核销售发票及相关资料，确认无误后，通知出纳收款。4.出纳收到客户款项后，应及时开具收款收据，并在收款当日将款项存入银行。5.会计根据收款收据及银行进账单等原始凭证，及时进行账务处理，确认销售收入。（二）其他收入1.公司取得的租金收入、利息收入、投资收益等其他收入，由相关业务部门负责办理收款手续。2.业务部门应将收款情况及时通知财务部门，财务部门审核相关凭证后，通知出纳收款。该部分收款流程与销售收入收款流程一致，出纳收款后及时存入银行，会计进行账务处理。四、货币资金支出管理（一）支出审批流程1.费用支出费用发生部门填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、报销人等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认费用的真实性、合理性和必要性。财务部门审核费用报销单及原始凭证，重点审核凭证的合法性、合规性和准确性，审核通过后报分管领导审批。分管领导根据公司财务制度和预算情况进行审批签字。如费用金额较大或涉及重大事项，需报总经理审批。审批通过后，费用报销单交给出纳，出纳根据审批后的报销单支付款项。2.采购支出采购部门根据采购计划填写采购申请单，经部门负责人审核后报分管领导审批。采购部门与供应商签订采购合同，明确采购商品或服务的规格、数量、价格、付款方式等条款。采购业务发生后，采购部门收集发票、验收单等原始凭证，填写付款申请单，并附上采购合同副本。采购部门负责人对付款申请单进行审核，确认采购业务的真实性和款项支付的准确性。财务部门审核付款申请单及原始凭证，重点审核采购合同的执行情况、发票的合法性等，审核通过后报分管领导审批。分管领导根据公司资金状况和审批权限进行审批签字。如付款金额较大或涉及重大采购项目，需报总经理审批。审批通过后，付款申请单交给出纳，出纳根据审批后的申请单办理付款手续。3.投资支出投资部门提出投资项目建议，编制投资可行性研究报告，报公司董事会或总经理办公会审批。投资项目经批准后，投资部门负责与被投资单位签订投资协议，明确投资金额、投资方式、收益分配等条款。投资部门根据投资协议填写付款申请单，附上投资协议副本及相关审批文件。投资部门负责人对付款申请单进行审核，确认投资业务的真实性和款项支付的合规性。财务部门审核付款申请单及相关资料，重点审核投资项目的可行性、资金来源及使用计划等，审核通过后报分管领导审批。分管领导根据公司投资决策和资金安排进行审批签字。如投资金额较大或涉及重大投资决策，需报董事会审批。审批通过后，付款申请单交给出纳，出纳根据审批后的申请单办理投资款项支付手续。（二）支付方式1.现金支付公司应严格控制现金支付范围，一般情况下，除发放工资、奖金、福利以及支付给个人的劳务报酬等按照国家规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账支付。确需使用现金支付的款项，应由经办人员填写现金支付申请单，并按照现金支出审批流程进行审批。出纳根据审批后的现金支付申请单支付现金，并在付款后及时登记现金日记账。2.银行转账支付出纳根据审批后的付款申请单，选择合适的银行转账方式进行支付，如支票、网银转账等。使用支票支付的，出纳应按照支票管理规定填写支票，确保支票信息准确无误，并在支票存根上签字确认。使用网银转账的，出纳应按照网上银行操作流程进行转账操作，输入正确的收款账号、金额等信息，并妥善保存转账记录。银行转账支付完成后，出纳应及时获取银行回单，并将回单传递给会计进行账务处理。（三）支付时间1.对于已审批的付款申请，出纳应在规定的时间内办理支付手续。一般情况下，应在收到审批后的付款申请单当日或次日完成支付，但对于金额较大或需与银行预约的支付业务，应按照银行规定的时间办理。2.如因特殊原因无法按时支付的，出纳应及时向相关部门和领导说明情况，并采取相应的措施确保款项及时支付。五、库存现金管理（一）库存现金限额1.公司根据日常现金支出的需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额经开户银行批准后，公司应严格遵守，不得随意突破。如因业务发展需要调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后进行调整。（二）现金收付1.出纳应严格按照现金管理规定办理现金收付业务，不得坐支现金。即不得用收入的现金直接支付支出。2.现金收付时，出纳应认真审核现金收付款凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。收款时，应当面点清现金金额，验明真伪；付款时，应按照审批后的金额支付，不得多付或少付。3.每日终了，出纳应将当日收到的现金及时存入银行，不得留存大量现金过夜。如因特殊情况确需留存现金过夜的，应经财务负责人批准，并采取必要的安全防范措施。（三）现金盘点1.出纳应每日进行现金盘点，确保库存现金账面余额与实际库存数相符。现金盘点应在营业终了后进行，由出纳自行盘点，并编制现金盘点表。2.财务部门负责人应定期对库存现金进行抽查盘点，确保现金管理的规范和安全。抽查盘点可采用不定期的方式进行，盘点结果应记录在案。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于出纳责任的，应由出纳负责赔偿；属于无法查明原因的短缺或溢余，应按照规定计入营业外支出或营业外收入。六、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和银行结算制度的规定，开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需经公司财务负责人批准，并报开户银行备案。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照账户用途使用账户资金，不得出租、出借银行账户。3.财务部门应定期对银行账户进行清理，检查账户余额、交易明细等情况，确保银行账户的安全和正常使用。对于长期未使用或已不再使用的银行账户，应及时办理销户手续。（二）银行存款收付1.出纳应按照银行存款管理规定办理银行存款收付业务。银行存款收付业务应通过银行结算账户进行，不得通过其他账户或个人账户办理。2.出纳在办理银行存款收付业务时，应认真审核银行收付款凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。收款时，应及时将款项存入银行，并核对银行进账单与收款凭证的一致性；付款时，应按照审批后的金额支付，确保支付信息准确无误。3.银行存款收付业务完成后，出纳应及时获取银行回单，并将回单传递给会计进行账务处理。银行回单应妥善保管，作为记账的原始凭证。（三）银行存款对账1.会计应每月末与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。银行存款对账应核对银行对账单与公司银行存款日记账的余额是否一致，如有差异，应查明原因并进行调整。2.银行存款余额调节表应经财务部门负责人审核签字后存档。对于未达账项，应跟踪核实，确保银行存款账实相符。3.如发现银行存款存在异常情况，如账户余额不符、资金被盗用等，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。同时，应向公司领导报告，并配合相关部门进行调查。七、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照相关规定进行管理。2.财务部门应指定专人负责票据的管理工作。票据管理人员应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况、核销日期等信息。3.票据购买时，应向正规渠道购买，并妥善保管票据。票据应存放在安全可靠的地方，防止丢失、被盗或损坏。4.票据使用时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据信息真实、准确、完整。票据开具后，应及时加盖公司财务专用章或发票专用章，并由经手人签字确认。5.票据核销时，应按照规定的程序进行。已使用的票据存根应妥善保管，定期进行装订成册，并按照会计档案管理规定进行保管。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根一并保管。（二）印章管理1.公司涉及的印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制需经公司法定代表人批准，并到公安机关指定的刻章单位刻制。2.财务部门应指定专人负责印章的保管工作。印章管理人员应建立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、使用事项、使用人等信息。3.印章应存放在保险柜等安全设施内，实行专人保管、专人使用。印章使用时，应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自使用印章。4.印章使用审批流程应明确，一般情况下，由使用部门填写印章使用申请单，经部门负责人审核后报分管领导审批。如涉及重大事项或金额较大的业务，需报总经理审批。5.印章管理人员应在审核无误的印章使用申请单上加盖印章，并对印章使用情况进行登记。印章使用后，应及时归还印章保管人员，并确保印章安全。八、监督检查与内部审计（一）监督检查1.公司应建立健全货币资金收付制度的监督检查机制，定期对货币资金收付业务进行检查。监督检查的内容包括制度执行情况、岗位设置与职责分工、资金收支审批流程、库存现金管理、银行存款管理、票据及印章管理等方面。2.财务部门应定期对货币资金收付业务进行自查，发现问题及时整改。自查报告应报送公司领导和相关部门。3.公司内部审计部门应定期对货币资金收付业务进行审计，审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性等方面。审计报告应提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）内部审计1.内部审计部门应制定货币资金收付业务的审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。审计计划应报公司领导批准后实施。2.内部审计人员应通过查阅凭证、账簿、报表，核对银行对账单，盘点库存现金等方