梳理审计制度规范流程

PAGE梳理审计制度规范流程一、总则（一）目的本审计制度旨在规范公司内部审计工作流程，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，有效监督公司各项经济活动的合规性、真实性和效益性，为公司的健康发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等所有涉及经济活动的单位和个人。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等，以及公司的实际情况制定。（四）审计原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实进行审计工作，如实反映审计结果。3.公正性原则：审计工作应公正对待所有被审计对象，不偏袒任何一方。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司机密信息予以保密。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责统筹公司内部审计工作。审计部门直接对公司董事会负责，并向董事会报告工作。（二）人员配备审计部门应配备足够数量且具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并通过相应的资格考试。（三）审计人员职责1.制定和执行审计计划，实施各类审计项目。2.收集、整理和分析审计证据，撰写审计报告。3.对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。4.协助公司建立健全内部控制制度。5.参与公司重大经济活动的决策和监督。（四）审计人员职业道德1.遵守法律法规和公司制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地开展审计工作。3.保守公司机密，不得泄露审计工作中知悉的商业秘密。三、审计计划（一）年度审计计划制定审计部门应于每年年末制定下一年度的审计计划。年度审计计划应根据公司战略目标、经营管理重点、风险状况以及法律法规要求等因素确定。（二）审计计划内容1.审计项目名称、目标、范围和重点。2.审计项目的实施时间安排。3.审计人员的分工。（三）审计计划调整如遇特殊情况需要调整审计计划，应经审计部门负责人审核，并报公司管理层批准。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等。3.制定审计方案，确定审计方法、步骤和时间安排。（二）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式收集审计证据。2.审计人员应做好审计工作底稿的编制，详细记录审计过程和发现的问题。（三）审计沟通1.在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持良好的沟通，及时反馈审计进展情况。2.对于审计发现的问题，应与被审计单位相关人员进行沟通，听取其意见和解释。（四）审计证据收集与整理1.审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。2.审计人员应及时对收集的审计证据进行整理、分析和归纳，形成审计工作底稿。五、审计报告（一）审计报告撰写审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。（二）审计报告审核审计报告初稿完成后，应提交审计部门负责人审核。审核通过后，报公司管理层审批。（三）审计报告送达审计报告经批准后，应及时送达被审计单位和相关部门。（四）审计结果公告对于涉及重大问题或具有普遍警示意义的审计结果，经公司管理层批准后，可在一定范围内进行公告。六、审计整改（一）整改责任落实被审计单位应根据审计报告提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人，并在规定的时间内完成整改。（二）整改跟踪检查审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。（三）整改结果报告被审计单位应在整改完成后，向审计部门提交整改结果报告。审计部门应将整改情况向公司管理层报告。七、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等相关资料收集整理，移交档案管理人员。（二）档案整理与归档档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订等整理工作，并及时归档。（三）档案保管与查阅审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。查阅审计档案应履行必要的审批手续。八、附则（