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文档简介

2026年内部控制与风险管理考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）

1.内部控制的主要目的是（）

A.提高企业的经济效益

B.保证会计信息的真实性

C.防范风险和提升组织效率

D.实现企业战略目标

答案：C

2.以下哪项不是内部控制五要素之一？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.人力资源

答案：D

3.企业风险管理的基本流程不包括以下哪一步？（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险预测

答案：D

4.以下哪个不属于内部审计的职能？（）

A.评价内部控制的有效性

B.提供咨询服务

C.参与制定战略规划

D.监督企业合规性

答案：C

5.以下哪个不是风险管理的核心原则？（）

A.全面性

B.动态性

C.可行性

D.保密性

答案：D

6.以下哪个不是内部控制评价的方法？（）

A.文件审查

B.问卷调查

C.现场检查

D.风险评估

答案：D

7.企业在应对风险时，以下哪种措施属于风险规避？（）

A.购买保险

B.采取多样化经营策略

C.停止某项业务

D.建立风险补偿机制

答案：C

8.以下哪个不是内部控制的关键特征？（）

A.制度化

B.系统性

C.动态性

D.简单性

答案：D

9.内部控制评价的周期一般不应超过（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：A

10.以下哪个不是企业风险管理的基本目标？（）

A.实现企业战略目标

B.提高企业经济效益

C.保障企业资产安全

D.提升企业品牌形象

答案：D

二、简答题（每题5分，共20分）

1.简述内部控制与风险管理的关系。

答案：内部控制与风险管理是密不可分的。内部控制是企业为实现其战略目标、提高经济效益、保证会计信息真实性、防范风险和提升组织效率而采取的一系列制度、措施和方法。而风险管理是企业识别、评估、应对和监控风险的全过程。内部控制是风险管理的重要组成部分，通过有效的内部控制，企业可以降低风险，实现风险管理的目标。

2.简述风险识别的方法。

答案：风险识别的方法包括：问卷调查、专家访谈、现场检查、文件审查、流程图分析、故障树分析等。这些方法可以单独使用，也可以组合使用，以全面识别企业面临的风险。

3.简述内部控制评价的步骤。

答案：内部控制评价的步骤包括：明确评价目的、确定评价范围、选择评价方法、实施评价、撰写评价报告、提交评价结果。这些步骤有助于确保内部控制评价的全面性、客观性和有效性。

4.简述企业风险管理的组织结构。

答案：企业风险管理的组织结构包括：风险管理委员会、风险管理部、内部审计部、业务部门等。风险管理委员会负责制定企业风险管理政策和战略，风险管理部负责实施风险管理活动，内部审计部负责监督风险管理活动，业务部门负责具体业务的风险管理。

三、案例分析题（每题10分，共20分）

1.某公司因市场环境变化，面临较大的经营风险。请你从风险识别、风险评估、风险应对、风险监控四个方面，为该公司制定一

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