2025年编辑版财经法规与会计职业道德题库及答案

2025年编辑版财经法规与会计职业道德题库及答案一、单项选择题1.根据2024年修订的《中华人民共和国会计法》，下列关于会计工作管理体制的表述中，正确的是（）。A.国务院税务部门主管全国的会计工作B.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作C.各单位必须设置独立的会计机构负责会计工作D.会计人员的任免应当经财政部门批准答案：B2.某企业2024年12月取得一张购买办公用品的原始凭证，金额为3800元，但小写金额书写为“￥3，80O元”（其中“O”为字母）。根据会计基础工作规范，该原始凭证的处理方式应为（）。A.由出具单位重开B.由经办人员更正并加盖公章C.由会计机构负责人批准后入账D.直接作为记账依据答案：A3.甲公司2024年度财务会计报告经注册会计师审计后，由公司董事长李某、财务总监王某和会计机构负责人张某共同签署。根据规定，对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任的主体是（）。A.注册会计师B.李某、王某、张某C.甲公司D.李某（单位负责人）答案：D4.下列关于会计档案保管期限的表述中，符合2023年《会计档案管理办法》规定的是（）。A.银行对账单的保管期限为10年B.记账凭证的保管期限为30年C.年度财务会计报告的保管期限为永久D.总账的保管期限为10年答案：C5.根据《企业内部控制基本规范》，下列不属于企业内部控制目标的是（）。A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.提高企业经济效益D.合理保证财务报告及相关信息真实完整答案：C6.乙公司因会计人员临时离职，由出纳员赵某临时兼任会计档案保管工作。根据会计工作岗位设置要求，下列表述正确的是（）。A.出纳可以兼任会计档案保管，只要单位负责人批准B.出纳不得兼任会计档案保管，违反内部牵制制度C.出纳可以兼任，因为两者均属于会计岗位D.出纳兼任会计档案保管需经财政部门批准答案：B7.某单位会计人员张某在办理报销业务时，发现一张购买设备的发票金额为5万元，但实际支付金额为4.8万元，发票开具方未作任何说明。张某正确的做法是（）。A.按发票金额入账，差额部分由经办人承担B.要求开具方重新开具发票C.自行在发票上更正金额并加盖个人印章D.向单位负责人报告后直接入账答案：B8.根据《支付结算办法》，下列关于票据填写的表述中，错误的是（）。A.出票日期必须使用中文大写B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致C.收款人名称可以使用简称D.票据的出票日期为“2024年10月20日”，应写为“贰零贰肆年零壹拾月零贰拾日”答案：C9.丙公司为逃避税款，在账簿上多列支出少列收入，导致少缴企业所得税120万元。根据《税收征收管理法》，税务机关对其处理不包括（）。A.追缴少缴的税款B.加收滞纳金C.处少缴税款50%以上5倍以下的罚款D.追究刑事责任（若构成犯罪）答案：无（注：本题为反向选择，正确选项应为“无”，实际命题中需调整表述）10.下列关于会计职业道德“客观公正”的表述中，正确的是（）。A.客观公正要求会计人员在处理业务时仅需保持形式上的独立B.客观公正的核心是如实反映经济业务事项C.客观公正仅适用于注册会计师，不适用于企业会计人员D.客观公正要求会计人员完全按照领导意志处理账务答案：B11.根据《会计专业技术人员继续教育规定》，2024年会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分不少于（）。A.60学分B.90学分C.120学分D.150学分答案：B12.丁公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中包含未结清的债权债务原始凭证。根据规定，下列处理方式正确的是（）。A.经单位负责人批准后直接销毁B.单独抽出立卷，保管至债权债务结清时为止C.由会计机构负责人签字后销毁D.经财政部门批准后销毁答案：B13.下列各项中，不属于会计职业道德教育内容的是（）。A.会计职业技能教育B.会计职业荣誉教育C.会计职业义务教育D.会计职业节操教育答案：A14.某企业会计人员李某因工作调动办理交接手续，接替人员王某发现“银行存款日记账”与银行对账单余额不符，差异金额为2万元。根据规定，该问题的责任承担者是（）。A.李某（移交人员）B.王某（接替人员）C.会计机构负责人D.单位负责人答案：A15.根据《增值税暂行条例》，下列不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将委托加工货物分配给股东答案：B二、多项选择题1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理答案：ABCD2.原始凭证审核的内容包括（）。A.真实性审核B.合法性审核C.完整性审核D.正确性审核答案：ABCD3.下列关于财务会计报告编制要求的表述中，正确的有（）。A.企业必须根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制B.财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据可以不一致D.企业不得在编制财务会计报告前提前结账答案：ABD4.下列会计档案中，保管期限为永久的有（）。A.年度财务会计报告B.会计档案保管清册C.会计档案销毁清册D.总账答案：ABC5.单位内部会计监督的主体包括（）。A.会计机构B.会计人员C.单位负责人D.内部审计机构答案：AB6.代理记账机构可以接受委托办理的业务包括（）。A.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算B.对外提供财务会计报告C.向税务机关提供税务资料D.委托人委托的其他会计业务答案：ABCD7.会计职业道德与会计法律制度的区别主要体现在（）。A.性质不同（自律与他律）B.作用范围不同（内心与行为）C.表现形式不同（成文与不成文）D.实施保障机制不同（国家强制力与自律）答案：ABCD8.下列行为中，违反支付结算纪律的有（）。A.签发没有资金保证的票据B.故意压票、拖延支付C.出租、出借银行结算账户D.拒绝受理、代理正常结算业务答案：ABCD9.会计人员继续教育的内容包括（）。A.会计理论B.政策法规C.业务知识D.职业道德答案：ABCD10.下列属于企业会计准则体系构成内容的有（）。A.基本准则B.具体准则C.应用指南D.解释公告答案：ABCD三、判断题1.会计机构负责人（会计主管人员）必须具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）答案：√2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）答案：√3.企业可以根据需要提前或延迟结账，以满足编制财务会计报告的需求。（）答案：×4.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√5.单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（）答案：√6.代理记账机构的审批机关是县级以上人民政府财政部门。（）答案：√7.会计职业道德具有很强的自律性，主要依靠会计人员的内心信念和社会舆论来维持。（）答案：√8.票据的出票日期未使用中文大写的，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）答案：×9.会计人员继续教育应当紧密结合经济社会发展和会计行业发展要求，突出针对性、实用性和前瞻性。（）答案：√10.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿，不缴或少缴税款的，构成逃税行为，应承担相应法律责任。（）答案：√四、案例分析题案例1：2024年3月，甲公司会计人员张某在审核原始凭证时发现一张购买原材料的发票，发票上的购买方名称为“甲公司”，但小写金额为“￥56，000”，大写金额为“伍万陆仟元整”，但小写金额的数字书写中“6”被修改为“8”，原数字有明显涂抹痕迹。张某立即要求经办人员李某退回发票。李某称销售方距离较远，重新开具麻烦，提议由张某在发票上直接更正并加盖个人印章。问题：（1）该原始凭证存在哪些问题？（2）张某应如何处理？答案：（1）问题：小写金额有修改痕迹，属于原始凭证金额错误；修改未经出具单位盖章确认。（2）处理：张某应拒绝接受该原始凭证，并要求李某退回出具单位重新开具，不得自行更正。案例2：乙公司2024年度财务会计报告由会计机构负责人王某编制，经财务总监赵某审核后，直接提供给银行用于贷款申请。后经注册会计师审计发现，报告中虚增收入200万元。银行因信赖该报告发放了贷款，最终造成50万元损失。问题：（1）乙公司财务会计报告的签署程序是否合法？（2）谁应对财务会计报告的真实性负责？（3）相关责任人可能承担哪些法律责任？答案：（1）不合法。财务会计报告应由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还需总会计师签名并盖章。（2）单位负责人（乙公司法定代表人）对财务会计报告的真实性、完整性负责。（3）单位负责人可能被处3000元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，追究刑事责任；会计人员王某、赵某可能被吊销会计从业资格证书。案例3：丙公司2024年12月拟销毁一批会计档案，包括2014年至2019年的记账凭证、总账、银行存款日记账（保管期限均为30年），以及2004年的年度财务会计报告（保管期限为永久）。会计机构提出销毁申请后，单位负责人直接签署了同意销毁的意见，并由会计机构和档案管理机构共同派员监销。问题：（1）丙公司销毁会计档案的程序存在哪些错误？（2）对保管期限未满的会计档案应如何处理？答案：（1）错误：①2014-2019年的记账凭证等保管期限未满30年（2024-2014=10年），不得销毁；②2004年的年度财务会计报告属于永久保管档案，不得销毁；③销毁会计档案需经单位负责人批准，但还需由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同审查，编制销毁清册；④监销人员除会计和档案机构人员外，必要时可由上级主管部门派员监销。（2）对保管期限未满的会计档案，应单独抽出立卷，保管至期满；对永久保管的档案，应继续保管。案例4：会计人员李某在丁公司任职期间，发现公司总经理要求其通过虚构销售合同、虚开发票等方式虚增收入，以完成业绩考核。李某认为“领导让做的，不做会被开除”，于是照办。后经税务稽查发现，丁公司少缴增值税80万元。问题：（1）李某的行为违反了哪些会计职业道德规范？（2）李某应如何正确处理？（3）李某可能承担的法律责任有哪些？答案：（1）违反了“坚持准则”“客观公正”“诚实守信”的职业道德规范。（2）李某应拒绝执行总经理的错误要求，并向单位负责人或上级主管部门报告；若单位负责人参与违法，可向财政、审计、税务等部门举报。（3）李某可能被吊销会计从业资格证书；构成犯罪的，追究刑事责任；同时需承担补缴税款、滞纳金的连带责任。案例5：戊公司2024年5月办理银行汇票结算业务，出票金额为30万元，收款人为乙公司。戊公司财务人员在填写汇票时，将“出票日期”写为“2024年5月31日”（大写为“贰零贰肆