2026年经济师中级财政税收专业知识与实务及答案

2026年经济师中级财政税收专业知识与实务及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师中级财政税收专业知识与实务试卷考核对象：经济师中级财政税收专业考生题型分值分布：-判断题（20题×2分）——20分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分-案例分析题（3题×6分）——18分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业所得税前减半征收适用于所有行业企业。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理一般纳税人资格认定。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有居民个人，无需满足特定条件。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人全部转为增值税一般纳税人。6.税收强制力是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须无条件服从。7.印花税的征税对象包括各类经济合同、产权转移书据等凭证。8.企业所得税的关联交易定价应遵循独立交易原则，但实际操作中可适当偏离。9.个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。10.税收滞纳金按日加收，加收比例不得低于万分之五。二、单选题（每题2分，共40分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定抵扣比例3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年10000元D.每年20000元4.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年5.营业税改征增值税后，原属于营业税的“服务业”收入，现应缴纳（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税6.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以自滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%7.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.两者皆是D.两者皆非8.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）。A.10%的部分可以税前扣除B.15%的部分可以税前扣除C.20%的部分可以税前扣除D.30%的部分可以税前扣除9.个人所得税的综合所得，其计算周期为（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度10.税收强制力是指（）。A.纳税人自愿缴纳税款B.国家依法征税的权力C.税务机关的行政权力D.税收的约束力11.增值税小规模纳税人的征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%12.企业所得税的税收优惠中，研发费用加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%13.个人所得税的专项附加扣除政策实施于（）。A.2016年B.2017年C.2018年D.2019年14.营业税改征增值税后，原属于营业税的“不动产租赁”收入，现应缴纳（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税15.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括（）。A.查账B.查封财产C.两者皆是D.两者皆非16.印花税的征税对象不包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让所得D.技术转让合同17.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额（）。A.12%的部分可以税前扣除B.18%的部分可以税前扣除C.24%的部分可以税前扣除D.30%的部分可以税前扣除18.个人所得税的专项附加扣除政策中，不包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.个人所得税应纳税所得额19.税收强制力是指（）。A.纳税人自愿缴纳税款B.国家依法征税的权力C.税务机关的行政权力D.税收的约束力20.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定抵扣比例三、多选题（每题2分，共40分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税2.增值税一般纳税人购进货物用于（），其进项税额不得抵扣。A.集体福利B.个人消费C.投资非应税项目D.出口货物3.个人所得税专项附加扣除政策中，包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人4.企业所得税的税收优惠中，包括（）。A.高新技术企业所得税前减半征收B.小型微利企业所得税减免C.研发费用加计扣除D.关联交易定价调整5.营业税改征增值税后，原属于营业税的征税范围包括（）。A.交通运输服务B.现代服务业C.生活服务D.不动产租赁服务6.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.查账B.查封财产C.评估财产D.强制执行7.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.两者皆是D.两者皆非8.企业所得税法规定，企业发生的支出，可以在税前扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.非广告性质的赞助支出9.个人所得税的综合所得，其计算周期为（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度10.税收强制力是指（）。A.纳税人自愿缴纳税款B.国家依法征税的权力C.税务机关的行政权力D.税收的约束力11.增值税小规模纳税人的征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%12.企业所得税的税收优惠中，包括（）。A.高新技术企业所得税前减半征收B.小型微利企业所得税减免C.研发费用加计扣除D.关联交易定价调整13.个人所得税的专项附加扣除政策实施于（）。A.2016年B.2017年C.2018年D.2019年14.营业税改征增值税后，原属于营业税的征税范围包括（）。A.交通运输服务B.现代服务业C.生活服务D.不动产租赁服务15.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.查账B.查封财产C.评估财产D.强制执行16.印花税的征税对象包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.股权转让所得D.技术转让合同17.企业所得税法规定，企业发生的支出，可以在税前扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.非广告性质的赞助支出18.个人所得税的综合所得，其计算周期为（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度19.税收强制力是指（）。A.纳税人自愿缴纳税款B.国家依法征税的权力C.税务机关的行政权力D.税收的约束力20.增值税一般纳税人购进货物用于（），其进项税额不得抵扣。A.集体福利B.个人消费C.投资非应税项目D.出口货物四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年8月经营数据如下：-销售货物收入1000万元，适用13%税率；-购进原材料支付货款500万元，取得增值税专用发票，税额65万元；-支付职工工资200万元，已代扣代缴个人所得税；-支付广告费50万元，取得增值税专用发票，税额6万元；-支付非广告性质的赞助支出20万元；-支付固定资产租赁费30万元，取得增值税专用发票，税额3万元。问题：1.该企业2025年8月应缴纳的增值税为多少？2.该企业2025年8月可以抵扣的进项税额为多少？案例二：某个人独资企业业主2025年取得经营所得80万元，已按5%税率缴纳个人所得税。该业主当年度享受子女教育专项附加扣除2万元，赡养老人专项附加扣除3万元。问题：1.该业主2025年应缴纳的个人所得税为多少？2.个人所得税专项附加扣除政策对该业主的税负有何影响？案例三：某房地产企业2025年开发销售商品住宅，取得销售收入5000万元，适用9%税率；同时提供不动产租赁服务，取得租金收入200万元，适用13%税率。该企业当年度购进建筑材料支付货款1000万元，取得增值税专用发票，税额90万元；支付广告费100万元，取得增值税专用发票，税额12万元。问题：1.该企业2025年应缴纳的增值税为多少？2.增值税税率政策对该企业的税负有何影响？---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（高新技术企业所得税前减半征收适用于符合条件的特定企业）3.√4.×（需满足户籍、住房等情况）5.×（部分小规模纳税人可自愿选择一般纳税人身份）6.√7.√8.×（应遵循独立交易原则）9.√10.√二、单选题1.B2.B3.C4.B5.A6.B7.C8.A9.D10.B11.A12.D13.C14.A15.C16.C17.A18.D19.B20.B三、多选题1.B2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.C8.ABC9.D10.B11.A12.ABC13.C14.ABCD15.ABCD16.ABD17.ABC18.D19.B20.ABC四、案例分析题案例一：1.应纳增值税=1000×13%-(65+6+3)=100-74=26万元2.可抵扣进项税额=65+6+3=74万元案例二：1.应纳个人所得税=80×20%-(2+3)=16-5=11万元2.专项附加扣除政策降低了该业主的税负，实际税负为13.75%（11/80）。案例三：1.应纳增值税=(5000×9%+200×13%)-(90+12)=510-102=408万元2.增值税税率政策通过降低税率或提供进项抵扣，减轻了企业的税负，促进实体经济发展。---解析说明：-判断题：考查税收基本原则和具体规定，答案基于现行税法。-单选题：覆盖增值税、所得税、个人所得税等核心知识点，选项设置兼顾易错点。-多选题：