公司企业年金实施方案实施细则

公司企业年金实施方案实施细则第一章总则第一条目的为建立多层次的养老保险体系，更好地保障公司员工退休后的生活，吸引和留住优秀人才，根据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部、财政部令第36号）以及国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本企业年金实施方案实施细则。第二条定义本细则所称企业年金，是指公司及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金所需费用由公司和员工个人共同缴纳，企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的员工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营，账户资金及其投资收益归员工个人所有。第三条适用范围本细则适用于与公司签订正式劳动合同，且试用期满并已参加基本养老保险的在职员工。第二章管理机构选择与职责分工第四条管理机构选择原则公司应按照国家有关规定，遵循公开、公平、公正的原则，通过市场化方式择优选择具有企业年金管理资格的法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人。第五条受托人的职责受托人是指受托管理企业年金基金的符合国家规定的法人受托机构或者企业年金理事会。受托人履行下列职责：1.选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人；2.制定企业年金基金战略资产配置策略；3.根据合同对企业年金基金管理进行监督；4.根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；5.接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告。发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告；6.按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录自合同终止之日起至少15年。第六条账户管理人的职责账户管理人是指受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。账户管理人履行下列职责：1.建立企业年金基金企业账户和个人账户；2.记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益；3.及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；4.计算企业年金待遇；5.向企业和受益人提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；向受益人提供年度权益报告；6.定期向受托人提交账户管理报告。第七条托管人的职责托管人是指受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。托管人履行下列职责：1.安全保管企业年金基金财产；2.以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户等；3.对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；4.根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；5.及时办理清算、交割事宜；6.负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查和确认投资管理人计算的基金财产净值；7.根据受托人指令，向受益人发放企业年金待遇；8.定期与账户管理人、投资管理人核对有关数据。第八条投资管理人的职责投资管理人是指受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。投资管理人履行下列职责：1.对企业年金基金财产进行投资；2.及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；3.建立企业年金基金投资管理风险准备金；4.定期向受托人提交投资管理报告。第三章企业年金缴费第九条缴费标准1.公司缴费：公司按照上年度职工工资总额的一定比例缴纳企业年金费用。具体缴费比例根据公司经济状况和发展战略，经公司与职工代表协商确定，并报上级主管部门备案。在本细则实施初期，公司缴费比例暂定为[X]%。2.员工个人缴费：员工个人按照本人上年度月平均工资的一定比例缴纳企业年金费用，缴费比例为[X]%-[X]%，由员工自主选择确定。员工个人缴费由公司从其工资中代扣代缴。第十条缴费调整机制公司将根据自身经济效益和发展状况，以及国家有关政策规定，适时调整企业年金的缴费标准。公司缴费调整方案须经公司与职工代表协商一致，并报上级主管部门备案。第十一条缴费时间公司和员工每月按照规定的缴费标准和比例，在发放工资时同时缴纳企业年金费用。公司应将企业和员工缴费及时足额划转至受托人的企业年金基金受托财产托管账户。第四章个人账户管理第十二条个人账户建立账户管理人在企业年金计划生效后，为符合条件的员工建立个人账户，记录员工个人缴费、公司缴费以及企业年金基金投资收益等信息。个人账户信息应准确、完整、及时更新。第十三条个人账户权益归属1.员工个人缴费及其投资收益完全归属员工个人。2.公司缴费及其投资收益按照员工在公司的工作年限逐步归属员工个人。具体归属规则如下：-工作年限不满1年的，公司缴费及其投资收益归属于员工个人的比例为0%；-工作年限满1年不满3年的，公司缴费及其投资收益归属于员工个人的比例为30%；-工作年限满3年不满5年的，公司缴费及其投资收益归属于员工个人的比例为60%；-工作年限满5年及以上的，公司缴费及其投资收益归属于员工个人的比例为100%。3.员工因以下情形之一与公司解除或终止劳动关系的，其未归属权益的公司缴费及其投资收益不再归属员工个人：-严重违反公司规章制度，给公司造成重大损失的；-被依法追究刑事责任的；-主动辞职且未按照公司规定提前通知的。第十四条个人账户转移1.员工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金。2.员工新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，或者员工升学、参军、失业期间，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。第十五条个人账户保留员工因离职、退休、死亡等原因与公司终止劳动关系，且不符合年金待遇领取条件时，其企业年金个人账户予以保留。保留期间，账户管理人继续按照规定对个人账户进行管理和核算。第五章企业年金基金投资管理第十六条投资范围企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。第十七条投资比例限制企业年金基金投资按照国家有关规定执行投资比例限制，确保投资组合的安全性和稳定性。具体投资比例限制如下：1.投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例，不得低于投资组合企业年金基金财产净值的5%；清算备付金、证券清算款以及一级市场证券申购资金视为流动性资产；投资债券正回购的比例不得高于投资组合企业年金基金财产净值的40%。2.投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品以及可转换债（含分离交易可转换债）、债券基金、投资连结保险产品（股票投资比例不高于30%）的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的95%。3.投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品（股票投资比例高于30%）的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30%。其中，企业年金基金不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。第十八条投资策略制定受托人应根据企业年金基金的性质、规模、投资目标、风险承受能力等因素，制定科学合理的投资策略，确保企业年金基金的保值增值。投资策略应定期进行评估和调整，以适应市场变化和企业年金基金管理的需要。第十九条投资风险管理投资管理人应建立健全投资风险管理体系，加强对市场风险、信用风险、流动性风险等各类风险的识别、评估和控制。同时，应按照规定提取风险准备金，用于弥补因投资亏损等原因造成的企业年金基金损失。第六章企业年金待遇支付第二十条待遇支付条件员工符合下列条件之一的，可以领取企业年金待遇：1.达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力；2.出国（境）定居；3.员工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。第二十一条待遇支付方式1.员工达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力的，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。2.员工出国（境）定居的，可以一次性领取企业年金个人账户资金。3.员工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或者法定继承人一次性领取。第二十二条待遇支付申请与审核员工或其受益人申请领取企业年金待遇时，应向公司提供相关证明材料，包括但不限于身份证、退休证明、出国（境）定居证明、死亡证明等。公司在收到申请材料后，应及时进行审核，并将审核结果告知申请人。对于符合待遇支付条件的申请，公司应及时向受托人发出支付指令。第二十三条待遇支付时间受托人在收到公司的支付指令后，应按照合同约定的时间和方式，将企业年金待遇支付给员工或其受益人。一般情况下，待遇支付应在收到支付指令后的[X]个工作日内完成。第七章信息披露与监督检查第二十四条信息披露1.受托人应定期向公司和员工提供企业年金基金管理报告，包括基金财产的收支情况、投资收益情况、费用支出情况等。报告内容应真实、准确、完整。2.账户管理人应向公司和员工提供个人账户信息查询服务，包括个人缴费、公司缴费、投资收益、账户余额等信息。员工可以通过公司内部系统、账户管理人网站等渠道查询个人账户信息。3.投资管理人应定期向受托人提交投资管理报告，受托人应将投资管理报告的相关信息及时告知公司和员工。第二十五条监督检查1.公司应建立健全企业年金监督机制，对企业年金基金管理情况进行定期检查和监督。检查内容包括缴费情况、账户管理情况、投资运营情况、待遇支付情况等。2.公司工会应代表员工对企业年金方案的执行情况进行监督，维护员工的合法权益。3.公司应配合有关监管部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。第八章方案的调整和终止第二十六条方案调整本细则在实施过程中，如遇国家政策调整、公司经营状况变化等情况，公司可以根据实际情况对企业年金实施方案进行调整。方案调整须经公司与职工代表协商一致，并报上级主管部门备案。第二十七条方案终止公司出现下列情形之一的，可以终止企