2026年风险管理体系内审员考试题目含答案

2026年风险管理体系内审员考试题目含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.在风险管理体系的内部审计过程中，审计员发现某企业未对重大风险进行定期评审，这违反了ISO31000风险管理标准中的哪项原则？A.领导力原则B.全员参与原则C.合规性原则D.持续改进原则2.某制造企业通过风险评估确定了“供应链中断”为重大风险，其风险处理策略中不包括以下哪项？A.风险规避（停止依赖该供应商）B.风险转移（购买保险）C.风险减轻（建立备用供应商）D.风险自留（不采取任何措施）3.在内部控制审计中，审计员采用“穿行测试”方法验证采购流程的合规性，以下哪个环节不属于穿行测试的典型路径？A.采购申请的审批B.供应商资质的审核C.收货单的核对D.付款后的发票查验4.ISO9001质量管理体系与ISO31000风险管理体系的关联性体现在哪里？A.均强调高层管理的承诺B.均采用PDCA循环模式C.均需定期进行内部审核D.均适用于所有行业5.某企业采用“风险矩阵”方法评估风险，若风险发生的可能性为“中等”，损失程度为“严重”，则该风险属于哪种等级？A.低风险B.中风险C.高风险D.极高风险6.在风险管理审计中，审计员发现某部门未记录风险事件的处理过程，这可能导致的问题不包括以下哪项？A.难以追溯责任B.无法评估效果C.增加审计成本D.提升风险管理效率7.某银行在内部审计中发现“数据泄露”风险未纳入监控范围，其可能导致的后果不包括以下哪项？A.法律责任B.声誉损失C.财务损失D.员工满意度提升8.在风险评估过程中，采用“德尔菲法”的主要目的是什么？A.快速量化风险B.减少主观偏见C.简化评估流程D.提高风险等级9.某企业通过审计发现，其风险管理制度未覆盖所有业务流程，这种问题属于哪类缺陷？A.设计缺陷B.运行缺陷C.体系缺陷D.风险缺陷10.在风险管理审计报告中，审计员应重点披露的内容不包括以下哪项？A.风险管理目标B.审计发现的问题C.审计建议的优先级D.审计员的个人意见二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.风险管理体系的内部审计流程通常包括哪些阶段？A.审计准备B.审计实施C.审计报告D.审计后续跟踪E.审计费用结算2.在企业内部控制审计中，以下哪些属于常见的控制测试方法？A.重新执行控制B.检查文件记录C.询问员工D.抽样测试交易E.观察操作流程3.ISO31000风险管理标准中，组织应如何处理已识别的风险？A.风险接受B.风险规避C.风险减轻D.风险转移E.风险忽略4.内部审计中发现风险管理缺陷时，审计员应收集哪些证据？A.审计访谈记录B.流程图C.控制测试结果D.员工观察E.管理层会议纪要5.风险管理审计报告的常见结构包括哪些部分？A.审计背景B.审计范围C.审计发现D.审计结论E.审计费用明细三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.风险管理审计的目的是确保企业完全符合ISO31000标准。（×）2.内部审计员可以独立评估风险管理职能的有效性。（√）3.风险评估的结果必须量化为具体的数值。（×）4.审计证据的充分性和适当性是审计质量的关键。（√）5.风险管理审计可以完全替代外部审计。（×）6.企业的高层管理对风险管理体系的建立和运行负有最终责任。（√）7.审计员在执行风险评估测试时，可以完全依赖员工的自我声明。（×）8.风险管理审计报告应提交给所有部门负责人。（×）9.内部审计发现的问题必须立即整改。（×）10.风险管理审计的频率应根据企业风险水平确定。（√）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述风险管理审计的主要目的和意义。答案要点：-确保企业的风险管理活动符合内部政策和外部标准（如ISO31000）。-评估风险管理体系的充分性和有效性。-识别和纠正风险管理中的缺陷，降低潜在损失。-提供改进建议，提升组织的风险管理能力。2.风险管理审计中常见的审计证据类型有哪些？答案要点：-文件记录（如风险评估报告、内部控制流程图）。-访谈记录（如管理层、员工的访谈内容）。-控制测试结果（如抽样检查的交易数据）。-观察记录（如现场观察到的操作流程）。-信息系统数据（如风险监控系统的记录）。3.若内部审计发现某企业的风险管理流程存在缺陷，审计员应如何提出改进建议？答案要点：-明确指出缺陷的性质和影响。-提供具体的改进措施（如完善控制流程、加强培训）。-设定合理的整改期限。-建议管理层定期跟踪整改效果。五、论述题（共1题，10分）结合中国企业的实际情况，论述风险管理审计在内部控制体系中的作用及其面临的挑战。答案要点：1.作用：-中国企业在快速发展中面临复杂的风险环境（如政策变化、市场竞争），风险管理审计有助于识别和应对这些风险。-审计可以确保企业符合《企业内部控制基本规范》等法规要求，避免合规风险。-通过审计发现流程缺陷，提升内部控制效率，降低运营成本。2.挑战：-部分企业对风险管理重视不足，审计资源投入有限。-风险评估方法主观性强，审计结果可能存在偏差。-跨部门协作不足，导致风险管理信息不完整。-审计结果的整改落实缺乏有效监督。答案解析一、单选题答案1.D持续改进原则要求企业定期评审和更新风险管理框架。2.D风险自留属于被动策略，未体现主动管理。3.D付款后的发票查验不属于采购流程的完整环节。4.A高层管理承诺是ISO9001和ISO31000的共同要求。5.C中等可能性+严重损失=高风险。6.D缺乏记录会导致效率降低，而非提升。7.D数据泄露不会提升员工满意度。8.B德尔菲法通过多轮匿名反馈减少主观偏见。9.A未覆盖业务流程属于制度设计缺陷。10.D审计报告不应包含个人意见。二、多选题答案1.A、B、C、D审计流程包括准备、实施、报告和后续跟踪。2.A、B、C、D控制测试方法包括重新执行、检查记录、询问和抽样。3.A、B、C、D风险处理策略包括接受、规避、减轻和转移。4.A、B、C、D审计证据应涵盖访谈、文件、测试和观察。5.A、B、C、D报告结构包括背景、范围、发现和结论。三、判断题答案1.×标准要求的是“适宜性”，而非完全符合。2.√审计员可独立评估风险管理职能。3.×风险评估可定性与定量结合。4.√证据充分性和适当性是审计质量基础。5.×外部审计独立于内部审计。6.√高层管理对风险管理负最终责任。7.×