村级出账制度规范

PAGE村级出账制度规范一、总则（一）目的为了加强村级财务管理，规范村级出账行为，提高资金使用效益，保障村级经济活动的健康有序进行，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本村实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有经济活动出账管理，包括但不限于村级集体资产购置、工程项目支出、日常办公费用、人员薪酬福利等各类支出事项。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保出账行为合法合规，杜绝违法违规支出。2.真实性原则出账记录必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际发生情况，不得弄虚作假。3.合理性原则各项支出应符合村级经济活动的实际需要，具有合理的目的和用途，避免浪费和不合理开支。4.审批规范原则建立健全严格的审批流程，明确审批权限和责任，确保每一笔支出都经过规范审批。5.公开透明原则财务信息应定期公开，接受村民监督，增强村级财务的透明度，保障村民的知情权和监督权。二、出账审批流程（一）支出申请1.各部门或相关责任人根据经济业务需要，填写《村级支出申请表》，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息。2.申请表应附带相关证明材料，如合同协议、发票、审批文件等，确保支出依据充分。（二）部门初审1.申请表提交至所在部门负责人，部门负责人对申请事项的真实性、合理性进行初步审核。2.审核内容包括支出是否符合本部门工作计划和预算安排，相关证明材料是否齐全、合规等。3.部门负责人审核通过后，在申请表上签署意见并签字确认。（三）财务审核1.初审通过的申请表流转至村级财务部门。2.财务人员对支出的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核。3.重点审核支出是否符合财务制度规定，是否在预算范围内，发票等凭证是否真实有效等。4.财务人员审核无误后，在申请表上签署审核意见并签字。（四）审批签批1.根据支出金额大小，按照以下审批权限进行签批：支出金额在[X]元以下的，由村主任审批签字。支出金额在[X]元至[X]元之间的，经村主任审核后，报村党支部书记审批签字。支出金额超过[X]元的，需提交村民代表会议审议通过，并由村主任、村党支部书记共同签批。2.审批人应认真履行审批职责，对支出的真实性、合理性、合法性负责。如发现问题，应及时要求补充材料或不予批准，并说明理由。（五）特殊事项审批对于涉及重大项目投资、大额资产购置、对外借款等特殊事项的支出，除按照上述审批流程外，还需经过村民代表会议或村民大会讨论通过，并报上级主管部门备案。三、出账凭证管理（一）凭证种类1.发票：是经济业务发生的法定凭证，包括增值税发票、普通发票等。2.收据：用于收取款项或支付小额费用的凭证，必须加盖收款单位公章或财务专用章。3.报销单：内部自制的用于报销费用的凭证，应详细记录报销事项、金额、报销人等信息。4.合同协议：经济业务涉及的各类合同、协议，是明确双方权利义务的重要依据。5.其他合法有效的凭证：如财政部门监制的行政事业性收费票据、税务部门监制的完税凭证等。（二）凭证要求1.凭证内容必须真实、完整，包括日期、业务内容、金额、对方单位名称、地址、联系方式等。2.发票应加盖发票专用章，印章清晰、完整；收据应加盖收款单位相应印章。3.凭证上的字迹应清晰可辨，不得涂改、挖补；如有错误，应按规定方法更正，并加盖出具单位印章。4.一式多联的原始凭证，必须注明各联用途，只能以一联作为报销凭证。（三）凭证审核1.财务人员在受理出账业务时，应对凭证进行严格审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.对于不符合要求的凭证，应要求经办人补充或更换；无法补充或更换的，不得作为出账依据。3.审核无误的凭证，应加盖“审核无误”章，并由审核人员签字确认。（四）凭证保管1.出账凭证应按照时间顺序、类别进行整理、装订成册，并妥善保管。2.凭证保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。期满后，经上级主管部门批准，方可销毁。3.凭证保管地点应安全、防火、防潮、防虫，确保凭证的完整性和安全性。四、现金与银行存款管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，除发放工资、奖金、福利，支付个人劳务报酬，向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费，结算起点以下的零星支出等情况外，应通过银行转账结算。2.实行现金库存限额管理，根据本村日常现金支出需要，合理核定现金库存限额，一般不超过[X]元。3.现金收支应做到日清月结，出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。4.现金支付必须严格按照审批后的支出申请进行，不得白条抵库，不得坐支现金。（二）银行存款管理1.开设村级银行账户，应经村民代表会议讨论通过，并报上级主管部门备案。2.银行账户应专人管理，预留印鉴应由财务专用章和出纳人员个人名章组成，分别由不同人员保管。3.严格执行银行存款收支审批制度，所有银行存款收支业务必须经过审批后方可办理。4.定期与银行核对账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应处理。5.加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等重要物品，防止账户资金被盗用。五、财务公开与监督（一）财务公开1.定期公开村级财务收支情况，公开内容应包括收入来源、支出项目、金额、审批情况等。2.公开方式可采用在村务公开栏张贴公告、召开村民大会或通过村级网站等形式进行，确保村民能够及时、全面地了解村级财务状况。3.财务公开时间应固定，一般每月或每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。（二）内部监督1.成立村级财务监督小组，成员由村民代表、党员代表等组成，负责对村级财务活动进行日常监督。2.财务监督小组有权对财务收支凭证进行审核，对财务审批流程进行监督，对发现的问题及时提出意见和建议。3.定期召开财务监督小组会议，汇报村级财务工作情况，接受监督小组的监督和质询。（三）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和情况说明。2.对于外部监督检查提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况向村民公开。六、财务人员职责（一）财务负责人职责1.全面负责村级财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和监督。2.参与本村经济活动决策，提供财务意见和建议，保障村级经济活动的合法性和效益性。3.定期向上级主管部门和村两委汇报财务工作情况，接受监督和指导。4.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。（二）出纳人员职责1.负责现金收付和银行存款收支业务，严格按照审批后的支出申请办理支付手续。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。4.定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。（三）会计人员职责1.负责村级财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、准确。2.审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责财务档案的整理、保管和移交工作，确保财务档案的完整性和安全性。4.协助财务负责人做好财务管理工作，提供财务数据和信息支持。七、违规处理（一）违规行为界定1.未经审批擅自支出款项。2.虚报、冒领、骗取村级资金。3.截留、挪用村级资金。4.坐支现金、白条抵库。5.伪造、变造会计凭证、会计账簿。6.其他违反财务制度和法律法规的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，应立即责令停止，并追回违规资金。2.根据违规情节轻重，对相关