2026年全国经济师考试财政税收练习题及答案

2026年全国经济师考试财政税收练习题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师考试财政税收练习题及答案考核对象：全国经济师考试（财政税收方向）考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入比例越高，地方政府财政自主性越强。2.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.财政补贴属于负税，会直接减少纳税人可支配收入。5.税收杠杆通过税率调整影响经济行为，属于宏观调控的重要手段。6.发达国家的税收收入结构中，间接税占比通常高于直接税。7.转移性支付是中央政府对地方政府的单向资金转移，不计入GDP核算。8.税收法定原则要求所有税收政策必须经过立法机关审议通过。9.企业所得税的税率调整属于财政政策的短期工具。10.税收征管中的“金税工程”主要依靠信息技术手段提升征管效率。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.营业税（已取消）D.资源税2.税收的“横向公平”原则要求（）。A.税收负担与收入能力成正比B.同类纳税人适用相同税率C.税收收入占GDP比重稳定D.减税政策优先惠及低收入群体3.以下哪项不属于税收强制性的体现？（）A.税收征收以法律为依据B.逾期未缴税将面临罚款C.纳税人可自行选择缴税方式D.税务机关有权强制执行税收4.增值税的“销项税额”是指（）。A.企业采购原材料支付的增值税B.企业销售商品收取的增值税C.企业出口货物退还的增值税D.企业固定资产折旧的增值税5.财政转移支付的主要目的是（）。A.增加中央财政收入B.调节地区间财力差距C.控制通货膨胀D.减少税收征管成本6.税收“累进税率”的特点是（）。A.收入越高，税率越低B.收入越高，税率越高C.所有纳税人适用统一税率D.税率随经济周期波动7.以下哪项属于税收“效率原则”的范畴？（）A.税收政策应兼顾公平与效率B.税收负担应主要由企业承担C.税收征管成本应最小化D.税收优惠应优先支持中小企业8.营业税改征增值税的背景是（）。A.税收收入结构失衡B.企业税负过重C.商品流通环节过多D.以上都是9.税收“中性原则”要求（）。A.税收政策干预市场行为B.税收政策不干预市场行为C.税收收入用于公共支出D.税率调整应与经济增长同步10.发达国家税收收入的主要来源是（）。A.关税B.企业所得税C.个人所得税D.车船税三、多选题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）。A.无偿性B.强制性C.固定性D.灵活性E.公平性2.流转税的主要税种有（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.关税E.企业所得税3.财政补贴的形式包括（）。A.价格补贴B.财政贴息C.税收减免D.转移支付E.社会福利支出4.税收杠杆的宏观调控作用体现在（）。A.调节收入分配B.控制通货膨胀C.促进经济增长D.优化资源配置E.增加政府收入5.税收法定原则的核心要求是（）。A.税收立法权属于立法机关B.税收政策必须公开透明C.税收征收需严格依据法律D.税率调整可由行政机关决定E.纳税人有权申请复议6.财政转移支付的方式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.财政补贴E.债务豁免7.税收公平原则包括（）。A.横向公平B.纵向公平C.税收中性D.税收效率E.税收法定8.增值税的计算方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税方法D.减免税计税方法E.征收率计税方法9.税收征管的主要内容有（）。A.税收宣传B.税款征收C.税务检查D.税收筹划E.税收救济10.税收政策对经济行为的影响包括（）。A.影响消费决策B.影响投资决策C.影响就业水平D.影响产业结构E.影响政府收入四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某市2025年财政收入结构变化2025年，某市财政收入总额为500亿元，其中增值税占比30%，企业所得税占比25%，个人所得税占比20%，其他税种（如消费税、房产税等）占比25%。与2020年相比，增值税占比上升了5个百分点，企业所得税占比下降了3个百分点。市政府计划2026年通过调整税率政策，进一步优化收入结构，提高个人所得税占比至30%。问题：1.分析该市2025年财政收入结构的特点。2.政府计划提高个人所得税占比的经济意义是什么？3.若要实现这一目标，可能采取哪些具体措施？案例二：某企业增值税纳税争议某制造业企业2025年销售额为1亿元，采购原材料支付增值税2000万元，销售商品收取增值税1300万元。税务机关认定其应纳税额为300万元，但企业认为自身符合小微企业增值税减免政策，实际应纳税额应为0。双方产生争议。问题：1.该企业是否可能符合增值税减免政策？2.税务机关认定应纳税额的依据是什么？3.若企业不服税务机关决定，应如何维权？案例三：某地区财政转移支付问题某省下辖A、B两个市，2025年A市财政收入为300亿元，B市财政收入为100亿元。由于B市经济落后，政府通过转移支付向其提供100亿元资金支持。但B市认为资金规模不足，申请追加50亿元，引发两地财政矛盾。问题：1.分析转移支付对B市经济发展的作用。2.B市申请追加资金可能的原因是什么？3.政府应如何协调两地财政关系？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收政策在宏观调控中的重要作用及其实现机制。2.结合当前经济形势，分析增值税改革对财政收入和企业经营的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央集权越高，地方自主性越弱）2.√3.√4.×（财政补贴是转移支付，不直接减少税负）5.√6.×（发达国家直接税占比通常更高）7.√8.√9.×（税率调整属于财政政策的中长期工具）10.√解析：1.中央集权与地方自主性成反比，中央控制越强，地方财政独立性越弱。7.转移支付属于政府间收支调节，不计入GDP核算。二、单选题1.B2.A3.C4.B5.B6.B7.C8.D9.B10.C解析：4.销项税额是销售环节收取的增值税，是增值税抵扣的基础。9.税收中性原则强调政策不干预市场行为，保持经济效率。三、多选题1.A,B,C2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,E6.A,B,C7.A,B8.A,B,C,E9.A,B,C,E10.A,B,C,D,E解析：5.税收法定要求立法权归属、政策公开、严格执法和救济权利。四、案例分析案例一1.特点：增值税和企业所得税是主要税源，个人所得税占比相对较低。2.意义：提高个人所得税占比有助于调节收入分配，促进消费增长。3.措施：降低税率、扩大税基、优化征管。解析：1.财政收入结构反映经济税源分布，需通过政策调整优化。案例二1.可能符合，若符合小微企业标准（如年应税所得不超过100万元）。2.依据：增值税抵扣链条计算，销项减进项为应纳税额。3.维权：申请行政复议或提起行政诉讼。解析：2.增值税核心是抵扣，企业需提供合规凭证。案例三1.作用：缓解B市财政压力，促进区域协调发展。2.原因：经济发展需求超出现有转移支付规模。3.协调：优化转移支付公式，增加对B市支持。解析：3.政府需建立科学分配机制，兼顾公平与效率。五、论述题1.税收政策在宏观调控中的作用及机制税收政策通过税率调整、税种设置等手段，影响经济总量和结构。例如，增税可抑制通