非税收入管理制度规范

PAGE非税收入管理制度规范一、总则（一）目的为了加强公司非税收入管理，规范非税收入征收、缴纳、核算等行为，确保非税收入依法依规足额上缴，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司范围内所有非税收入的管理活动，包括但不限于行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等各类非税收入项目。（三）基本原则1.依法合规原则严格按照国家法律法规和相关政策规定，规范非税收入管理行为，确保非税收入征收、使用合法合规。2.足额上缴原则应缴非税收入必须及时、足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.收支两条线原则非税收入与公司其他收入严格区分，实行收支两条线管理，收入全额上缴，支出由财政统筹安排。4.规范透明原则建立健全非税收入管理制度和流程，做到征收依据明确、征收标准统一、征收程序规范、资金使用透明，接受社会监督。二、非税收入项目及征收标准（一）行政事业性收费1.明确公司涉及的行政事业性收费项目，如[具体收费项目1]、[具体收费项目2]等。2.详细说明各项行政事业性收费的征收标准，包括收费依据的法律法规条款、收费计算方式、收费对象等。例如，[具体收费项目1]按照[收费标准计算方式]，向[收费对象]收取，收费依据为[法律法规名称及条款]。（二）政府性基金1.列举公司应缴纳的政府性基金项目，如[具体基金项目1]、[具体基金项目2]等。2.阐述各项政府性基金的征收标准，如征收比例、计费基数等。例如，[具体基金项目1]按[征收比例]，以[计费基数]为基础进行征收。（三）国有资源（资产）有偿使用收入1.说明公司拥有的国有资源（资产）情况，如[国有资源类型1]、[国有资产类型1]等。2.明确国有资源（资产）有偿使用收入的征收标准，如出租国有资产的租金标准、出让国有资源的价格标准等。例如，公司出租[国有资产名称]，租金按照[租金计算方式及标准]收取。（四）罚没收入1.界定公司在何种情况下会产生罚没收入，如违反[相关法律法规名称]的罚款等。2.规定罚没收入的收缴程序及上缴要求。三、非税收入征收管理（一）征收主体及职责1.明确公司内部负责非税收入征收的部门或岗位，如[征收部门名称]。2.详细阐述征收部门或岗位的职责，包括负责非税收入的申报登记、审核计算、开具票据、催缴欠费等工作。例如，[征收部门名称]应按照规定的征收标准和程序，准确计算应缴非税收入金额，及时向缴费义务人开具合法有效的票据，并负责催缴欠费，确保非税收入足额征收。（二）申报与缴纳1.规定缴费义务人申报非税收入的方式、时间和要求。例如，缴费义务人应在每月[具体申报日期]前，通过[申报方式，如网上申报系统、纸质申报等]向公司申报应缴纳的非税收入项目及金额。2.明确公司征收部门受理申报后的审核流程及时间要求。征收部门应在收到申报材料后的[审核期限]内完成审核工作，对申报信息的准确性、完整性进行核实。如发现问题，应及时通知缴费义务人进行更正。3.规定非税收入的缴纳方式和时间。缴费义务人应按照审核确定的金额，在规定的时间内通过[缴纳方式，如银行转账、现金缴纳等]足额缴纳非税收入。公司征收部门应及时将收到的非税收入款项缴存国库或财政专户，并做好相关记录。（三）票据管理1.说明公司非税收入票据的种类、适用范围及领取、使用、保管、核销等管理规定。例如，公司使用的非税收入票据为[票据种类名称]，适用于[适用收费项目范围]。票据由[票据管理部门名称]统一领取、发放，并建立票据台账，详细记录票据的领取、使用、结存情况。2.明确收费人员在开具票据时的要求，如必须按照规定的格式和内容填写，确保票据内容真实、准确、完整，加盖公司财务专用章等。3.规定票据保管期限及销毁程序。票据存根联应保存[保管期限]年，期满后按照财政部门的要求进行销毁，销毁过程要有记录，并存档备查。四、非税收入核算与账务处理（一）核算原则按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对非税收入进行准确核算，确保账账相符、账实相符。（二）账务处理流程1.详细描述非税收入在公司财务账目中的记录方式，包括会计科目设置、记账凭证编制等。例如，收到非税收入款项时，借记[收款科目，如银行存款等]，贷记[收入科目，如行政事业性收费收入等]。2.说明非税收入上缴国库或财政专户后的账务处理方法。上缴时，借记[相关上缴科目，如应缴财政款等]，贷记[银行存款等科目]。3.规定定期对非税收入核算情况进行核对检查的要求和频率，确保核算准确无误。五、非税收入监督检查与责任追究（一）监督检查机制1.建立公司内部非税收入监督检查制度，明确监督检查的部门、内容、方式和频率。例如，公司财务部门和审计部门负责定期对非税收入管理情况进行监督检查，检查内容包括征收程序合规性、票据使用情况、收入上缴情况等。检查方式可采用定期检查、不定期抽查等。2.配合财政、审计、监察等外部部门对公司非税收入管理情况进行监督检查，如实提供相关资料和信息。（二）责任追究1.对在非税收入管理过程中违反法律法规和本制度规定的行为，如截留、挪用、坐支非税收入，不按规定开具票据，未足额上缴非税收入等，视情节轻重，追究相关部门和人员的责任。2.明确责任追究的方式，包括责令