预算审核规范及制度

PAGE预算审核规范及制度一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，规范预算审核工作流程，提高预算编制的准确性和预算执行的有效性，确保公司战略目标的实现，特制定本规范及制度。（二）适用范围本规范及制度适用于公司各部门、各项目的预算编制、审核、执行、调整及监督等全过程管理。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算编制应以公司战略目标为导向，确保各项预算指标与公司战略方向相一致。2.全面性原则：涵盖公司所有业务活动，包括但不限于销售、采购、生产、研发、管理等各个方面，实现全方位、全流程的预算管理。3.准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研、历史数据分析和业务预测，确保数据真实、准确、可靠。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。5.动态性原则：根据市场变化、公司战略调整等因素，及时对预算进行动态调整，保持预算的适应性和有效性。二、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.国家相关法律法规、政策及行业标准。3.公司历史数据、业务发展趋势、市场动态等。（二）编制流程1.预算启动：公司根据年度经营计划，确定预算编制的总体要求和时间安排，发布预算编制通知。2.部门预算初稿编制：各部门按照预算编制要求，结合本部门业务特点和工作安排，编制本部门年度预算初稿。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.部门预算审核与汇总：各部门负责人对本部门预算初稿进行审核，确保预算数据的准确性和合理性。审核通过后，将部门预算报送至财务部门进行汇总。4.财务部门初审：财务部门对各部门报送的预算进行初步审核，重点审核预算数据的完整性、逻辑性、准确性以及与公司整体预算目标的一致性。对于不符合要求的预算，及时反馈给相关部门进行调整。5.预算沟通与协调：财务部门组织各部门进行预算沟通与协调会议，就预算编制过程中存在的问题、差异等进行讨论和协商，达成共识。6.预算调整与完善：各部门根据沟通协调会议的意见，对本部门预算进行调整和完善，形成正式的部门预算草案。7.预算终审：公司管理层对各部门预算草案进行最终审核，审核通过后确定公司年度预算方案。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用预算编制。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定长度（一般为一年），每过去一个月或一个季度，便补充下一个月或季度的预算，逐期向后滚动，连续不断地编制预算的方法。能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。三、预算审核（一）审核主体1.财务部门审核：负责对预算数据的准确性、完整性、合规性进行审核，重点审核预算编制是否符合公司财务政策和相关会计准则。2.业务部门审核：各业务部门负责人对本部门预算的合理性、可行性进行审核，确保预算与本部门业务实际情况相符，能够支持业务目标的实现。3.管理层审核：公司管理层对预算方案进行最终审核，从公司整体战略、资源配置、风险控制等角度进行全面评估，确保预算符合公司发展利益。（二）审核内容1.预算编制的准确性：审核预算数据是否与历史数据、市场预测、业务计划等相符，计算是否准确无误。2.预算项目的合理性：评估预算项目是否符合公司业务发展需要，是否具有必要性和可行性，是否存在资源浪费或不合理配置的情况。3.预算指标的完整性：检查预算是否涵盖了公司所有重要业务活动和财务收支项目，是否存在遗漏或缺失。4.预算与战略目标的一致性：审核预算是否与公司战略目标相契合，各项预算指标是否有助于推动公司战略的实施。5.预算的合规性：审查预算编制是否符合国家法律法规、政策要求以及公司内部财务制度和审批流程。（三）审核流程1.初审：财务部门和业务部门按照各自职责对预算进行初步审核，形成初审意见，并反馈给预算编制部门。2.复审：预算编制部门根据初审意见对预算进行修改完善后，再次提交审核。财务部门和业务部门进行复审，重点关注修改内容的合理性和准确性。3.终审：复审通过后的预算提交公司管理层进行最终审核。管理层根据公司整体情况做出终审决定，批准后的预算正式生效。（四）审核要点1.收入预算审核要点市场分析：审核市场调研数据是否充分，市场预测是否合理，收入增长目标是否与市场趋势相符。销售策略：评估销售策略的可行性和有效性，是否能够支持收入目标的实现，销售费用预算是否合理匹配。客户合同：审查合同签订情况，合同金额、收款方式、收款时间等是否明确，是否存在潜在的收入风险。2.成本费用预算审核要点成本构成：分析成本费用的构成明细，审核各项成本费用的合理性和必要性，是否存在不合理的支出项目。标准制定：检查成本费用标准的制定依据是否充分，是否符合行业水平和公司实际情况，是否具有可操作性。变动因素：考虑成本费用与业务量之间的变动关系，审核预算是否能够适应业务量的变化，是否预留了合理的弹性空间。3.资本性支出预算审核要点投资项目评估：对投资项目进行可行性评估，审核项目的投资回报率、净现值、内部收益率等指标是否满足公司投资要求。资金来源：审查资本性支出的资金来源是否合理，是否与公司资金状况相匹配，是否存在资金缺口风险。项目进度安排：评估项目进度计划是否合理，是否与公司整体业务发展相协调，是否能够按时完成并达到预期效益。四、预算执行（一）执行责任1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。2.部门负责人对本部门预算执行情况负总责，应定期检查和分析预算执行情况，及时发现问题并采取有效措施加以解决。（二）执行监控1.财务监控：财务部门负责对公司预算执行情况进行日常监控，定期收集、整理和分析预算执行数据，及时发现预算执行偏差，并向相关部门发出预警。2.业务监控：各业务部门应建立健全本部门预算执行监控机制，实时跟踪业务进展情况，确保业务活动按照预算计划有序进行。对于预算执行过程中出现的重大问题，应及时向公司管理层报告。3.定期报告：各部门应定期向公司管理层提交预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、偏差原因、采取的措施及下一步工作计划等。（三）执行调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、公司战略变更等原因导致预算执行出现重大偏差，确实需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由责任部门提出，详细说明调整的原因、内容、影响及调整后的预算方案。经财务部门审核、业务部门会签后，报公司管理层审批。3.未经批准，任何部门不得擅自调整预算。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整相关预算指标和财务数据。五、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：公司应定期开展预算分析工作，至少每月进行一次全面的预算执行情况分析。分析内容包括预算执行进度、差异分析、原因剖析、趋势预测等。2.专项分析：针对预算执行过程中出现的重大问题或异常情况，及时组织专项分析，深入查找原因，提出针对性的解决方案和建议。3.分析报告：预算分析结束后，应形成详细的分析报告，提交公司管理层和各相关部门。分析报告应数据准确、分析深入、建议可行，为公司决策提供有力支持。（二）预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准应明确、客观，考核过程应公开、透明，确保考核结果公平公正。激励约束原则：通过预算考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。全面评价原则：考核应涵盖预算编制、执行、调整等全过程，全面评价各部门和个人的预算管理工作绩效。2.考核指标预算执行率：考核各部门预算实际执行金额与预算金额之比，反映预算执行的总体进度。预算准确率：衡量预算编制与实际执行结果的差异程度，体现预算编制的准确性。成本费用控制率：考核各部门成本费用实际支出与预算控制目标的对比情况，反映成本费用控制效果。项目完成情况：对于涉及具体项目的预算，考核项目是否按时、按质、按量完成，以及项目效益是否达到预期目标。3.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门和个人的预算管理工作进行全面考核评价。4.考核程序数据收集：财务部门负责收集各部门预算执行数据，作为考核的基础依据。自评与互评：各部门首先进行自我评价，总结本部门预算管理工作的成绩与不足。然后组织部门之间进行互评，促进相互学习和交流。审核与评价：财务部门对各部门提交的自评报告和相关数据进行审核，结合日常监控情况，对各部门预算管理工作进行综合评价。结果反馈与公示：将考核结果反馈给各部门和个人，并在公司内部进行公