2026年税务师考试备考策略与实战经验含答案

2026年税务师考试备考策略与实战经验含答案一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度经营收入为500万元，成本费用为300万元，无其他调整事项，假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.50B.75C.100D.1252.个人出租住房，月租金收入为8000元，假设当地未扣除维修费的扣除标准为10%，则每月应缴纳的个人所得税为多少元？A.480B.600C.720D.8003.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为800万元，则该企业的资产负债率为多少？A.20%B.30%C.40%D.50%4.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的部分，可享受即征即退政策，该政策适用于哪些纳税人？A.所有小规模纳税人B.只有年应税销售额超过200万元的小规模纳税人C.只有年应税销售额超过500万元的小规模纳税人D.只有享受过免税政策的小规模纳税人5.某企业2025年度研发费用投入为100万元，假设研发费用加计扣除比例为75%，则该企业可享受的加计扣除金额为多少万元？A.25B.50C.75D.1006.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50007.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.40B.50C.60D.708.契税的计税依据是什么？A.房屋市场评估价B.房屋成交价C.房屋原值D.房屋租赁收入9.某企业2025年度应纳税额为100万元，假设实际已预缴税款为80万元，则该企业应补缴的税款为多少万元？A.20B.30C.40D.5010.个人所得税综合所得的年度汇算清缴期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年5月1日至7月31日D.每年6月1日至8月31日二、多选题（共5题，每题2分）1.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税3.企业所得税前可扣除的费用有哪些？A.工资薪金支出B.职工福利费C.社会保险费D.招待费E.研发费用4.契税的减免政策有哪些？A.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属B.公益性捐赠C.城镇职工按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金D.个人购买家庭唯一住房E.企业合并分立5.个人所得税的征收方式有哪些？A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.税款代扣代缴三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人年应税销售额超过200万元的，必须转为一般纳税人。（×）2.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，无需税务机关审核。（×）3.企业所得税前可扣除的工资薪金支出不得超过企业职工工资总额的60%。（×）4.契税的计税依据为房屋成交价，不得扣除任何费用。（√）5.个人所得税综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。（√）6.增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0%。（√）7.企业所得税前可扣除的职工福利费不得超过企业职工工资总额的14%。（√）8.契税的减免政策包括婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属。（√）9.个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和定期定额征收。（√）10.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的部分，可享受即征即退政策。（×）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？解：企业所得税=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元2.某个人2025年度工资收入为20万元，假设当地基本减除费用为6万元，专项扣除包括“三险一金”，假设比例为20%，子女教育扣除每月2000元，则该个人应缴纳的个人所得税为多少元？解：-应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-专项扣除=工资收入×20%=20万元×20%=4万元-专项附加扣除=子女教育扣除×12=2000元×12=24000元-应纳税所得额=20万元-6万元-4万元-2.4万元=7.6万元-应纳税额=应纳税所得额×税率=7.6万元×3%=2280元（假设适用3%税率）3.某企业2025年度应纳税额为150万元，假设实际已预缴税款为120万元，则该企业应补缴的税款为多少万元？解：应补缴税款=应纳税额-已预缴税款=150万元-120万元=30万元五、简答题（共3题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。解：-纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站进行申报。-填写相关个人信息和扣除项目。-系统自动计算可扣除金额。-纳税人确认无误后提交申报。-税务机关审核后更新纳税人应纳税额。2.简述企业所得税前可扣除的费用范围。解：-工资薪金支出。-职工福利费、社会保险费、住房公积金。-招待费。-研发费用。-利息支出。-修缮费等。3.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。解：-年应税销售额未超过500万元的，适用3%征收率，实际税负超过3%的部分，可享受即征即退政策。-出口货物适用0%税率。-符合条件的，可享受小微企业普惠性税收减免政策。答案与解析单选题1.A（企业所得税=(500万元-300万元)×25%=50万元）2.A（每月应纳税额=8000元×(1-10%)×10%=720元，但实际税负超过3%，需按3%计算，即8000元×3%=240元，扣除专项附加扣除后为480元）3.C（资产负债率=负债总额÷资产总额×100%=800万元÷2000万元×100%=40%）4.A（所有小规模纳税人适用即征即退政策，但实际税负超过3%的部分可享受）5.B（加计扣除金额=100万元×75%=75万元）6.A（子女教育扣除标准为每月1000元）7.B（企业所得税=200万元×25%=50万元）8.B（契税的计税依据为房屋成交价）9.A（应补缴税款=100万元-80万元=20万元）10.A（个人所得税综合所得的年度汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日）多选题1.ABCDE（增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%、3%和0%）2.ABCD（个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金）3.ABCDE（企业所得税前可扣除的费用包括工资薪金支出、职工福利费、社会保险费、招待费和研发费用）4.ABCD（契税的减免政策包括婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属、公益性捐赠、城镇职工按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金、个人购买家庭唯一住房）5.ABCDE（个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收和税款代扣代缴）判断题1.×（年应税销售额超过200万元的，可申请不转为一般纳税人）2.×（需要税务机关审核）3.×（不得超过企业职工工资总额的14%）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×（实际税负超过3%的部分，可享受减按1%征收政策）计算题1.75万元（企业所得税=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元）2.2280元（应纳税所得额=20万元-6万元-4万元-2.4万元=7.6万元，应纳税额=7.6万元×3%=2280元）3.30万元（应补缴税款=应纳税额-已预缴税款=150万元-120万元=30万元）简答题1.纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站进行申报，填写相关个人信息和扣除项目，系统自动计算可扣除金额，确认无误后提交申报，税务机关审核后更新纳税人应纳税额。2.企业所得税前可扣