2026年12366-税务热线考试题库含答案

2026年12366税务热线考试题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，其应缴纳的个人所得税是多少？A.7200元B.9600元C.12000元D.14400元2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，其税前扣除限额一般不超过当年销售（营业）收入的多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.增值税小规模纳税人2026年起适用的增值税征收率为多少？A.3%B.1.5%C.2%D.4%4.某企业2025年度汇算清缴时，发现多缴税款5万元，其退税期限一般应在何时提出申请？A.次年3月31日前B.次年6月30日前C.次年9月30日前D.次年12月31日前5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出每月最高可扣除多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元6.企业购买环保专用设备投资额的10%可从应纳税所得额中扣除，该政策属于哪种税收优惠？A.税收减免B.加计扣除C.即征即退D.抵免所得税7.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税的是指什么情况？A.非股权支付方式取得B.通过二级市场交易取得C.直接持有满12个月且通过ondemand股息方式取得D.境外子公司分红8.发票丢失后，增值税专用发票丢失应如何处理？A.直接向税务机关申请补开B.通过电子发票系统申请开具数据电文C.向接收方开具发票联复印件并加盖公章D.无需处理，因已入账9.某外贸企业出口货物，离岸价为100万美元，出口退税率为13%，其应退增值税是多少？（假设汇率1美元=7元人民币）A.91万元B.130万元C.100万元D.70万元10.个人所得税综合所得汇算清缴时，居民个人可以选择在哪一年度补缴或预缴税款？A.仅可补缴上一年度B.仅可预缴当年C.可选择最近三个纳税年度中的任何一个D.必须补缴上一年度二、多选题（共8题，每题3分）1.下列哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将外购货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税产品2.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需要提供相关证明材料？A.住房贷款利息支出B.3岁以下婴幼儿照护支出C.股票期权激励收入D.职业资格继续教育支出3.企业所得税前可扣除的期间费用包括哪些？A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出4.企业发生的下列支出，哪些属于不征税收入？A.财政拨款B.行政事业性收费收入C.国债利息收入D.符合条件的财政贴息5.发票管理中，哪些情形属于违规行为？A.未按规定验旧购新B.使用电子发票代替纸质发票开具C.将发票存根联销毁D.转借、转让发票6.个人所得税汇算清缴时，以下哪些项目可以申请退税？A.多预缴的税款B.专项附加扣除不足C.依法应当预缴但未预缴的税款D.税收优惠未充分享受7.增值税留抵退税政策适用于哪些企业？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.年应纳税额超过500万元的商贸企业D.符合条件的先进制造业企业8.企业并购重组中，哪些情形可享受特殊性税务处理？A.企业合并，合并方承受被合并方债权债务B.企业分立，分立后存续或新设企业承继原企业资产C.企业股权收购，收购企业承继被收购企业全部债权债务D.企业资产收购，收购企业支付对价不超过被收购资产60%三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。（√）2.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）3.小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税电子普通发票或纸质发票。（√）4.个人所得税专项附加扣除需要每年重新填报，不得长期享受。（×）5.企业购买国产设备投资额的10%可税前扣除，该政策仅适用于高新技术企业。（×）6.增值税专用发票未及时认证抵扣的，其进项税额不得在当年企业所得税前扣除。（√）7.出口货物离岸价中包含的增值税额，不计入应退税额。（√）8.居民个人取得的劳务报酬所得，预缴税率与汇算清缴税率可能不同。（√）9.发票丢失后，可向税务机关申请补开，但需提供详细情况说明。（√）10.企业合并时，合并方承担被合并方债务的，可享受增值税留抵退税政策。（×）四、简答题（共4题，每题5分）1.简述增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件及流程。答：转登记条件包括：①连续12个月销售额超过小规模纳税人标准；②选择转登记当期作为一般纳税人申报期。流程：向主管税务机关提交《增值税一般纳税人资格认定申请表》，经审核后办理转登记手续。2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出如何申报？答：纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局申报，填写子女姓名、受教育阶段等信息，并上传相关证明材料（如学生证等），系统自动预填扣除额。3.企业如何开具红字发票？答：符合条件的情况下，通过电子发票系统申请开具红字发票，需填写原发票信息、作废原因等，经系统校验通过后生成红字发票数据电文。4.简述企业所得税前可扣除的费用范围及标准。答：可扣除费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，但需符合真实性、相关性、合理性原则。如业务招待费不超过当年销售（营业）收入5%；广告费不超过销售（营业）收入15%。五、计算题（共4题，每题6分）1.某个体工商户2025年经营收入80万元，成本费用30万元，无其他调整事项。其应纳个人所得税是多少？答：应纳税所得额=80-30=50万元；应纳个人所得税=50×20%-1.5=9.5万元。2.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；销售货物开具增值税专用发票，金额200万元，税额26万元。当期应纳增值税是多少？答：当期应纳增值税=26-13=13万元。3.居民个人2025年取得工资薪金收入12万元，专项附加扣除共计2万元。其预缴个人所得税是多少？（适用税率20%，速算扣除数1410元）答：应纳税所得额=12-2-6=4万元；预缴税额=4×20%-1410=59元。4.某外贸企业出口货物离岸价100万美元（汇率7元/美元），成本80万元人民币。出口退税率为13%，其应退税额是多少？答：应退税额=100×7×13%=91万元。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：个体工商户按5%比例预缴，汇算清缴时适用税率20%，应纳个税=8×20%-1.5=7200元。2.A解析：业务招待费扣除限额为销售（营业）收入的60%以内，超过部分不得扣除。3.A解析：2026年起小规模纳税人征收率统一为3%，此前1.5%政策已结束。4.B解析：多缴税款应在次年6月30日前提出退税申请，逾期不予办理。5.C解析：子女教育支出每月最高可扣3000元，父母可平分扣除。6.B解析：环保设备投资额的10%税前扣除属于“加计扣除”政策。7.C解析：符合条件的股息、红利免税需同时满足持股满12个月且通过ondemand股息方式取得。8.B解析：发票丢失应通过电子发票系统申请开具数据电文，无需提供复印件。9.A解析：退税额=100×7×13%=91万元，不含运费等杂费。10.C解析：纳税人可选择最近三个纳税年度中的任何一个补缴或预缴，无需连续。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：自产货物用于集体福利、委托加工货物捐赠、外购货物分配给股东均视同销售；连续生产应税产品不视同销售。2.A、B、D解析：住房贷款利息、3岁以下婴幼儿照护、职业资格继续教育可专项附加扣除；股票期权激励属于“其他综合所得”。3.A、B、C解析：期间费用包括管理、销售、财务费用；营业外支出属于营业外收入，不直接扣除。4.A、B、D解析：财政拨款、行政事业性收费收入、符合条件的财政贴息为不征税收入；国债利息收入属于免税收入。5.A、C、D解析：未验旧购新、销毁存根联、转借转让发票均属违规行为；电子发票替代纸质发票合规。6.A、B解析：多预缴税款和专项附加扣除不足可申请退税；依法应预缴但未预缴的需补税；税收优惠未充分享受通过汇算清缴调整。7.A、D解析：留抵退税政策适用于一般纳税人及符合条件的先进制造业企业；小规模纳税人无留抵税额。8.A、B、C解析：企业合并、分立、股权收购符合特殊性税务处理；资产收购需收购方支付对价超过被收购资产50%才适用。三、判断题答案与解析1.√解析：个体工商户年应纳税所得额不超过100万元，减半计税，适用20%税率。2.×解析：广告费和业务宣传费扣除比例为销售（营业）收入15%，超过部分可结转5年。3.√解析：小规模纳税人可自行开具电子或纸质发票，无需强制转为一般纳税人。4.×解析：专项附加扣除无需每年重新填报，长期有效，但需及时更新信息。5.×解析：国产设备投资额的10%税前扣除适用于所有企业，非仅高新技术企业。6.√解析：增值税专用发票未及时认证，其进项税额不得抵扣，更不能在企业所得税前扣除。7.√解析：出口退税仅退还离岸价中不含增值税的部分。8.√解析：劳务报酬所得预缴税率（如20%）可能低于汇算清缴税率（如30%）。9.√解析：发票丢失需向税务机关说明情况并申请补开，不得自行伪造或转借。10.×解析：企业合并时，合并方承担被合并方债务不适用留抵退税政策，仅适用于特定重组情形。四、简答题答案与解析1.小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件及流程答：转登记条件包括：①连续12个月销售额超过小规模纳税人标准（年应纳税销售额超过500万元）；②选择转登记当期作为一般纳税人申报期。流程：向主管税务机关提交《增值税一般纳税人资格认定申请表》，附送相关证明材料（如营业执照、财务负责人信息等），经审核通过后，自申请当期起按一般纳税人规定申报纳税。2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出如何申报？答：纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局进行申报，需填写子女姓名、身份证号、受教育阶段（小学、初中、高中）等信息。系统会自动预填扣除额，纳税人需确保信息准确无误。如需调整扣除比例（如父母平分），需在申报时明确填写。相关证明材料（如学生证等）无需每次上传，但需在首次申报时提供。3.企业如何开具红字发票？答：企业开具红字发票需通过电子发票系统操作，流程如下：①填写原蓝字发票信息（发票代码、号码、金额等）；②注明作废原因（如销售折让、开票错误等）；③系统校验通过后生成红字发票数据电文；④接收方收到红字发票后，需在系统中确认作废。红字发票与蓝字发票可同时存在，用于冲减原交易。4.简述企业所得税前可扣除的费用范围及标准答：可扣除费用需满足真实性、相关性、合理性原则，主要包括：①管理费用（如行政办公费、差旅费等）；②销售费用（如广告费、佣金等）；③财务费用（如利息支出、汇兑损失等）。具体标准包括：业务招待费不超过当年销售（营业）收入5%；广告费和业务宣传费不超过销售（营业）收入15%；职工福利费不超过工资薪金总额14%。超过标准部分不得税前扣除，但可结转以后年度弥补。五、计算题答案与解析1.某个体工商户2025年应纳个人所得税答：应纳税所得额=80-30=50万元；应纳个人所得税=50×20%-1.5=9.5万元。解析：个体工商户适用5级超额累进税率，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率计算。2.